1、安永绿色税收跟踪报告2021年年11月月1日日安永绿色税收跟踪报告第2页了解最新可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策世界范围内，各国政府都在积极制定可持续性税收举措来减少碳排放，应对气候变化并逐步履行碳中和的承诺，为重要性政策目标提供资金、增加收入。基于这些共同的目标，各国对此所制定的政策却大相径庭。从企业的角度来看，企业希望对气候变化预先采取行动、获取有价值的政策激励措施、避免高昂的成本，因此，紧跟全球可持续发展税收政策的发展趋势则显得尤为重要。然而，随着政策的迅速演变，如何保持与时俱进，对于跨国企业而言也将是一项严峻的挑战。在本报告中我们提供了涵盖了38个国家/地区的可持续性政策激励
2、、碳制度和其他环境相关税收政策和免税政策的情况概览。如需了解有关任何措施的更多信息，请咨询您的安永服务团队或位于每页顶部的国家/地区联系人。可持续发展政策监督和建模ESG（环境、社会和治理）量化资金管理抵免、激励和资助ESG+国际贸易供应链优化可持续发展法筹划、报告与合规安永绿色税收跟踪报告第3页逾逾3700项项可持续性政策激励可持续性政策激励类型可持续性政策激励通常可分为三类：鼓励减少自然资源消耗的可持续性政策激励，鼓励向可再生能源或替代能源转变的可持续性政策激励，以及鼓励新低碳产品和制造工艺的可持续性政策激励。许多方案是三类政策激励的组合，包含多个因素。影响可持续发展行为所采取的普遍措施包
3、括税收抵免、补助和贷款。逾3000项减排相关政策节能建筑物建设或改造采购节能工艺设备应用减排技术逾2000项能源转型相关政策替代燃料可再生能源发电（例如，太阳能、风能、地热等）合格的现场发电150项创新相关政策研究和开发（研发）抵免研究经费补助绿色职业培训经费退还资料来源：各国家/地区的安永专业人士。安永绿色税收跟踪报告第4页逾逾4400项项环境相关税收政策逾逾1100项项免税政策环境相关税收在整个纳税框架内，环境相关税收不仅是一项收入来源，也是一项环保政策工具。因此，政府对各项产品征税，以鼓励或减少消耗。同样，政府为特定合格产品、用途或纳税人提供环境相关税收免税政策。水、污染和排污消费税温室
4、气体排污费回收、废弃物和垃圾填埋场处理费回收费电子垃圾处理费排放和空气污染交通拥堵费就特定化学品征收的税项排污费传统燃料和替代燃料就汽油、煤炭、天然气等征收的税项航空税能源/电力生产、分配和消耗就石油、煤炭、天然气等征收的税项电费节能工业制程和制造工艺就汽油、煤炭、天然气等征收的税项塑料与包装税就一次性塑料征收的税项其他税种就其他产品征收的税项资料来源：各国家/地区的安永专业人士。安永绿色税收跟踪报告第6页安永洞察为什么税务和财务职能部门必须注意塑料税。为什么税务和财务职能部门必须注意塑料税。全世界面临严重的塑料污染问题，各国政府正在出台新的措施来遏制这一问题。其中一个关键方法就是塑料税，不同
5、的国家/地区正采取一系列措施以不同的税率征收塑料税。税务团队正面临着跟上快速发展的形势的挑战。而那些能够做到的团队将有机会成为企业的战略合作伙伴：帮助企业规避风险，抓住新的政策激励措施，并与不断变化的消费者和投资者偏好保持一致。为什么东欧正在加速实现净零增长。为什么东欧正在加速实现净零增长。东欧国家和地区需要增加混合可再生能源，并确保达成欧盟2050的碳中和目标，因此正面临着越来越大的压力。随着分销网络的升级、技术的发展和金融工具的设计，每个地区都在应对各自特定的经济、社会和政治挑战，迈向绿色未来，以支持向低碳经济的转型。如何重塑运营以实现弹性和可持续性。如何重塑运营以实现弹性和可持续性。建立
6、弹性和可持续运营的途径十分复杂，而且往往会因首席运营官无法控制的颠覆性事件（地缘政治、内乱、技术民族主义和不断演变的多极经济世界秩序）而变得更加复杂。但要克服这些挑战，并让企业实现更可持续、更具目的性的增长，就需要提高知名度、灵活性、技术创新、网络安全和员工技能。供应链如何更具弹性、可持续性和透明度。供应链如何更具弹性、可持续性和透明度。在疫情爆发后，供应链领导者需要优先考虑弹性和灵活性、可持续性和可追溯性。幸运的是，这些问题是相互依存的。领导者应该关注这些问题：你能看透整个供应链吗？当不可避免的颠覆性事件动摇供应链时，你能应对吗？为什么消费者可能掌握能源转型的关键。为什么消费者可能掌握能源转
7、型的关键。一旦替代能源在成本和性能上与化石燃料形成大规模竞争，能源转型的时机将取决于消费者的偏好。这是长期转型的关键。在这种情况下，消费者起到决定性作用。一旦消费者偏好发生显著变化，就会发生能源转型。全球气候信息披露标准需要关注的三大动态。全球气候信息披露标准需要关注的三大动态。由于长期以来难以捉摸的全球气候披露基准标准的发展势头，现在私营企业应该建设机构能力，并认识到强制性报告即将出台，而且这些标准将只是应对气候变化所需政策变化的一部分。安永绿色税收跟踪报告第7页38个个所涉国家/地区所涉国家/地区阿根廷澳大利亚奥地利*比利时巴西加拿大中国大陆哥伦比亚*塞浦路斯*丹麦欧盟芬兰*法国德国印度印
8、度尼西亚爱尔兰意大利日本立陶宛*马来西亚*墨西哥荷兰新西兰*秘鲁*波兰葡萄牙罗马尼亚*俄罗斯新加坡南非韩国西班牙瑞士*土耳其英国美国越南*针对各国家/地区提供的信息是该国家/地区安永专业人士的专业层面的理解，政策层面可能发生变动。本文档将不断更新，但并非所有条目在特定时间均为最新信息。此外，本文档未体现所有国家/地区。欲获得更多信息，请联系您的安永项目团队或所列国家/地区的联系人。* 本版本更新衡量指标安永绿色税收跟踪报告第8页碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度
9、正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装阿根廷 澳大利亚 奥地利 比利时 巴西 加拿大 中国大陆 哥伦比亚 塞浦路斯 丹麦 欧盟 芬兰 法国 德国
10、 注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告衡量指标（续）碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电
