1、CONTENTS?引言电子凭证的数字化变革电子凭证面临的数字化误区电子凭证的定义与分类电子凭证法律法规的发展历程电子凭证走向全流程数字化电子凭证全流程管理试点成效显著政策助推电子凭证常态化管理全流程试点范围稳步扩大会计数据标准试点成果显著电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察问卷调查与分析数智化报销趋势洞察企业财务数字化转型实践从传统手工到业财一体的财务共享实践业财高效协同带来报销效率 300%提升财务档案不打印，实现财务全流程数字化闭环合思档案补齐财务数字化最后一块拼图0102.03.04.04.0607.08.11.1314.21.2728.30.32.34.PART 1PART 4PART

2、 3PART 2 PART 1 电子凭证的数字化变革4 习近平总书记在党的二十大报告中强调：加快建设数字中国，加快发展数字经济，推动经济社会发展绿色化、低碳化。2021 年 12 月 1 日，国家税务总局在上海市、广东省（不含深圳市）、内蒙古自治区三地率先开展全面数字化的电子发票（以下简称“数电票”）试点工作，随后数电票试点迅速铺开，截至 2023 年 12 月 1 日，数电票已全面覆盖全国 36 省区市（含计划单列市）。2023 年 5 月，财政部发布电子凭证会计数据标准（试行版），旨在推动电子凭证开具、接收、报销、入账、归档全流程标准化、无纸化处理，打通电子凭证入账归档“最后一公里”，实现

3、会计工作数字化转型。数电票试点和电子凭证会计数据标准的发布，是贯彻落实党中央关于数字中国建设决策部署的重要举措，标志着会计管理模式的全面变革，意味着电子凭证全流程无纸化时代的到来。电子凭证无纸化有利于优化业务流程，改变传统报销模式下会计凭证“接收难、入账难、归档难”的困境，同时能够有效降低单位运行成本和社会资源消耗，实现经济效益和环境效益双赢。随着试点工作的不断深入，电子凭证全面数字化应用仍然面临凭证类型多、格式杂、协同难、易丢失等多重数字鸿沟，阻碍单位会计数字化转型进程。为此，中国财政科学研究院数字财务研究所、北大信研院财会智能化应用联合实验室、未来财务人研究院与北京合思信息技术有限公司联合

4、发起研究，全面洞察电子凭证数字化转型现状及趋势，发布电子凭证数智化无需报销绿皮书，推动数字化、绿色化、低碳化协同发展，引领会计数字化转型的绿色新方向。引言电子凭证的数字化变革PART 1 PART 1 电子凭证的数字化变革2 电子凭证面临的数字化误区?数?化?电子凭证?由于受到传统纸质凭证入账的惯性思维和电子凭证直接入账门槛过高的影响，很多企事业单位仍然选择将电子凭证打印成纸质版入账。但是，“纸质版”电子凭证完全不具备电子签名和数字防伪功能，会计核算极易出现数据错误和安全漏洞。电子凭证在入账时又退回“纸质版”，这显然不符合数字化发展趋势，客观上影响了经济社会数字化转型的成效。?数?化?电子凭证

5、?由于电子凭证在文件形式和数据格式上比较丰富，包括 PDF、OFD、XML、XBRL 等多种格式，部分企事业单位为统一入账流程，将纸质凭证和电子凭证全部转换成图片文件入账。然而将电子凭证转成图片文件，原始凭证上电子签章和数字防伪即被剥离，无法实现数据安全保护。由于存在伪数字化的错误做法，电子凭证的数据安全存在极大风险隐患。?数?化?电子凭证需?电子凭证普遍缺乏简便易行的数字化查验手段，尚未实现安全、可信、不易篡改的数字化管理模式。尽管国家税务总局、财政部已开通统一的网站提供电子凭证查验功能，但仍然需要根据不同的凭证类型进入到不同的网址手工查验，输入数据项多、过程繁琐且操作复杂。调研中发现有的单

6、位要求电子发票必须 1 个月内报销并附刷卡记录，有的单位要求报销人自行到查验网站执行查验并将结果打印出来才能报销，有的单位依赖手工建立发票台账防止重复报销等。部分单位虽通过 ERP 系统与电子发票查验接口衔接可以实现自动查验，但查验成本偏高。3 电子凭证数智化无需报销绿皮书银行电子回单电子非税收入一般缴款书财政电子票据数电票航空运输电子客票行程单数电票铁路电子客票全面数字化的电子发票增值税电子专用发票增值税电子普通发票银行电子对账单电子凭证分类电子凭证的定义与分类电子会计凭证是指以电子形式生成、传输、存储的各类会计凭证，包括电子会计原始凭证和电子会计记账凭证。其中电子会计原始凭证包括增值税电子

7、普通发票、增值税电子专用发票、全面数字化的电子发票（含铁路电子客票、航空运输电子客票行程单）、财政电子票据、电子非税收入一般缴款书、银行电子回单和银行电子对账单。为简化理解，本报告中所提到的电子凭证一般对应于电子会计原始凭证。电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单等各类经济业务凭证在会计入账过程中存在的逆数字化、伪数字化和非数字化现象，根本原因在于会计凭证数字化改革滞后于经济社会数字化进程。在数字中国建设和数字经济全面发展的背景下，电子凭证的管理方式也在发生变革，亟需对电子凭证数字化转型展开研究。PART 1 电子凭证的数字化变革4 电子凭证法律法规的发展历程电子凭证相关法律法规为电子凭

