1、安永绿色税收跟踪报告了解最新可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策2023年年2 2月月20日日安永绿色税收跟踪报告第2页全球目标巴黎协定是一项关于气候变化的国际条约，于2015年被196个缔约方通过，并于2016年生效。该协议的目标是使本世纪的全球平均气温升幅尽可能控制在较工业化前水平升高1.5 C之内。到2030年，排放量需要减少45%，到2050年达到净零排放。格拉斯哥气候公约是190个国家于2021达成的一项协议，其重申了将全球气温升幅控制在1.5 C之内的目标。该协议要求各国在2022年底之前加强2030年国家气候目标，呼吁各国努力减少煤炭作为燃料的使用，终止低效的化石燃料补贴，

2、呼吁为发展中国家提供气候融资，呼吁为适应措施提供资金支持，并为各国可以交易的减排量创造市场。碳负排放是一个组织基于将全球气温升幅控制在1.5 C之内的的目标减少碳排放量，以及投资于基于自然的解决方案和碳技术以去除和抵消比其每年排放量更多的碳的结果。逾130个国家（占全球温室气体（GHG）排放量的80%以上）已在国内法律、政策或高层政治承诺中传达了其净零目标*净零排放是指一个组织实现其基于科学的目标，将全球气温升幅控制在较工业化前水平升高1.5 C之内，并消除大气中的残余排放。逾100个国家承诺停止砍伐森林逾100个国家承诺减少甲烷排放逾40个国家承诺逐步淘汰煤炭和化石燃料*资料来源：，2023

3、年2月10日。安永绿色税收跟踪报告第3页了解最新可持续性税收政策各国政府承诺减少排放以应对气候变化，并制定政策推动进展。政策通常涉及税收以税收优惠来鼓励绿色活动和绿色技术，以及通过增加税款来减少增加温室气体排放的活动和技术。各国政府也在积极制定可持续性税收举措来增加收入，为重要性政策目标提供资金。基于这些共同的目标，各国对此所制定的政策却大相径庭。由于许多全球气候政策被涵盖在全球税法中，因此将税收纳入企业的可持续发展的讨论中是非常必要且重要的。税收在鼓励和帮助企业履行实现净零排放和绿色运营的承诺方面发挥着重要作用。紧跟全球可持续发展税收政策的发展趋势尤为重要。在本报告中我们提供了涵盖了44个国

4、家/地区的可持续性政策激励、碳制度和环境相关税收政策和免税政策的情况概览，这44个国家/地区占全球GDP的近90%。如需了解有关任何措施的更多信息，请咨询您的安永服务团队或位于每页顶部的国家/地区联系人。可持续发展政策监督和建模ESG（环境、社会和治理）量化资金管理抵免、激励和资助ESG+国际贸易供应链优化可持续发展法筹划、报告与合规安永绿色税收跟踪报告第4页1,950项项可持续性政策激励涵盖本版本的44个国家/地区可持续性政策激励通常可分为三类：鼓励减少自然资源消耗的可持续性政策激励，鼓励向可再生能源或替代能源转变的可持续性政策激励，以及鼓励新低碳产品和制造工艺的可持续性政策激励。许多方案是

5、三类政策激励的组合，包含多个因素。影响可持续发展行为所采取的普遍措施包括税收抵免、补助和贷款。逾1,200项减排相关政策节能建筑物建设或改造采购节能工艺设备应用减排技术逾800项能源转型相关政策替代燃料可再生能源发电（例如，太阳能、风能、地热等）符合要求的现场发电逾200项创新相关政策研究和开发（研发）抵免研究经费补助绿色职业培训经费退还资料来源：各国家/地区的安永专业人士。安永绿色税收跟踪报告第5页逾逾3,000项项环境相关税收和免税政策涵盖本版本的44个国家/地区环境相关税收在整个纳税框架内，环境相关税收不仅是一项收入来源，也是一项环保政策工具。因此，政府对各项产品征税，以鼓励或减少消耗。

6、同样，政府为特定合格产品、用途或纳税人提供环境相关税收免税政策。水、污染和排污消费税温室气体排污费回收、废弃物和垃圾填埋场处理费回收费电子垃圾处理费排放和空气污染交通拥堵费就特定化学品征收的税项排污费传统燃料和替代燃料就汽油、煤炭、天然气等征收的税项航空税能源/电力生产、分配和消耗就石油、煤炭、天然气等征收的税项电费节能工业制程和制造工艺就汽油、煤炭、天然气等征收的税项塑料与包装税就一次性塑料征收的税项其他税种就其他产品征收的税项资料来源：各国家/地区的安永专业人士。安永绿色税收跟踪报告4444个个所涉国家所涉国家/地区地区阿根廷澳大利亚奥地利比利时巴西加拿大智利中国内地哥伦比亚塞浦路斯丹麦欧