11、力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装印度 印度尼西亚爱尔兰 意大利 日本 立陶宛 马来西亚 墨西哥 荷兰 新西兰 秘鲁 波兰 葡萄牙 罗马尼亚 注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告安永绿色税收跟踪报告第9页衡量指标（续）安永绿色税收跟踪报告第10页碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税碳定价可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放
12、交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装俄罗斯 新加坡 南非 韩国 西班牙 瑞士 土耳其 英国 美国 越南 注：X表示国家/
13、地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告阿根廷安永绿色税收跟踪报告第10页J = 国家/地区级别；L = 地方级别JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（
14、太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装阿根廷的可持续发展税收政策激励已历时超过15年。2018年，阿根廷实施国家碳税，并且仍在不断制定全面
15、的绿色税收政策。据估计，国家碳税覆盖阿根廷温室气体排放量的20%，是环境相关税政策的重中之重。阿根廷还制定若干激励方案，促进技术发展、可再生能源和生物燃料利用、风能和太阳能发电、林业项目投资。联系人：Gustavo Scravaglieri，Ariel Becher返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月13日的信息澳大利亚安永绿色税收跟踪报告第11页JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节
16、能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车
17、辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装澳大利亚不断制定可持续发展税收方案，包括额外的清洁能源技术优惠措施。目前，联邦政府和州政府均针对可持续发展提供补助方案。目前，澳大利亚不征收碳税。尽管通常就碳减排目标达成政策协议，但未就实现目标采用的机制达成一致。澳大利亚就汽油、柴油和其他燃料（例如，液化石油气或乙醇）征收国家消费税。此外，澳大利亚就污染征收多项州和地区税费及罚金。澳大利亚联邦通过多种方法建立良性竞争，并取得一些有价值的成果。联邦未提议就电动车辆征收使用费，但维多利亚等州近期引入就零排放车辆和
18、低排放车辆征收使用费的政策，同时提出就电动车辆购买提供税收优惠。联系人：Laurence Osen，Simon Whyte返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月14日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别奥地利安永绿色税收跟踪报告第12页JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃
19、料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能
20、、工业制程和制造工艺塑料与包装奥地利的可持续发展税收政策非常完善，例如，燃料税可以追溯到20世纪上半叶，而目前正考虑制定额外的二氧化碳税收政策，预计未来还会制定进一步的可持续发展税收方案。最重要的举措在国家层面实施，然而也有一些在地方层面实施的举措。能源税（燃料税、电力税）是近年来的重中之重，但碳税也日益受到关注。值得注意的是，目前拟议的二氧化碳税将以“气候红利”的形式返还给居民（个人），并因居民的居住地而异。基本上，居住在偏远地区，公共交通不便，由此产生的二氧化碳税额外费用应得到补偿。这样，可以使用公共交通工具代替汽车的居民，将被鼓励通过转用排放较少二氧化碳的交通工具来节省开支。然而，实施方
21、面的讨论仍在进行中。联系人：Markus Schragl，Sebastian Koch返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月13日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别比利时安永绿色税收跟踪报告第13页JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减少减少节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术转变转变替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/
22、基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装比利时的可持续
23、发展税收方案非常完善，且覆盖广泛，例如，实施欧盟环保法规和政策。由于比利时的联邦性质，大部分措施从地方层面实施。各地区（布鲁塞尔地区、法兰德斯地区和瓦隆地区）拥有各自的议会、地区废弃物管理和环境机构，制定各自的环保法规和政策。比利时就燃料消耗征收较高的燃料税。由于比利时较早引入垃圾填埋禁令、垃圾填埋税费较高等原因，比利时的回收再利用率非常高。因此，比利时针对家庭和工业包装的生产者责任延伸（EPR）制度比较成功。在回收再利用和生产者责任延伸方面，比利时往往被视为欧洲领先国家。由于政策推动，以及对消费者和公民的大力支持，未来比利时将实施进一步或更加严苛的环境相关税、法规和政策。联系人：Philip
24、pe Lesage，Wouter Desmet，Sofie Van Doninck返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月18日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别巴西联系人：Waine Peron，Ricardo F Costa，Camilla Damatta，Bruno SobralJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系 已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废