8、证开具、传输、存档等环节提供了法律依据。具体内容如下：法律法规名称施行时间相关内容?1999.10.1明确了电子数据交换的合法性。?电子?2005.4.1确立了电子签名的法律效力。?化?2014.1.6明确满足相关条件下，企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料，可以不输出纸面资料。?2016.1.1明确满足相关条件下，电子会计资料可仅以电子形式保存，形成电子会计档案。?电子?凭证报销?2020.3.23明确除法律和行政法规另有规定外，满足相关条件下单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档。电子凭证走向全流程数字化数?化?电子凭证数?化数字化，是将信息转换为数字（即计算机可

9、读）格式的过程。广义上讲，数字化是指企业等各类主体通过利用新一代信息技术，对其组织架构、运营管理等全域进行系统性变革的过程。相对应的，电子凭证数字化，是将传统人类可读的电子凭证（如 PDF、JPG、OFD 格式）转换为计算机可读格式（如 XML,XBRL 格式）的过程。数字化的电子凭证在不同信息系统流转的过程中，开具、接收、报销、入账、归档各个环节均可实现计算机统一解析处理。借助计算机软件，能够直接提取电子凭证存储的会计信息，执行查验功能，既不受限于不同的信息平台，也无需人工辅助识别操作，一键归档，真正实现全流程数字化。电子凭证数字化的背后同样彰显着新技术、新形势下企业会计管理模式的变革。5

10、电子凭证数智化无需报销绿皮书电子凭证?数?凭证?数?化?电子凭证数字化需制定统一的会计数据标准。根据财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知，9 类电子凭证会计数据标准在接收、入账、归档环节的格式要求如下表所示。电子凭证会计数据标准类型原始凭证格式入账信息结构化文件归档文件?电子?PDF、OFD、XBRLXBRLPDF、OFD、XBRL 数电?电子?电子?PDF、OFD、XMLXBRLPDF、OFD、XBRL、XML数电?电子?电子?OFDXBRLXBRL、OFD?电子?PDFXBRLXBRL、PDF电子?书PDFXBRLXBRL、PDF?电子?电子?OFDXBRLXBRL、O

11、FDXBRL 和 XML 格式的电子凭证可直接通过计算机解析处理，开具端在开出 PDF 或 OFD 格式的电子发票的同时，需一并开具（交付）XBRL 或 XML 格式的电子凭证结构化数据文件和签名文件以满足入账、归档数字化要求。通过电子凭证会计数据标准的应用，真正实现电子凭证全流程标准化、无纸化管理的数字化变革。电子凭证?数?凭证数?化?6 电子凭证全流程管理试点成效显著PART 2电子凭证数智化无需报销绿皮书7 2023年5月底?开具?和平台完成?2023年6月底?接收?完成?2023年7-9月常态化?行2023年10-12月总结?2024年1月底?化试点2022年初试点?动2023年4月底

12、?化试点?动2024年6月电子凭证常态化处理和?行为落实党中央国务院关于制定推广会计数据标准的决策部署，2022年2月23日，财政部会同税务总局等相关主管部门召开启动会议，正式开展电子凭证会计数据标准试点工作。电子凭证会计数据标准的应用有效降低了资源消耗，对推动会计数字化转型效果显著。因此，财政部于2023年4月和2024年1月陆续下发通知，进一步扩大试点范围，提升试点成效，要求试点单位在 2024 年 6 月前实现试点电子凭证的常态化处理和运行。文件印发时间文件内容2022.1.30财会【2022】6 号关于联合开展电子凭证会计数据标准试点工作的通知2023.4.28财会【2023】7 号关

13、于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知2024.1.30财办会【2024】3 号关于继续开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知政策助推电子凭证常态化管理试点工作进程2022 年以来，电子凭证会计数据标准试点工作取得积极成效，试点范围逐步扩大，成果显著。PART 2 电子凭证全流程管理试点成效显著8 电子凭证会计数据标准试点包括电子凭证开具、接收、报销、入账、归档全流程。深化试点工作开展以来，试点单位覆盖范围大幅增加。全流程试点范围稳步扩大开具?接收?税务总局电子发票服务平台数电票（加签XML）下载凭证交付接收电子文件报销发票验真验真成功【XML】文件解析【JSO?】文件报销会计入

14、账电子凭证数据库提供数据生成入账信息结构化文件【XBRL】数电票开具端XML记账凭证、报销单归档工具包开具电子发票电子凭证?数电?电子凭证数智化无需报销绿皮书9 电子凭证?电子凭证会计数据标准深化试点工作开展以来，开具端实现 9 类电子凭证会计数据标准全覆盖。数电票试点省份内能开具数电票的所有开票主体 中国国家铁路集团有限公司3 家航空公司和 3 家机票代售公司 国家电网有限公司 中央和浙江省开票单位 中央部门、浙江省、陕西省所有执收单位 54 家银行 电子凭证?接收端试点单位数量大幅提升，试点单位的全面性和代表性不断增强。电子凭证?中央企业76 家76中央级行政事业单位45 家45金融机构6

15、6 家66地方单位（不含金融机构和平台）167 家1678电子凭证开具分发平台8 家16代理记账平台16 家5票务服务平台5 家13政务财务服务平台13 家 PART 2 电子凭证全流程管理试点成效显著10 电子凭证报销?借助信息化管理平台，接收端试点单位可实现电子凭证报销、入账、归档全流程自动管理。以数电票为例，具体包括：电子凭证报销?数电?8-归档准备全电发票XML文件形成电子凭证-会计入账信息结构化文件发票池解析结构化数据否支付凭据记账凭证生成凭证开始1-发票接收2-发票存储3-文件验真、验签是否通过4-解析XM?文档5-?是5.1-发票抵扣5.2-进项转出?发起支付申请6-资金支付7-