7、盟芬兰法国德国印度印度尼西亚爱尔兰意大利日本立陶宛卢森堡马来西亚墨西哥荷兰新西兰挪威秘鲁菲律宾波兰葡萄牙罗马尼亚新加坡斯洛伐克南非韩国西班牙瑞士瑞典*泰国土耳其英国美国越南针对各国家/地区提供的信息是该国家/地区安永专业人士的专业层面的理解，政策层面可能发生变动。本文档将不断更新，但并非所有条目在特定时间均为最新信息。此外，本文档未体现所有国家/地区。欲获得更多信息，请联系您的安永项目团队或所列国家/地区的联系人。*本版本更新第6页衡量指标安永绿色税收跟踪报告碳定价碳定价可持续性政策激励可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收环境相关税收免税环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正

8、在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装阿根廷xxx x x xxx x x x澳大利亚x xx x x x x

9、x x x x x xx x xxx xxxx奥地利xxx x x x xx x x xx xx x xxx比利时xx x x x x x x x x x xxx xx x x x xx x x x x巴西x x xx x x x x x x x x x xx x xx x x xx x x x x x x x x x加拿大xxx x x x x x x x x x xx x x x x xx x x x x x x智利x xxxx x中国内地xxx x x xx x x xxx x x x xx x x x x x xx哥伦比亚xx x x x x x x x x xx xx xx xxx

10、x x xx塞浦路斯x x xxx丹麦xxx x x x x x x x x x xx x x x xx x x x x x xx xx x x x欧盟xx x x x x x x x x x x xx x x x x x x x x x x x xx x x x x x x芬兰x x xx x xx xxxx xxx x xx x x x x x法国xxxxxx xx x x x xx xx德国xx x x x x x x x x x xx x x x x x x x x x x x xx x x x x x注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表第7页衡

11、量指标（续）碳定价碳定价可持续性政策激励可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收环境相关税收免税环境相关税收免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统

12、燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装印度xx x x x x x xx x x xxx x印度尼西亚x xxxx爱尔兰xxx x x x x x x x x x x x x xxx x x x xxx x x x x x x意大利xx x x x x x x x xx xx x x xxxxx xxx日本x x xxx xxx x xx xx x xxxx x立陶宛xx x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x xx xx卢森堡xxx xx x x x xx xxx xxx马来西亚xx x x x x x x xx

13、 xxxx墨西哥xxxx x xx x xx xxx x荷兰xx x x x x x x x x x x x x xx x xx x x x x x xx x x x x x x新西兰xx x xx xx xx x xx挪威xxxx x xx x x x xxx xxx秘鲁xx xxxxx波兰xxx x x x x xx xxx x x x x x x xxxx x注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表安永绿色税收跟踪报告第8页衡量指标（续）安永绿色税收跟踪报告碳定价碳定价可持续性政策激励可持续性政策激励环境相关税收环境相关税收环境相关税收免税环境相关税收

14、免税减排能源转型创新已实施排放交易体系正在构建排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度节能建筑物节能工艺设备减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术替代燃料车辆/基础设施氢基燃料现场发电可再生能源发电回收材料/回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术绿色就业/培训塑料与包装水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料现场发电可再生能源传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装菲律宾xx xxx xx xxx

15、x x xxxxx葡萄牙xxxx x xx xxx x xx x x罗马尼亚xx x x x x xxx x xxx新加坡xx x x x x xx x xx斯洛伐克xx x xx x x x x x x x x x x xx x x南非xxxxxx xx x x x xx xxx韩国xx x x x x xx xx x x x x x xx xx xx西班牙xxx x x xxx xx x x x x x xx x x x x x x瑞士xx x x x xxxx x x x x xxxx瑞典xxx xxx x xxxxx泰国x x xx x x xx xxx xx xx xxx土耳其xx

16、x x x xx x x xx x xxxxx英国xx x xx x x x x x x x xxx x x x xxx x xx x美国x xx x xx x x x x x xxx x x x x x x xxx xx越南xx x xx x xx x xx x x x x xx xxx xxx注：X表示国家/地区或地方级别的项目，详见国家/地区页。返回至国家/地区列表第9页阿根廷安永绿色税收跟踪报告第10页J=国家/地区级别；L=地方级别J L已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价

17、碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装JL

18、降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装阿根廷的可持续发展税收政策激励已历时超过15年。2018年，阿根廷实施国家碳税，并且仍在不断制定全面的绿色税收政策。据估计，国家碳税覆盖阿根廷温室气体排放量的20%，是环境相关税政策的重中之重。阿根廷还制定若干激励方案，促进技术发展、可再生能源和生物燃料利用、风能和太阳能发电、林业项目投资。联系人：Gustavo Scravaglieri，Ariel Becher返回至国家/地区列表截

19、至2023年1月18日的信息澳大利亚安永绿色税收跟踪报告第11页JL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造xx节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）xx减少用水量的技术xx减废/废弃物回收再利用技术xx减排技术xx能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施xx氢基燃料xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）xx创新创新使用回收材料

20、/投资回收设备xx研发用于制造“绿色”产品的机械xx碳捕获技术（封存/利用）xx绿色就业/培训xx塑料与包装xxJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺x塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用xx电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装澳大利亚新工党联邦政府的目标是2050年前实现净零排放，比2005年减少43%的排放量。这些目标