25、/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气
26、轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装巴西不断制定可持续发展税收方案。但是，一些通常致力于基础设施和创新的激励往往适用于可持续发展项目。目前，巴西政府正在分析碳税和排放交易体系（ETS），但尚未确定新规的日期。政府正在开展经济影响分析，并与巴西三家顶级企业进行排放交易系统的模拟。圣保罗、里约热内卢等州正在评估州层面排放交易体系方案的可行性。目前，巴西政府聚焦生物燃料（国家生物燃料政策方案）和车辆（国家汽车2030）。2017年，巴西政府通过国家生物燃料政策，确定避免使用化石燃料以减少温室气体排放的强制性目标。该制度基本上允许生物燃料的认证。该项法律还
27、提供脱碳化信用值，将减排目标与各生物燃料生产商的现场循环评估相结合。安永绿色税收跟踪报告第14页返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年9月2日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别加拿大联系人：Fred ORiordan，Michael MitchellJL已实施排放交易体系 正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度 正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型
28、能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等
29、）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装加拿大的联邦和省级可持续发展税收方案已制定多年，并且不断变化。随着时间的推移，两个层面共同协调应用环境法规，包括水、空气、陆地和环境评估。2016年，加拿大通过泛加拿大框架（PCF）。该框架致力于碳污染定价、全经济范围减排补充措施、适应和应对气候变化、清洁技术、创新和就业。目前，加拿大主要采用补助或退款的形式，实施联邦可持续发展资助方案，针对合格清洁能源投资的联邦加速折旧以及若干省级可持续发展方案。2018年，加拿大制定碳定价框架。各省和各地区可灵活制定各自的定价方案。如果地方方案不符合联邦标准，则实施联邦后备方案。安永绿色税收跟踪报告第15页返回至
30、国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月18日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别中国大陆联系人：兰东武，岳蕾，路遥，雍茜，陈川舟，邹代帅梁斯尔，连思凯，史燕翔，何宛烨JL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联
31、产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装中国大陆的可持续发展税收方案由来已久，并且不断
32、发展。从国家层面，中国大陆有三个环保重点领域：减少污染、温室气体减排、资源保护。政府出台多项税收政策激励，采用不同的机制，应对这三个重点领域，例如，针对特定企业或特定收入来源提供企业所得税优惠税率，增加增值税退税或提供税收豁免。就减少污染而言，2018年，中国大陆推出环保税（EPT），就四类污染物（大气污染物、水污染物、固体废弃物和噪声）的排放征收环保税，实际上取代了长期以来主要针对同类污染物征收的排污费。就温室气体减排而言，中国大陆近期制定了碳排放交易体系，并就碳税事宜展开了讨论，以助力中国大陆实现2030年前实现碳达峰、2060年前实现碳中和的碳目标。安永绿色税收跟踪报告第16页返回至国家
33、/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年9月22日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别哥伦比亚联系人：Margarita Salas，Catalina Sandoval，Daniel F. OrtegnJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施
34、氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装哥伦比亚正不断制定绿色
35、税收方案，现有的大多数举措如碳税和塑料袋消费税是从国家层面实施。除了征税，哥伦比亚还出台了针对环境友好型投资（例如能源效率投资和非常规能源投资）的税收优惠。哥伦比亚政府正在考虑出台更多的绿色税收举措，但目前尚未达成一致。安永绿色税收跟踪报告第17页返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月20日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别塞浦路斯联系人：Simos Simou，Ioanna Drousioti ， Marina IoannouJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政
36、策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工
37、艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装目前，塞浦路斯唯一的可持续发展税收方案是对每艘海船减免高达30%的船舶吨位税，以采取积极举措减少其对环境的影响。出台更多的可持续发展税收方案可能会成为塞浦路斯复苏和复原力计划的一部分。该计划包括若干立法改革，预计将于2026年6月前实施。其目的是促进更有效地利用环境资源，减少温室气体排放，增加可再生能源的供应。目前正在审议或讨论的预期立法改革包括：对不属于欧盟温室气体排