16、会计入账9-会计资料归档文件验签发票验真在进行报销入账之前，接收单位在系统中对带有数字签名的 XML 格式的数电票进行发票查验。解析接收的XML 文件借助软件工具解析接收的 XML 文件，并存入发票池。电子凭证数智化无需报销绿皮书11 发起报销申请业务人员从系统中发起报销申请。合规校验系统根据预设条件进行合规校验。审核复核财务人员进行审核复核，减少审批流程。税务处理根据数电票类型，如为增值税专用发票，进行发票抵扣和进项转出处理。资金支付由资金系统进行支付处理。会计记账核算系统根据报销业务信息、数电票的电子凭证信息，同时按照数电票数据标准要求回写电子凭证状态位信息。生成入账信息结构化数据文件归档

17、前，借助系统生成入账信息结构化数据文件。并将记账凭证、报销单、数电票含有数字签名的 XML 格式电子文件、电子凭证入账信息结构化数据文件等文件打包形成电子会计凭证文件。会计电子资料归档按相关规定将会计电子资料一键存档，以备监管部门查验，简化操作流程。电子凭证?数?从 2022 年初电子凭证会计数据标准试点以来，各类电子凭证开具量显著提升。其中，银行业因财务数字化转型一直走在行业前列，整体数字化建设水平较高，试点工作迅速推广，开具的电子回单在 9 类电子凭证中数量最多。同时，随着数电票在全国36省区市（含计划单列市）实现试点全覆盖，数电票开具量大幅增长，远超传统格式的增值税电子发票的开具量。截至

18、 2023 年底，试点单位累计开具的部分种类电子凭证数量占比如图所示。会计数据标准试点成果显著 PART 2 电子凭证全流程管理试点成效显著12?电子凭证?电子凭证绿?电子凭证会计数据标准的推广应用，有利于贯彻新发展理念，降低企业运行成本，减少资源消耗，促进数字化、绿色化、低碳化协同发展，实现经济效益和环境效益共赢。某世界 500 强央企试点单位实现全面数字化后，预计每年节省工时 60 万+，节约纸张 1000 万+，降低档案管理费用300 万+。?数?化?依托深化试点工作契机，试点单位进一步升级财务管理模式，实现业财税全流程数字化融合贯通，形成单位管理及应用闭环，有效提高管理效率。电子凭证会

19、计数据标准能够确保财务数据真实、准确、完整，从根本上杜绝凭证造假和重复报销问题，同时推动试点单位改变传统的纸质凭证与电子凭证相结合的报销模式，降低业务人员和财务人员工作量，报销便利度和体验感大幅提升，员工数字化意识也逐渐增强。开展电子凭证会计数据标准试点工作，是全面落实数字中国建设部署，实现“双碳”目标的战略选择。各单位应积极推进电子凭证常态化处理进程，加速拥抱数字化转型升级，实现财务管理全面质效提升。财政电子票据（含电子非税收入一般缴款书）数电票（不含铁路和航空）数电票（铁路和航空）增值税电子发票（含普通发票和专用发票）电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察PART3 PART 3 电子凭证数

20、智化报销问卷调查与趋势洞察14 问卷调查与分析?为全面洞察电子凭证数智化报销现状、问题及解决方案，引领会计数字化转型的绿色新趋势，本报告发起“电子凭证数智化报销调研问卷”，调研以参与报销的企业各类人员为对象，涵盖企业高层管理人员、中层管理人员和普通员工，既包括企业财务人员也包括企业非财务人员。问卷设计以数电票试点和电子凭证会计数据标准试点为契机，以数智化报销为核心理念，充分挖掘被调研对象关于电子凭证及数电票的认知和数智化报销的策略，洞察基于电子凭证的数智化报销进展情况与未来发展趋势。本次调研覆盖“高层管理岗”、“中层管理岗”和“普通员工岗”的比例分别为14.39%、33.33%和 49.01%

21、，符合一般企业的人员金字塔结构。其中财务相关岗位占比 34.39%，调研对象具备较丰富的工作经验，工作年限在 10 年以上的占比为 57.89%。在工作岗位、工作年限、行业分布、单位类型及规模层面，样本数据分布均匀，具有较好的代表性。电子凭证?调研显示，中华人民共和国会计法和会计档案管理办法的认知程度较高，中华人民共和国档案法、企业会计信息化工作规范、财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知等政策认知程度一般，中华人民共和国电子商务法和中华人民共和国电子签名法等技术类政策认知度相对较低。从电子凭证类型来看，增值税电子普通发票和增值税电子专用发票仍是接触最多的电子凭证类型，全面数

22、字化电子发票的接触率为 42.34%，财政电子票据的接触率为 21.75%。从电子凭证格式来看，现阶段 PDF 仍为最常见的电子凭证文件格式，占比达 94.62%。OFD 和 XML 分别占 30.18%和 18.01%。以上表明现阶段企业员工、高管及财务工作人员对电子凭证相关政策要求有所了解，值得注意的是，仍有 34.2%受访者在使用不符合要求的 JPG 格式的发票。受制于企业内部信息化、数字化瓶颈以及个人已有认知缺乏提升路径，亟需加大政策宣传力度并提升电子凭证数字化认知水平。电子凭证数智化无需报销绿皮书15?电子凭证?根据国家档案局、财政部、商务部、国家税务总局等四部门发布的 电子发票全流

23、程电子管理指南，要求企业接收到符合会计数据标准的电子凭证，应按照要求的会计数据标准及相关技术规范国家标准对软件进行配置，使其具备接收和解析电子凭证的能力。企业接收到数电票等电子凭证文件后，解析处理电子凭证结构化数据文件，进行报销、入账等会计处理。因此，企业面临如何获取、解析、验签、归档、存储电子凭证文件，如何保障电子凭证文件数据真实可靠，并与版式文件内容一致等诸多难题。从国家政策推进步伐来看，企业电子凭证报销、入账和归档的数字化转型时间紧迫，无法一蹴而就，需提前做好应对。增值税电子普通发票增值税电子专用发票全面数字化电子发票财政电子票据其他以上?有接触过2.11%4.21%21.75%34.6