21、将通过立法提高政策的准确性和稳定性。保障机制将继续适用于目前每年排放超过10万吨二氧化碳的215家实体，而不是暂停新的石油和天然气项目以实现目标，而自2023-2024年度起适用的修订机制将要求上述实体每年共减少500万吨的排放量，以在2050年前共同实现净零排放。澳大利亚就汽油、柴油和其他燃料（例如，液化石油气或乙醇）征收国家消费税。此外，澳大利亚就污染征收多项州和地区税费及罚金。最初，各州在用户购买零排放和低排放汽车时对用户征收税费，但联邦层面正在出台一系列方案，提出有限的附加福利免税和关税减免。澳大利亚不断制定可持续发展税收方案，包括额外的清洁能源技术优惠措施。目前，联邦政府和州政府提供

22、了许多有针对性的可持续发展补助资助方案。联系人：Laurence Osen，Simon Whyte返回至国家/地区列表截至2023年2月3日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别奥地利安永绿色税收跟踪报告第12页JL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基

23、础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺x

24、塑料与包装奥地利的可持续发展税收政策非常完善，例如，燃料税可以追溯到20世纪上半叶。预计未来还会制定进一步的可持续发展税收方案。最重要的举措在国家层面实施，同时也有一些在地方层面实施的举措。能源税（燃料税、电力税）是是近年来关注的重点之一。新的碳税通过国家排放许可交易的方式实施，已于2022年10月1日生效。国家排放交易将从固定价格阶段开始。一吨二氧化碳排放的初始价格为30欧元；自2023年起这一价格增至35欧元，自2024年起增至45欧元，自2025年起增至55欧元。将矿物油、燃料、天然气或煤炭等能源投放到市场的交易参与者有责任获得国家排放许可。联系人：Markus Schragl，Seba

25、stian Koch返回至国家/地区列表截至2023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别比利时安永绿色税收跟踪报告第13页JL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造xx节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）xx减少用水量的技术xx减废/废弃物回收再利用技术xx减排技术xx能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施xx氢基燃料xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机

26、）xx可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）xx创新创新使用回收材料/投资回收设备xx研发用于制造“绿色”产品的机械xx碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装比利时的可持续发展税收方案非常完善

27、，且覆盖广泛，例如，实施欧盟环保法规和政策。由于比利时的联邦性质，大部分措施从地方层面实施。各地区（布鲁塞尔地区、法兰德斯地区和瓦隆地区）拥有各自的议会、地区废弃物管理和环境机构，制定各自的环保法规和政策。比利时就燃料消耗征收较高的燃料税。由于比利时较早引入垃圾填埋禁令、垃圾填埋税费较高等原因，比利时的回收再利用率非常高。因此，比利时针对家庭和工业包装的生产者责任延伸（EPR）制度比较成功。在回收再利用和生产者责任延伸方面，比利时往往被视为欧洲领先国家。由于政策推动，以及对消费者和公民的大力支持，未来比利时将实施进一步或更加严苛的环境相关税、法规和政策。联系人：Philippe Lesage，

28、Sofie Van Doninck返回至国家/地区列表截至2023年2月10日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别巴西联系人：Waine Peron，Priscila Vergueiro，Ricardo F Costa，Francisca Lacerd，Gabriel MartinsJL已实施排放交易体系x x正在考虑实施排放交易体系x x已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造xx节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）xx减少用水量的技术xx减废/废弃物回收

29、再利用技术xx减排技术xx能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施xx氢基燃料xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）xx创新创新使用回收材料/投资回收设备xx研发用于制造“绿色”产品的机械xx碳捕获技术（封存/利用）xx绿色就业/培训xx塑料与包装xxJL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装JL降低用水量，生产热能xx减废/废弃物回收再利用xx电子垃圾xx减排xx传统燃料和替代燃料（

30、车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源（太阳能、风能、地热等）xx传统发电xx节能、工业制程和制造工艺xx塑料与包装xx巴西仍在制定可持续性税收政策。然而，一些侧重于基础设施和创新的一般性激励措施往往适用于可持续项目。目前，巴西政府正在对碳税和排放交易体系（ETS）进行分析，但尚未确定新规的日期。政府正在开展经济影响分析，并与巴西三家顶级企业进行排放交易系统的模拟。圣保罗、里约热内卢等州正在评估在州层面实行排放交易体系方案的可行性。目前，巴西政府聚焦生物燃料（国家生物燃料政策方案）和车辆（国家汽车2030）。2017年，巴西政府通过国家生物燃料政策，通过

31、避免使用化石燃料制定了减少温室气体排放的强制性目标。该制度基本上允许生物燃料的认证。该项法律还创建了脱碳信用，将减排目标与各生物燃料生产商的现场循环评估相结合。安永绿色税收跟踪报告第14页返回至国家/地区列表截至2023年1月26日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别加拿大联系人：Krista Robinson，Thomas BrookJL已实施排放交易体系x x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造xx节能工艺设备（变频器、制

32、冷、熔炉等）xx减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术xx能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施xx氢基燃料xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）xx创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械xx碳捕获技术（封存/利用）xx绿色就业/培训xx塑料与包装xJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用