38、放交易体系的经济领域使用的燃料征收碳税，逐步征收水费，以及对家庭和垃圾填埋废弃物征收费用。安永绿色税收跟踪报告第18页返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年9月8日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别丹麦联系人：Anders Klinge，Christian ClausenJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技
39、术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太
40、阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装丹麦的可持续发展税收方案非常完善，已在国家层面实施多年。丹麦针对促成节能、二氧化碳减排或促进可持续能源发电的的技术或项目相关投资提供若干补助和退款等政策激励。丹麦碳税适用于温室气体排放，就化石燃料和废弃物征收。安永绿色税收跟踪报告第19页返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年9月16日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别欧盟安永绿色税收跟踪报告第20页联系人：Kasia Klaczynska Lewis，Wojciech DomagalaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考
41、虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减少节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代
42、燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装欧盟的可持续发展税收方案非常完善，并且随着欧洲绿色协议（欧盟实现可持续发展经济的计划）的公布不断增加。一些措施从欧盟层面实施，但大多数在成员国（MS）层面实施。由于各成员国的能源组合和经济结构不同，实施情况有所不同。有些情况下，欧盟采取的一项措施自上而下实施，与成员国采纳的类似措施相辅相成。例如，欧盟大多数成员
43、国向国内生产商征收与塑料税等同的税项，补充欧盟就成员国征收的塑料税。最重要的关注点是欧盟排放交易体系（总量控制和排放交易方案）和目前正在建立的相关碳边境调节机制、循环经济和脱碳激励。欧盟正在积极致力于实施新措施，修订诸多法案，建立和制定新机制，以提高可持续发展税收方案的有效性，体现技术进步。返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年9月22日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别芬兰联系人： : Juuso Stenius，Suvi SoppiJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性
44、政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造
45、工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装芬兰的可持续发展税收方案非常成熟。芬兰已经实施多项环境相关税费，公开讨论对现有或新的消费税的变革成为常态，以此作为实现芬兰气候变化政策的手段。芬兰所有的能源和环境相关税均在国家层面实施，这些措施既在欧盟层面上进行了部分协调（能源税），也在国家层面实施（例如废物税、饮料容器税）。芬兰在地方层面还实行诸多环境相关税，例如由市政局施行的水排放费。芬兰是欧盟排放交易体系的成员
46、国。最近就用于运输的化石燃料是否实施国家排放交易体系还在讨论中，目前尚未达成共识。尽管芬兰财政部已就实施塑料包装税开展了诸多研究，但目前尚未出台关于实施的提议或公布的计划。安永绿色税收跟踪报告第21页返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月27日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别法国联系人：Jean-david Vasseur，Marguerite TrzaskaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减
47、排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减
48、排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装自20世纪90年代以来，法国制定可持续发展税收方案，主要在国家层面实施，近年来有所增加。2019年，法国通过一项重要的能源和气候法，设定远大的环境目标，例如，到2030年较2012年减少40%化石燃料消耗，到2050年实现碳中和。法国环境相关税制度是一项基于行为的税制，旨在就被视为危害最大的活动和产品征税，为绿色经济提供免税政策，从而调整企业和家庭的行为。法国就能源消耗征收多个税项（例如，电力消费税（TICFE），国内能源产品消费税（T
49、ICPE），国内天然气消费税（TICGN），并就交通运输征收多个税项（例如，车辆使用费）。能源税还有一个重要的碳组成部分（即，碳税）。法国制定了多项可持续发展激励方案，例如，所得税抵免、加速折旧和其他资助。安永绿色税收跟踪报告第22页返回至国家/地区列表请访问下载最新版跟踪报告截至2021年10月11日的信息J = 国家/地区级别；L = 地方级别德国联系人：Richard Albert，Christian Hampel，Oliver Wittig，Robert BhmJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续
50、性政策激励展望展望碳定价环境相关税收免税碳定价环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制
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