24、2%35.67%42.34%78.36%87.37%全面数字化电子发票（铁路电子客票）全面数字化电子发票（航空运输电子客票行程单）PDFOFDXMLJPG其他不太清?94.62%30.18%18.01%34.15%2.11%3.86%PDFOFDXML其他不太清?JPG PART 3 电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察16?电凭证?电子?需?当前仍处于纸质凭证向电子凭证转型时期，必然出现纸质凭证和电子凭证共存的现实情况。从电子凭证入账归档情况来看，61.9%的受访者选择“主要以纸质报销单和电子发票（凭证）文件打印件手工入账”，47.28%的受访者选择“全套纸质档案归档，并保存电子凭证文件备查

25、”，21.43%的受访者选择“全套纸质档案归档，不保存电子凭证文件”。根据财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知相关规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。而在会计凭证暂未全面电子化，纸质发票、电子发票与数电票均存在的现阶段，大部分企业在会计凭证存储上仍停留在传统纸质档案阶段，合规风险难以控制。?此外，根据企业会计信息化工作规范的要求，纸质会计资料和电子会计资料应建立完善的索引体系。有部分企业已开始顺应数字化趋势并重视电子档案管理，14.97%的受访者选择“全套纸质档案和全套电子档案归档，并做好匹配关系”，13.27%

26、的受访者选择“全套电子文件归档，纸质原文件存储备查”，企业必须特别关注纸质凭证档案和电子凭证档案之间的主辅关系和索引体系。需要特别关注的是，30.53%的受访者选择不查验电子凭证，这为企业带来了较大的审计风险和税务风险。面对未来更全面、更深入的大数据覆盖，及更智能、更实时的税务稽核与电子审计，纳税人的开票额度将受到其税务风险和信用等级影响，外部审计也需要企业快速满足查阅、数据关联等需求，企业应全面警惕合规风险，并通过建设与迭代数字化系统做出前置性布局和应对。全套纸质+电子凭证备查全套纸质+不保存电子凭证全套纸质+全套电子档案全套电子+纸质原文件备查其他47.28%21.43%14.97%13.

27、27%3.06%电子凭证数智化无需报销绿皮书17?电子凭证?报销?需?随着数电票试点推广和电子凭证会计数据标准发布，正在倒逼企业财务管理必须迈入数字化转型的快车道。调研显示，费控系统和 OA 办公系统是最常用的报销方式，占比达到 39.18%和37.31%。但是，52.75%的受访者选择自己垫资订票，事后凭发票报销，48.77%的受访者仍停留在手工录入发票数据阶段。值得注意的是，有60.35%的受访者需要同时提交电子与纸质打印件，有 26.78%的受访者不提交电子发票原文件仅提交纸质打印件。这些传统的发票报销流程和财务运作模式极大滞后于国家电子凭证数字化转型政策的步伐。调研显示，大部分企业已意

28、识到加快财务数字化转型的必要性。报销?税务局?网财务系统自动查验不查验财政局?网其他44.91%37.19%30.53%10.53%4.21%手工录入二维?OCR识别系统?入其他48.77%35.09%29.01%34.85%7.95%PART 3 电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察18?从电子凭证数字化未来投资来看，有 52.28%的企业对财务数字化选择“比较接受”和“积极响应，已在规划数字化改造”，43.39%的单位表示愿意增加投资实现电子会计凭证管理，解决电子凭证报销入账归档问题。电子凭证数?化?数电?数电?数?尽管数电票已在全国 36 省区市（含计划单列市）实现试点全覆盖，但调研显示

29、，39.65%的受访者接触过但了解不多，21.4%的受访者选择熟悉，仅有 7.6%的受访者选择很熟悉。可以看出，数电票对于大多数员工来说还是一个新生事物，需加强相关知识的普及和宣传。同时，46.26%的受访者认为数电票推行将改变原有的工作方式，40.48%的受访者认为需要新的工具来推进工作，52.28%受访者表示对数电票政策“比较接受”和“积极响应，已在规划数字化改造”，显示大多数员工对于数电票持有一种较为积极的态度。同时提交电子发票和纸质打印件仅提交电子发票的纸质打印件无需提交由单位统一处理其他60.35%26.78%7.84%5.03%不太清?比较?一般比较接受积极响应非常?1.52%2.

30、46%24.91%29.71%22.57%18.83%电子凭证数智化无需报销绿皮书19?数电?数电?不同于传统的电子发票，数电票正在由人类可读转向机器可读，进而可以连接税务系统、差旅平台、报销系统、财务系统、审计系统等，能够极大推动电子凭证数字化转型；同时，数电票全面关联业务信息，企业不仅需要关注账务处理上如何承接数电票，更需关注业务信息如何能与数电票跑通，多重业务数据如何实现结构化关联、业财数据如何深度融合。因此，企业应充分利用数电票契机，为业财融合打下坚实基础。电子凭证数?化?数?化?电子凭证数字化转型面临多样性和复杂性，67.35%的受访者认为“缺少统一的综合服务平台实现所有电子凭证的收

31、集和分发”，65.99%的受访者认为“涉及多个政府部门难以协同，即使电子归档，很?生，?说19:06%?生12.28%接触过，但了解不多39.65%熟悉21.40%很熟悉7.60%改变了原有的工作方式需要新的工具才能推进工作?有特别的影响其他46.26%40.48%32.99%4.76%PART 3 电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察20 但诉讼、复议、审计、办证、税务等仍然要求提供纸质档案”，54.08%的受访者认为“电子凭证类型多、格式复杂，对人员素质要求太高”，46.94%的受访者认为“电子凭证数据存储安全要求太高，难以保管易丢失”。以上表明，电子凭证数字化转型不仅是纸质凭证文件变成电