33、x电子垃圾x减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装加拿大的联邦和省级可持续发展税收方案已制定多年，并且不断变化。随着时间的推移，两个层面共同协调应用环境法规，包括水、空气、陆地和环境评估。2016年，加拿大通过泛加拿大框架（PCF）。该框架致力于碳污染定价、全经济范围减排补充措施、适应和应对气候变化、清洁技术、创新和就业。目前，加拿大主要采用补助或退款的形式，实施联邦可持续发展资助方案，针对合格清洁能源投资的联邦加速折旧以及若干省级可持续发展方案。2018年，加拿大制

34、定碳定价框架。各省和各地区可灵活制定各自的定价方案。如果地方方案不符合联邦标准，则实施联邦后备方案。安永绿色税收跟踪报告第15页返回至国家/地区列表截至2023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别智利联系人：Alicia Dominguez Varas，Elanne AlmeidaJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x

35、能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地

36、热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装智利于2015年响应巴黎协定，启动了一项从燃煤电厂转型的可持续发展计划。智利正在不断制定可持续发展税收方案，现在基本在国家层面推广。智利最关注的领域是对颗粒物、氮氧化物、二氧化硫和二氧化碳排放污染征收的绿色税以及燃料税。智利在法律上承诺2050年前实现碳中和，政府正在积极制定其他措施。2022年6月，国会通过了智利气候变化法案，该法案旨在通过宣布打击过度碳排放并将碳中和作为国家政策之一来推动气候行动发展，在法律上确立了2050年前实现碳中和的承诺。目前有一些提案正在立法中，预计财政部将于2023年3月提交涉及纠正性税收的税收改革方案（即塑料税、增

37、加绿色税等）。安永绿色税收跟踪报告第16页截至2023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别返回至国家/地区列表中国内地联系人：兰东武，岳蕾，路遥，雍茜，陈川舟JL已实施排放交易体系x x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/

38、燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污xx回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用x电子垃圾x减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装中国内地的可持续发

39、展税收方案由来已久，并且不断发展。从国家层面，中国内地有三个环保重点领域：减少污染、温室气体减排、资源保护。政府出台多项税收政策激励，采用不同的机制，应对这三个重点领域，例如，针对特定企业或特定收入来源提供企业所得税优惠税率，增加增值税退税或提供税收豁免。就减少污染而言，2018年，中国内地推出环境保护税（EPT），就四类污染物（大气污染物、水污染物、固体废弃物和噪声）的排放征收环保税，实际上取代了长期以来主要针对同类污染物征收的排污费。就温室气体减排而言，中国内地近期制定了碳排放交易体系，并就碳税事宜展开了讨论，以助力中国内地实现2030年前实现碳达峰、2060年前实现碳中和的碳目标。安永绿

40、色税收跟踪报告第17页返回至国家/地区列表截至2023年2月3日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别哥伦比亚联系人：Margarita Salas,Catalina Sandoval,Josep M.AbertJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设

41、施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训x塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装xxJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程

42、和制造工艺x塑料与包装x哥伦比亚正不断制定绿色税收方案，现有的大多数举措如碳税和塑料袋消费税是从国家层面实施。除了征税，哥伦比亚还出台了针对环境友好型投资（例如能源效率投资和非常规能源投资）的税收优惠。2022年11月颁布了一项税收改革法案，其中包括对用于包装、打包或包裹货物的一次性塑料产品征收国家税，对原油和煤炭出口征税，并将煤炭纳入国家碳税。安永绿色税收跟踪报告第18页返回至国家/地区列表截至2023年1月29日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别塞浦路斯联系人：Simos Simou，Ioanna Drousioti，Marina IoannouJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交

43、易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋

44、场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装目前，塞浦路斯唯一的可持续发展税收方案是对每艘海船减免最高30%的船舶吨位税，以采取积极举措减少其对环境的影响。出台更多的可持续发展税收方案可能会成为塞浦路斯复苏和复原力计划的一部分。该计划包括若干立法改革，预计将于2026年6月前实施。其目的是促进更有效地利用环境资源，

45、减少温室气体排放，增加可再生能源的供应。根据塞浦路斯复苏和复原力计划，预期的绿色税收分为三个主要干预领域：水污染和水管理、循环经济和废物管理以及气候变化和空气污染。安永绿色税收跟踪报告第19页返回至国家/地区列表截至2023年1月26日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别丹麦联系人：Anders Klinge，Mick J rgensenJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉

46、等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训x塑料与包装xJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用xx电子垃圾减排x传统

47、燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装xx丹麦的可持续发展税收方案非常完善，已在国家层面实施多年。丹麦针对促成节能、二氧化碳减排或促进可持续能源发电的的技术或项目相关投资提供若干补助和退款等政策激励。丹麦碳税适用于温室气体排放，就化石燃料和废弃物征收。安永绿色税收跟踪报告第20页返回至国家/地区列表截至2023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别欧盟安永绿色税收跟踪报告联系人：Kasia Klaczynska Lewis，Magdalena HilgnerJL

48、已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度x环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）xx减少用水量的技术xx减废/废弃物回收再利用技术xx减排技术xx能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）xx创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色

49、就业/培训xx塑料与包装xJL水消耗、污染和排污xx回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾x排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xxJL降低用水量，生产热能xx减废/废弃物回收再利用xx电子垃圾减排xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装xx欧盟的可持续发展税收方案非常完善，并且随着欧洲绿色协议（欧盟实现可持续发展经济的计划）的公布不断增加。一些措施从欧盟层面实施，但大多数在成员国（MS）