32、子凭证文件，而是需要坚实的数字服务平台、卓越的数字技术人才、安全的数字基础设施和协同的数字政府建设。因此，电子凭证数字化转型成功不仅将是企业整体数字化转型的先行者、引领者和推动者，更是数字中国、数字经济和数字社会的整体体现。电子凭证数?化?根据中共中央办公厅、国务院办公厅 2021 年发布的关于进一步深化税收征管改革的意见，2025年基本实现发票全领域全环节全要素电子化。另据调研，从电子凭证全面数字化的预期来看，近 80%的受访者认为该企业实现全部数字化的电子凭证需要 1-5 年。可见，企业对电子凭证数字化转型重任在肩，亟待加快推动电子凭证全链数字化转型。?在加快建设数字中国背景下，电子凭证数

33、字化转型是必然趋势。尽管目前部分企业尚未关注电子凭证数字化转型议题，但大部分企业已有电子会计凭证数字化转型意愿及规划。随着电子凭证会计数据标准的试点和推广，预计将有更多企业积极应对。现阶段，电子凭证全面数字化仍然面临类型多、格式杂、协同难、易丢失等多重数字鸿沟，关键是缺乏统一的数字基础设施。我们建议企业应积极适应电子凭证数字化转型的发展趋势，避免陷入伪数字化、逆数字化、非数字化的误区，借助数电票全面试点和电子凭证会计数据标准相关政策，提升电子凭证数字化转型的认知，及早布局电子凭证数字化转型的规划。67.35%65.99%54.08%46.94%3.74%缺少统一的综合服务平台实现所有电子凭证的

34、收集和分发涉及多个政府部门难以协同，即使电子归档，但诉讼、复议、审计、办证、税务等仍然要求提供纸质档案电子凭证类型多、格式复杂，对人员素质要求太高电子凭证数据存储安全要求太高，难以保管易丢失其他电子凭证数智化无需报销绿皮书21 数智化报销趋势洞察?电子凭证?数?凭证?数?化?党的二十大报告提出，加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，加快建设数字中国。电子凭证会计数据标准是加强财会监督效能、减少会计数据摩擦、提高会计核算效率、提升会计信息质量的重要抓手。2023 年 2 月，国家档案局会同财政部、商务部、国家税务总局发布电子发票全流程电子化管理指南。2023 年 5 月，财政部发布电

35、子凭证会计数据标准（试行版）、电子凭证会计数据标准深化试点操作指南、电子凭证会计数据标准深化试点技术问答、电子凭证会计数据标准深化试点工具包等系列政策文件。2024年 4 月财政部发布会计信息化工作规范（征求意见稿）和会计软件基本功能和服务规范（征求意见稿）。因此，企业应主动积极了解国家政策动向，提早布局相关系统规划或升级有利于适应电子凭证数字化转型趋势，满足未来合规要求。电子凭证数?化?报销?无?化信息化是将业务转换为数据的过程，数字化是将数据转化为生产要素的过程。从经济业务凭证到会计凭证，从会计凭证到企业财务报告是企业经济信息供应的完整链条。会计凭证是衔接企业经济活动与企业财务报告的重要数

36、据载体。在企业经济信息供应链上，电子凭证生命周期从开具到接收、报销、入账到归档为止，只有实现全链无纸化才能实现真正数字化，否则就会陷入逆数字化、伪数字化和非数字化的困境。电子凭证会计数据标准的推广应用，将着力推动电子凭证的全链无纸化，有利于降低企业运行成本和社会资源消耗，贯彻落实新发展理念，促进数字化、绿色化协同发展，实现经济效益和环境效益共赢。同时，也有利于优化业务流程，完善配套措施，提升财务处理效率，大大降低凭证流转中的舞弊造假和错误入账等风险，从源头上增强了会计信息的真实性和可靠性。在合思财务收支管理平台内的抽取部分企业的报销情况，根据数据来看过去三年电子报销单处理量呈现井喷，2021

37、年至 2023 年期间，报销单处理量从 80w+PART 3 电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察22 到 900w+。说明未来报销数字化转型已是必然趋势，但是当前大部分企业在开具、接收、报销、入账和归档环节仍需要突破纸电并存的困境，解决只有部分环节电子化的问题。?报销?化?数电?电子凭证数?化?电子凭证会计数据标准试点以来，随着数电票在全国实现试点全覆盖，数电票开具量大幅增长，远超传统格式的增值税电子发票开具量。截至 2023 年底，数电票在发票开具总量上占比超过 80%。根据合思财务收支管理平台统计数据来看，2021 年至 2023 年期间，电子发票占比（电子发票/所有发票）从 56.36

38、%跃升到 68.82%，其中数电票占比（数电票/电子发票）从 0 跃升到20%。说明发票电子化上涨趋势明显，数电票呈现快速上涨趋势。?化?数据来源：合思20222023202180w+600w+900W+2023年2022年2021年0.20%数电票纸电票纸质票13.76%55.06%31.18%58.36%41.44%56.36%43.64%电子凭证数智化无需报销绿皮书23?数电?数?数据来源：合思数电票是传统电子发票向全面数字化电子发票迈进的关键步骤，也是适应未来“以数治税”的发展趋势。数电票首次将发票数据和版式文件区分开来，发票数据以 XML 数据呈现，不仅能够极大节约存储成本，而且有利