50、层面实施。由于各成员国的能源组合和经济结构不同，实施情况有所不同。有些情况下，欧盟采取的一项措施自上而下实施，与成员国采纳的类似措施相辅相成。例如，欧盟大多数成员国向国内生产商征收与塑料税等同的税项，补充欧盟就成员国征收的塑料税。最重要的关注点是欧盟排放交易体系（总量控制和排放交易方案）和目前正在建立的相关碳边境调节机制、循环经济和脱碳激励。2月，欧盟发布了绿色协议工业计划，为欧洲的净零产业提供激励措施，并支持快速向气候中和过渡。该计划主要包括四个方面：简化监管环境、资金、技能和贸易。返回至国家/地区列表截至2023年2月15日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别第21页芬兰联系人：:Juu

51、so SteniusJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用

52、）x绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装芬兰的可持续发展税收方案非常成熟。芬兰已经实施多项环境相关税费，公开讨论对现有或新的消费税的变革成为常态，以此作为实现芬兰气候变化政策的手段。芬兰还实施各种非税收激励和资金计划，

53、如能源和投资援助。芬兰所有的能源和环境相关税均在国家层面实施，这些措施既在欧盟层面上进行了部分协调（能源税），也在国家层面实施（例如废物税、饮料容器税）。芬兰在地方层面还实行诸多环境相关税，例如由市政局施行的水排放费。芬兰是欧盟排放交易体系的成员国。最近就用于运输的化石燃料是否实施国家排放交易体系还在讨论中，目前尚未达成共识。考虑到可持续性，芬兰政府最近提出了新的税收矿产税（自2024年起实施）和暴利税（仅适用于2023年）。安永绿色税收跟踪报告第22页返回至国家/地区列表截至2023年1月26日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别法国联系人：Nadine Grenouilleau，Pier

54、re de Touchet，Pouya Javadi，DelphinePoirotJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设

55、备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电x节能、工业制程和制造工艺塑料与包装自20世纪90年代以来，法国制定可持续发展税收方案，主要在国家层面实施，近年来有所增加。2019年，法国通过一项重要的能源和气候法

56、，设定远大的环境目标，例如，2030年前较2012年减少40%化石燃料消耗，2050年前实现碳中和。法国环境相关税制度是一项基于行为的税制，旨在就被视为危害最大的活动和产品征税，为绿色经济提供免税政策，从而调整企业和家庭的行为。法国就能源消耗征收多个税项（例如，电力消费税（TICFE），国内能源产品消费税（TICPE），国内天然气消费税（TICGN），并就交通运输征收多个税项（例如，车辆使用费）。能源税还有一个重要的碳组成部分（即，碳税）。法国制定了多项可持续发展激励方案，例如，所得税抵免、加速折旧和其他资助。安永绿色税收跟踪报告第23页返回至国家/地区列表截至2023年1月27日的信息J=国

57、家/地区级别；L=地方级别德国联系人：Richard Albert，Boris Scholtka，Oliver Wittig，Robert B hm，JL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮

58、机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训x塑料与包装xJL水消耗、污染和排污xx回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装德国拥有非常完善的可持续发

59、展税收方案，主要在国家层面实施，并且不断制定更多方案。可持续发展税收和政策激励是德国的一项政策重心，因此，环境不断发生变化。由于技术进步、其他环境需求以及欧盟超国家法规的强烈影响，德国对这些方案进行了调整。德国提供多项可持续性政策激励，例如，为购买合格商品提供补助或退款，在特定合格情况下降低碳税或燃料税。2021年，德国开始就（建筑业和交通运输业使用的）燃料实施一项国家排放交易体系（ETS）。2023年，该项排放交易体系的覆盖范围扩展至所有燃料。该项措施是德国2030年气候保护计划的一部分。德国征收若干项其他燃料税和环境相关税。目前政府的重心是碳定价、可再生能源和燃料税，未来可能聚焦包装税、塑

60、料税、欧盟和国家排放交易体系变革、可再生能源法案的豁免条款、取消能源和电力税退税和免税。安永绿色税收跟踪报告第24页返回至国家/地区列表截至2023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别印度联系人：Rajnish Gupta，Shalini MathurJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电

61、动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx能源/电力生产、分配和消耗xx工业制程和制造工艺xx塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能

62、、地热等）传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装印度的可持续发展税收方案比较完善，征税的权力由中央和邦掌握。两者都对汽油、高速柴油等非环保能源征收高额税款，对电动汽车和乙醇等环保产品征收低额税款。政府对使用绿色产品（例如电动汽车）和报废旧汽车出台了激励政策。印度没有明确的碳定价制度。政府最近通过了2022年能源保护（修订）法案，该法案允许政府通过碳交易、强制使用非化石燃料和能源效率标准推动其脱碳计划。印度提出多项措施，将激励国内生产先进化学电池（ACC）蓄电池、太阳能板，开展其他合格的业务活动。政府提出了与制造业相关的生产挂钩激励（PLI）计划，以提高包括电动汽车和氢燃料电池汽车在内的

63、国内汽车行业制造能力。安永绿色税收跟踪报告第25页返回至国家/地区列表截至2023年2月2日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别印度尼西亚联系人：Yudie P Paimanta，Benjamin Koesmoeljana，Peter Mitchell，MarkusHidajatJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术能源转

64、型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、

65、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装尽管一些投资税收优惠政策确实适用于绿色投资，但印度尼西亚正处于制定绿色税收政策的初始阶段，目前未在国家/地区或地方层面实施相关措施。印尼政府已宣布计划引入碳税。根据印度尼西亚税收法规协调法，将就对环境造成负面影响的碳排放征收最低碳税，其税率设定为高于或等于每千克二氧化碳当量的碳市场价格。如果碳市场的碳税税率低于30印尼卢比/千克二氧化碳当量，则碳税税率最低设定为30印尼卢比/千克二氧化碳当量。安永绿色税收跟踪报告第26页返回至国家/地区列表截至2023年1月26日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别爱尔兰联系人：Deirdre Hogan，B

66、en KellyJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/

67、利用）x绿色就业/培训x塑料与包装xJL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装x爱尔兰的可持续发展税收措施由来已久，主要在国家层面实施。2002年，爱尔兰成为首批引入塑料袋税的国家之一，使塑料袋使用量降低了90%。2010年，爱尔兰引入碳税。爱尔

68、兰还制定若干可持续性政策激励方案。所采取的措施不断变化，重要性稳步上升。爱尔兰政府已声明自2021年起每年减少7%温室气体排放的目标，相当于在未来10年（2021 2030）减少51%，还制定了另一个目标：2030年前使用可再生能源满足70%电力需求，2050年前实现碳中和。在实现这些目标的进程中，2022年预算将碳税水平提升至41欧元，将碳税目标提升至2030年前达到100欧元/吨，并纳入其他环境相关税措施。安永绿色税收跟踪报告第27页返回至国家/地区列表截至2023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别意大利联系人：Stefano Pavesi,Alessandra Di Sal

69、voJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业

70、/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾x排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装x意大利的可持续发展税收方案和政策激励非常完善，大多数政策从国家层面制定。意大利计划将所获取的“下一代欧盟”计划基金的37%用于助力本国实现绿色转型。经与欧盟达成一致，意大利将从国家层面确定

71、这些资金的使用及方案的实施，并从地方层面保留部分对各自的特定需求、计税基础和合规义务的管控。意大利为纳税人提供若干国家和地区环保政策激励，例如改造建筑物提高节能的“超级奖励”激励。需要注意的是，许多政策激励和环保优惠的有效期不断变化，其中一些逐年更新，其他为一次性方案。目前，意大利未制定碳定价机制，但引入多项燃料税，主要为支付特别成本和意外成本征收。自2021年7月起，意大利就一次性塑料制成品征税。绿色转型期间，意大利将制定更多环保税和政策激励。安永绿色税收跟踪报告第28页返回至国家/地区列表截至2023年1月27日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别日本联系人：Satoru ArakiJL

72、已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训x塑料与

73、包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗xx工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装日本宣布其2050年前实现净零排放的宏大目标，并将这一目标作为政府的一项主要政策项目。在这一背景下，预期日本将采取更多碳相关政策措施（例如，大幅增加碳税）。日本仍在不断制定更多的可持续税收方案。目前的可

74、持续发展激励措施包括税收抵免、加速折旧、补贴或退税。日本正在实施一种适用于所有化石燃料的二氧化碳排放的国家碳税，还有多种燃料税。日本还有两个区域性排放交易体系，适用于工业、电力和建筑部门与能源使用相关的二氧化碳排放。2022年6月，日本成立了绿色转型联盟，有440家企业参与其中，该联盟为有意引入排放交易体系的企业提供了一个框架。绿色转型联盟于2022年9月推出了实验性的自愿性排放交易体系，并提出在2023年4月之后推出自愿性排放交易体系。2022年12月，绿色转型联盟宣布了绿色转型路线，计划在2028年引入碳税。化石燃料进口商将被征收碳税。安永绿色税收跟踪报告第29页返回至国家/地区列表截至2

75、023年2月2日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别联系人：Irmantas Misinas，Agn Jablonskyt，Aida GarnytJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机

76、）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训x塑料与包装xJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装x立陶宛实施一系列可持续发展税已有一段时间

77、，其中包括污染税、燃料税、废物税以及某些塑料和包装税。立陶宛还加入了欧盟排放交易体系。预计将出台更多与欧洲绿色协议有关的举措。预计将采取的举措包括：循环经济和气候中性经济、可持续和无障碍城市、绿色能源、自然资本的保护和可持续利用、可持续农业、水产养殖和食品生产系统，以及社会作为欧洲绿色协议转型的伙伴。值得注意的是，在立陶宛，包装税不仅仅适用于塑料，例如，纸板包装、木质品包装和其他包装都有分别征税。返回至国家/地区列表立陶宛J=国家/地区级别；L=地方级别截至2023年2月9日的信息第30页安永绿色税收跟踪报告卢森堡联系人：Sabrina Witte,Laura de AlmeidaJL已实施排