39、于推动企业的数字化转型。电子凭证数?化?无需报销?“无需报销分级标准”由艾瑞咨询与合思于 2022 年联合提出，该标准从“报销自动化”程度出发，将企业费控能力分为 L1-L5 五个阶段，分别为 L1 手工报销、L2 电子化报销、L3 初级无需报销、L4 中级无需报销、L5 高级无需报销，每个阶段针对申请、消费、报销、对账、记账、归档、报表七个维度区分自动化水平。此前，少数财务数字化水平领先的企业处于 L4 级别，随着数电票和智能化时代到来，将有一部分企业率先迈进 L5 高级无需报销级别，实现申请、消费、报销、对账、记账、归档全链路无纸化，并实现全场景、全链路实现智能化无需报销。基于此，企业以电

40、子凭证会计数据标准统一各类电子凭证的底层技术，打通电子凭证会计处理全流程各环节，更有利于推动企业内外数据共享，最终达到电子凭证会计数据“多跑路”、日常报销人工完全退出、电子凭证全链路智能流转的数智化新局面。1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 PART 3 电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察24?手工报销?电子化报销?初级无需报销?中级无需报销?高级无需报销分级定义所有报销流程均通过人工完成所有报销流程仍以人工为主，部分环节引入电子化系统来辅助作业人工操作进一步降低，嵌入式集成消费供应商让部分链路实现无需报销极少数场景下需要人工介入，全链路实现无需报销人工完全退出报销操作，

41、全场景、全链路实现智能化无需报销申请 手工提交申请 人工审核申请 人工线下核对预算和费用标准 手工提交申请 人工审核申请 人工在线核对预算和费用标准 系统辅助事前预算规划 申请信息自动流转消费环节 系统智能辅助事前预算规划 申请信息智能匹配消费环节消费 全部场景需员工自行采购个人垫资 人工判断消费方案合规性 嵌入式集成消费供应商员工无需垫资 系统自动判断消费方案合规性 聚合消费同屏比价，员工无需垫资 系统自动判断消费方案合规性 统一企业消费账户 全场景消费智能规划、智能推荐 智能消费授信报销 人工提交报销单并记录因公消费 人工控制费用合规 人工事后确认预算占用 人工提交报销单并记录因公消费 人

42、工控制费用合规 系统事后确认预算占用 人工提交报销单并记录因公消费 人工控制费用合规 系统事中确认预算占用 系统自动提交报销单并记录因公消费 系统事中确认预算占用 全场景无需报销 系统智能对账对账 供应商零散开票，人工申领并保管发票 人工对账 消费供应商统一开票 人工对账 聚合消费平台统一开票 系统自动对账记账 人工生成记账凭证 系统预制映射规则自动生成凭证 系统智能推荐映射规则生成凭证归档 人工装订凭证并归档 人工装订纸质凭证归档 电子凭证自动归档 档案完全电子化，实现自动归档报表 人工事后采集数据 人工事后出报表 系统预制报表模板 系统定时采集呈现费用数据 系统预制报表模板 系统实时采集呈

43、现费用数据 数据智能挖掘 智能呈现?无需报销?电子凭证数智化无需报销绿皮书25 从合思财务收支管理平台抽样的企业开看，目前处于 L2 级别无需报销的企业占比为 19.00%，处于 L3 级别无需报销的企业占比为 24.38%，处于 L4 无需报销的企业占比为 17.38%，另外还存在 L3 级别向 L4 级过渡过程中的企业占比 39.25%。然而，选择费控平台服务的企业已经具备相当程度的财务数字化转型实践，从更广泛的社会企业样本来看，整体数据将远低于上述水平。从趋势来看，在数电票和电子凭证会计数据标准全面实施推广后，在全场景、全链路缓解人工智能技术将实现智能推荐、智能消费、智能控制、智能对账、

44、智能核算和智能归档，财务数字化水平领先的企业会向进一步向 L5 级无需报销跃迁，与传统管理阶段的企业进一步拉开差距。?无需报销?数据来源：合思数?电子凭证数?化?电子凭证作为企业开展经济活动的数字凭据，涉及财政、税务、银行、企业等相关方，本质是记录企业经济活动的物流、商流、资金流和信息流。电子凭证在财政、税务、银行、企业间进行流转的过程中亟需在数字基础设施上实现统一的采集、记录、共享和交换。例如，浙江财政厅面向行政事业单位推出“浙里报账”平台，打造单位票池、数智财务管理、电子会计档案三大板块，将业务规范、内控制度、费控标准等嵌入系统，实现业务财务深度融合，提升政务服务效能。合思财务收支管理平台

45、，构建了开放的业财连接生态和全场景聚合消费生态，实现的“线上消费交易+线下易商卡支付”的全场景覆盖，随着数字货币和数电票的应用推广，无论是线上交易还是线下消费均可实现无需报销，推动企业优化经济业务流程，助力电子凭证数字化转型的全流程闭环。L2级19.00%L3级24.38%L3向L4过渡中39.25%L4级17.38%PART 3 电子凭证数智化报销问卷调查与趋势洞察26?申请?商?线下消费商?线?审核对账88,888AI发票?集?动?报统一开票?动记账资金结算商?分析1234 5678?123 4567ESHANGKA档案归档电子凭证数?化?数?化?绿?化?电子凭证会计数据标准的推广应用本质

46、上是对企业经济业务数据的数据治理过程，通过将电子凭证的数据（XBRL）与版式（PDF 或 OFD）分离，极大提升电子凭证归档的存储和利用效率。例如，某知名挂面厂商区域销售团队每次调整组织架构时，基于电子会计档案系统将过往 10 年的销售数据，按照新的组织架构计算销售业绩，基于人员、部门、区域等多维度联动，通过趋势预测销售指标和需要来配备人员和成本。基于电子凭证数字化转型，企业经营决策将由流程驱动向数据驱动、模型驱动转变，构建新型管理模式。同时，践行 ESG 理念、推动可持续发展正在成为中国企业、尤其是上市公司的“时代命题”。电子凭证数字化转型以数字技术与业财深度融合为抓手，推动财务管理从信息化

47、向数字化、智能化转型，实现全社会会计无纸化、生态化建设。例如，某大型移动通信集团在会计资料无纸化方面大力拓展，实现全集团记账凭证、会计账簿无纸化，消除纸张消耗和耗材成本，年节约成本 4000 万元。可见，利用电子会计档案产品实现电子凭证数字化转型，有助于企业实现低碳运营，并获得融入 ESG 时代的重要抓手。无需报销?企业财务数字化转型实践PART4 PART 4 企业财务数字化转型实践28?年单据量 2.6 亿从传统手工到业财一体的财务共享实践畅销 30 余年的国民经典零食品牌挑战与痛点?销?销?化?需?化?电?数?解决方案?无需报销?无需?无需?无需报销?无需?合思费控?化 合思商城?智?化

48、?合思档案?工消费财务核算、记账档案管理差旅申请业务审批合思商城订购TMC订购?分子对账单业务审批合思商城对账单TMC对账单对账结算中心线上统一开票自动?分结算自动记账线下统一开票线下结算手工记账纸质?车票、行程单合思环节?L4级无需报销?装?自动制档共享借阅录入发票等档案?M?环节?L3级无需报销电子凭证数智化无需报销绿皮书29 观察建议数字化成效?该企业在合思商城的差旅消费从 2023 年 3 月的40%左右上升到 2024 年 2 月的 75%左右，年度差旅费用约 200 万元。基于合思商城，企业消费可实现线上开票、自动对账记账，提高了差旅人员和财务人员的工作效率，财务入账效率提升 60

49、%。?电子?化?化?数?化?企业打通 12 个系统完成数据采集、自动校验档案完整性，并通过千亿次计算建立档案证据链，实现会计凭证上下游单据树状结构呈现，清晰明了；以数字化方式管理会计档案，标准化线上借阅流程，规范档案室管理，线上与线下实物借阅得到有效的管理；简化装订流程、10 分钟快速查找数据、减少打印与邮寄，大幅降低成本；优化物流付款流程，为应收对账提供支持。最终实现档案管理全流程数字化、线上化，保障数据安全的同时管理效率大幅提升：全国 130 多万家门店可多人同时在线查阅全公司的会计档案，便捷查阅、数据安全。该企业财务痛点较为共性，解决方案可供其他多门店企业参考。一是多系统独立运行，数据无

50、法互通，会计凭证查阅难度大，会计档案管理成本高；二是差旅费申请和审批无法手机端进行，且仅能在三方差旅平台采购，员工差旅费用仅能实现总额控制；三是财务耗费大量人力与商旅平台对账、手工记账。应用合思解决方案后，打通多系统实现会计凭证全链路电子化管理，130多家门店可同时在线查阅全公司会计档案，财务入账效率提高 60%。2023 年 6 月的入库数据为例14W+凭证?50W+?30S数?700 亿次凭证?数2500 亿次?数15 分钟智?30%35%40%45%50%55%60%65%70%75%80%23年4月23年5月23年6月23年3月23年7月23年8月23年9月23年10月23年11月23

51、年12月24年1月24年2月消费总额占比消费订单数占比 PART 4 企业财务数字化转型实践30 管理方案嵌入财务系统业财高效协同报销效率提升 300%！中国电源行业首家上市企业挑战与痛点?报销?数?无?化?无?解决方案合思无需报销的“消费入账归档”解决方案打造快速审批、无需取票、无需垫资的“快、简、省”报销新体验?报销?化?化?智?化?超预算超标额度占用正常执行不一致差旅申请差旅审批差旅执行退改费用对账单确认账单统一开票统一结算银企直连出纳付款财务凭证归档结?预算管理风险警告?止提交授信额度核对差旅标准超标审核?机票酒店用?用车?车票在线开票合规同意不同意EAI PRO额度释放关联申请单非正

52、常执行一致开始员工供应商企业其他TMC平台不满足需求OA+自研费控系统仅仅服务于审批财务人员手工?记E?表格费时费力、低效签约?合思?一?即合、专业度高电子凭证数智化无需报销绿皮书31 数字化成效?无需报销?员工因公消费无需垫资、无需报销，报销周期缩短至3周，报销效率提高 300%。财务人员无需将时间浪费在发票核验真伪、认证、审批流程等琐碎且基础性工作上，人工成本节约 50%。?管理者更高效掌握企业预算执行及员工出差消费情况，并通过报表分析发现问题，优化资源配置。如：?员工的因公消费实现同屏比价，选购性价比更高的车票或酒店，降低差旅费用，提高流程效率，降低了人力成本损耗；凭证以电子档案形式归档

53、，便于财务人员整理、查找和使用，节约时间成本。该企业在差旅费管理上经历了从自建系统到与合思合作的转变。最初，自建系统虽实现部分线上化操作流程，但报销流程复杂，发票认证和查验问题未解决。与合思合作后，简化报销流程，实现无需员工垫资和开票，管理层快速审批，财务自动对账，显著降本增效。此外，管理能实时监控费用，提前控制预算，优化资源配置，使差旅业务数据化，提升了资源利用效率，值得广泛借鉴。通过统计售后团队的出差时间分布，优化调整各组织售后人员安排。通过对比有无申请订购，识别异常不合规消费。根据差旅数据，向下挖掘并分析员工在不同地域差旅情况，以此对标签约企业、重点推进区域与实际情况的偏差。观察建议 P