78、放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训塑料与包装x

79、JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装卢森堡的可持续性激励措施非常完善。然而，可持续性税收和免税政策仍在发展。国家碳排放交易体系（ETS）可以计算排放权，并监测运营商环境义务的履行情况。欧盟关于减少塑料产品的指令已于2022年6月9日纳入国家立法。所有条款最迟

80、于2024年12月31日生效。卢森堡在2021年推出了碳税，2023年定为每吨二氧化碳30欧元，并参与了欧盟排放交易体系。对为保护环境、减少浪费或节约能源而购买或建造的资产进行的投资，投资额不超过150,000欧元的部分有资格获得9%的税收抵免，超过150,000欧元的部分有资格获得4%的税收抵免。购买完全依靠电力或氢燃料电池的零排放乘用车如符合特定条件，也可获得不超过一定金额的税收抵免。安永绿色税收跟踪报告第31页返回至国家/地区列表截至2023年2月3日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别联系人：Sharon Yong，Shalini R ChandrarajahJL已实施排放交易体系正

81、在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度x环境相关税收环境相关税收可持续性政策可持续性政策激励激励展望展望碳碳定价定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污

82、染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装马来西亚仍在制定可持续性税收政策。在国家层面出台了几项绿色激励措施，包括所得税抵免、加速折旧、补贴和退税。马来西亚政府已经宣布了一项将在马来西亚实施的碳税提案，并制定了一项国内排放交易计划。返回至国家/地区列表马来西亚J=国家/地区级别；

83、L=地方级别截至2023年2月6日的信息第32页安永绿色税收跟踪报告墨西哥联系人：Fernando Escamilla Chavez，Jessica Torres HernandezJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废

84、热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装xJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装墨西哥的可持续发展方案已制定多年，包

85、括国家和地方层面的政策激励。大多数地方政策激励在墨西哥城实施。可持续性政策激励包括对可再生能源发电使用的机械设备进行全额折旧；根据环境条件改善情况（例如，固体废弃物回收再利用、水电能节约、污染排放物减少等）降低个人所得税或房产税。墨西哥拥有两个国家级总量控制和排放交易方案。经过两年的“试点”阶段（2020-2021）和一年的“过渡”阶段（2022年）后，墨西哥计划于2023年开始开始实施排放交易体系。试点涵盖每年至少直接排放10万吨二氧化碳的能源和工业部门实体。覆盖了大约300个实体，相当于全国排放量的约40%。此外，自2014年1月起，政府还对化石燃料的碳含量征税。安永绿色税收跟踪报告第33

86、页返回至国家/地区列表截至2023年2月10日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别荷兰联系人：Bastiaan Kats，Walter de WitJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气

87、轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训塑料与包装xJL水消耗、污染和排污xx回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xxJL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用xx电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装xx荷兰的环境相关税费制

88、度比较完善，主要在国家层面实施。荷兰持续制定新的措施（例如，机票税和二氧化碳税）。为了实现荷兰气候计划比2005年减少43%排放的目标，荷兰政府为投资可持续技术的荷兰企业提供多种优惠方案。最初，荷兰的环境税主要针对能源和燃料消耗。最近，政府正专注于减少二氧化碳排放，并通过塑料税和碳税来增加收入。荷兰碳税于2021年生效，并适用于已受现行欧盟排放交易体系约束的企业。2022年12月1日至2023年6月30日期间，荷兰对电力生产商的市场收入实施临时限制。一般收入上限为130欧元/兆瓦时，以月平均价格为基础计算。超过这一上限的收入将须被征收90%的税。安永绿色税收跟踪报告第34页返回至国家/地区列表

89、截至2023年1月31日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别联系人：Paul Smith，Pip Best，Aaron Quintal，Paul Dunne，SladjanaFreakleyJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术xx减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（

90、热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装xJL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装新西兰政府已宣布进入气候

91、紧急状态，并表示气候行动是他们的优先应对事项之一。最近发布的减排计划侧重于为未来十年制定明确的行动要点，包括缓解气候变化影响的战略。新西兰实施国家排放交易体系，目前适用于所有非农业排放源。在与农业部门进行了一段时间的详细磋商后，政府提出了一项在农场层面实行的气体排放税，以解决农业排放问题，该税正等待总理在2023年批准。通过碳排放交易计划（ETS）筹集的资金用于资助与可持续发展相关的项目，包括补贴和退税计划，以支持减少浪费和碳排放的项目。此外，还征收了燃料费和废弃物费用，并承诺2050年前逐步淘汰某些一次性塑料。预计税局会很快发布环境税收框架，以指导未来的税收架构。返回至国家/地区列表新西兰J

92、=国家/地区级别；L=地方级别截至2023年1月25日的信息第35页安永绿色税收跟踪报告挪威联系人：Jan-Erik T rres，Delphine PoirotJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气

93、轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装xJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电xx节能、工业制程和制造工艺塑料与包装x挪威早就在国家层面建立了可持续性税收制度。几年