54、ART 4 企业财务数字化转型实践32 财务档案不打印实现财务全流程数字化闭环知名头部数字阅读品牌挑战与痛点数?数?无?凭证?凭证?需?数?需?报销?需?无?需?供应商选型模型为更有效的驱动档案库房精简与报销流程简化，该企业构建了精细的系统服务商的选型模型，最终选择与合思合作。解决方案合思无需报销的“消费-入账-归档”解决方案助力企业完成业财平台建设?审计通过，符合上市要求?结账时间从 T+15，提升到 T+7，年底预计 T+5?主数据接口系统版本迭代周期现有系统?容?方前五大客户?方前五大?方所?行业的客户行业?3?案例制造业?等服务业金融业电商互联网?方所?行业响应时间解决问题时间专人对接

55、知识库SLA迭代速度等保开发测试比例售后团队可用性客户案例数量复杂客户案例数量财务水平功能模块化定制开发少?业?迭代?次开发?言?开发可维护性模块价格维保价格实施费用二开费用单价全生命周期管理单价?件?构?地化?服务可?格电子凭证数智化无需报销绿皮书33 数字化成效 实时掌握付款进度，财务无需耗费时间单点沟通。提升档案整理效率，消除凭证维度、单据维度、发票维度、银行回单维度整理所耗工时。形成财务数字档案室，丰富档案调阅场景，提升借阅效率。通过精准实物档案定位，提升实物档案查找效率。减少差旅超标情况，有效改善提升预算超额情况。减少手工记账、人工整理档案的人力成本。减少财务凭证等产生的纸张及过程中

56、成本浪费。减少财务档案空间占用，节约空间成本。发票 OCR 识别验真，有效保障企业费用合规。审批流转路径清晰可视，有效管理员工借款与核销。保证财务档案，档案原生性存储，规避电子化时代带来的档案管理风险。高度贴合最新档案法要求以及最新财务档案管理办法要求。灵活覆盖因公消费全场景，员工无需垫资、无需报销。费用业务数字化渗入日常办公，企业管理以人为本。紧贴双碳目标号召，单套制管理会计档案大幅降低纸质耗材。实现“消费-报销-入账-归档”的全面推进数字化转型。?关联在线支付银行回单人员组织合同?凭证推?信息下载该企业的业务经营数字化程度较高，但财务管理数字化程度相对滞后。手工记账、人工整理档案、差旅费申

57、请和报销存在多系统并行情况，差旅费超标、预算超额情况时有发生，管理层难以在事前控制预算和实时掌握付款进度；纸质打印后报销和重复性劳动成本较高，且造成财务档案空间浪费。引入合思产品后，降低了差旅成本和档案管理成本。未来建议进一步通过“消费-入账-归档”全链路管理，释放数据价值，加深业财融合。观察建议 PART 4 企业财务数字化转型实践34 订单会计账簿财务会计报告应付采购单审批单据进项报销单销项应收单凭证银行电子回单税控类电子发票影?文件财政电子票据电子客票电子行程单纸质发票及影?合同其他会计档索会计类档案管理范围内部?部自动归档智能组单四性?测电子档案管理实物档案管理档察借?档案移交档察鉴定

58、档案销?限监控影?支?外部设备?人工上传接口传输电子档案载体档案数字化?本档案数据来?.自研OA实物档案金?EAS破解低效的会计档案管理瓶颈补齐财务数字化最后一块拼图世界 500 强旗下教育服务品牌挑战与痛点?数?化数?电子?需?凭证?报?凭证?无?智?无?解决方案?电子化?数?数?无?电子?化?电子凭证?数?电子凭证数智化无需报销绿皮书35 数字化成效?数智化?数?化?年均 60 万+会计凭证和 36 万+银行回单的会计档案实现线上单套制管理以电子会计档案为核心，形成多向、网状管理结构简化会计管理流程，提高工作效率档案多维度穿透查询，以电子借阅为主简便高效?电子凭证?通过试点改造，该企业实现

59、财务数据自动化率 91%以上，财务人员数量在规模翻倍扩张的情况下，仅发生个位数增长，管理效能大幅提升；财务会计档案电子化改造后，大幅节约了物理存储空间和维护成本。企业财务相关负责人表示，有信心在 2024年实现财务数据自动化率 97%以上。该企业自 2017 年建立财务共享中心起，不断推进财务数字化转型。2018-2022 年间，智能报销系统从 1.0 升级至 4.0，极大提高了效率。2021 年 12 月，子公司成立并迅速扩展至 300 多家共享单位，实现从内部服务向外扩展，并与合思合作建设电子档案系统。企业财务自动化率达 91%，通过电子会计档案系统和规则引擎，有效管理大量数据，预计到 2

60、024 年自动化率将超 97%，财务管理效率提升、成本降低效果显著，是以财务共享中心引领企业数字化运营的典型案例。数字应用平台共享作业平台智能财务系统业务事项系统智享?图电子会计档案利?中心系统核算规则引擎作业门户运营管理统计分析质量管控绩效管理资金分析系统预算管理系统费用报销平台税务共享平台OA报账平台CRM学生管理系统?/EAS 报销商旅平台SRMEAS进销存SAP合思费控23.2%其他系统68.4%手动凭证8.4%合思费控 手动凭证其他系统财务作业?动化?91.6%观察建议?申请?商?线下消费商?线?审核对账88,888AI发票?集?动?报统一开票?动记账资金结算商?分析1234 5678?123 4567ESHANGKA档案归档通过事前规划和实时风控体系，有效?截员工因公消费时的不合规费用，确保企业每一?支出的合规、安全透明。结合数电票新模式，消费后系统可自动获取发票、智能?定费用，统一对账结算后即可入账，生成证据链完整的记账凭证，自动归档。数电票还可自动生成入账实例文档，真正做到释放财务双手。?下?电子凭证数智化无需报销绿皮书合思专精特新企业客户案例集2023费控及差旅趋势分析报告合思档案产品手?无需报销商旅版产品手?合思，?捷的财务收支管理平台为企业?供无需报销的?消费?入账?归档?解决方案