94、来，挪威一直主要关注汽车排放问题，例如，对电动汽车免征增值税，导致2021年挪威卖出的新车中，电动汽车占比64%。然而，从2023年开始改变，增值税的免税额将限制在50万挪威克朗以下。最近的关注点是与石油工业相关的碳排放和实施更高的碳税。挪威政府正在积极制定更多措施。虽然挪威不是欧盟成员国，但挪威参与了欧盟排放交易体系，在可持续税收方面倾向于遵循欧盟的趋势，经常将国家措施与欧盟的举措相统一。挪威政府特别关注如何减少运输、农业、废弃物、建筑和土木工程的排放。这是因为这些行业不是欧盟配额制度的一部分，减少非配额行业的排放主要是每个国家的责任。安永绿色税收跟踪报告第36页返回至国家/地区列表截至20

95、23年2月7日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别联系人：David De La Torre，Carla Puente，Fernando Tori，Edwin SarmientoJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/

96、燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装秘鲁仍在制定可持续性税收计划，大多数现有措施都是

97、在国家层面上实施的。目前，政府的主要重点是促进向可再生能源的转换，以及减少一次性塑料袋、发泡聚苯乙烯一次性容器、一次性塑料包装、塑料吸管和容器的使用。返回至国家/地区列表秘鲁J=国家/地区级别；L=地方级别截至2023年1月31日的信息第37页安永绿色税收跟踪报告波兰安永绿色税收跟踪报告联系人：Kasia Klaczynska Lewis，Magdalena HilgnerJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造

98、x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）xx创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再

99、利用x电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装x波兰就空气排放、包装、废弃物、水和废水制定了完善的环保政策，并且不断制定其他政策和税收措施，主要目的是实施或响应欧盟法规（例如，塑料税提案）。大多数环保措施在国家层面制定。波兰为绿色投资提供各种奖励，例如，补助、退款、税前扣除和贷款。波兰的碳定价主要受欧盟法规关于欧盟排放贸易体系的规定影响。国家层面的税收重点在能源、空气排放、包装、废弃物、水和废水领域。波兰从化石燃料转型的工作仍处于起步阶段，税制将不断调整，以促进

100、这些变革。税收和附加费也取决于欧盟法规。波兰正在积极致力于塑料税和生产者责任延伸费等其他措施。返回至国家/地区列表截至2023年1月25日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别第38页菲律宾联系人：Maria Margarita D Mallari，Benjamin N.VillacorteJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减

101、排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训x塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮

102、机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装菲律宾的可持续性税收政策仍在发展。在国家层面有数项环保税费和豁免，包括税收抵免、专项扣除、关税和征费以及其他绿色投资税收激励措施。菲律宾政府正在考虑新的立法，以支持发布额外税收可持续性机制。安永绿色税收跟踪报告第39页返回至国家/地区列表截至2023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别葡萄牙联系人：Amilcar Nunes，Jo o RibeiroJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定

103、价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺x塑料与

104、包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用xx电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装x过去的十年里，葡萄牙一直在增加可持续发展税收方案。近期，相关举措数量小幅上升。大多数措施从国家层面实施，与欧盟其他成员国高度一致，致力于碳减排和低排放举措，例如，支持蓄电池驱动电动车辆。葡萄牙征收两类不同的碳税，一类通常适用于主要来自工业、建筑业和交通运输行业的二氧化碳排放，一类适用于航空航海旅行的二氧化碳排放。葡萄牙还参与欧盟排放交易体系，并征收多项燃料税

105、和环境相关税。葡萄牙自2022年7月1日起对一次性塑料（或含塑料的多种材料）包装征税。外带食品规定，对购买的每一全部或部分由塑料制成（或由塑料制成的多种材料）的包装征税。安永绿色税收跟踪报告第40页返回至国家/地区列表截至2023年1月19日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别联系人：Neagoe Daniela，Laura Ciobanu，Mihai PetreJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺

106、设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排传统燃

107、料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装罗马尼亚的可持续性税收方案非常完善，并在国家层面继续发展。罗马尼亚政府现有一系列绿色激励措施，包括包装税、石油税和轮胎税在内的绿色税收政策在多年前就已实施。2017年，罗马尼亚对废弃电气和电子设备以及便携式电池和蓄电池实行了新的税收。此外，最近还实施了对一次性塑料的限制。针对特定不可重复使用的初级包装的保证金退还系统（GRS）将于2023年11月30日起生效并开始实行。保证金将适用于不可重复使用的玻璃、塑料或金属制成的初级包装，容量在0.1升至

108、3升之间，包括水、果汁或酒精饮料。返回至国家/地区列表罗马尼亚J=国家/地区级别；L=地方级别截至2023年2月2日的信息第41页安永绿色税收跟踪报告新加坡联系人：Toh Shuhui，Johanes Candra，Sherilyn ChanJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化

109、天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训x塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制

110、程和制造工艺塑料与包装新加坡历来提供可持续发展税收政策激励，鼓励企业参与可持续发展。新加坡主要针对节能、采用碳减排技术或解决方案、使用可再生能源替代能源提供可持续发展税收政策激励，并且定期补充或更新这些政策激励，以确保新加坡在气候变化加快的情况下，尽一切努力实现其环境可持续发展目标。2019年，新加坡成为首批实施全经济范围碳税的亚洲国家之一。在2022年的预算中，新加坡承诺在2024年将碳税从每吨5美元提高到每吨25美元，以期到2030年达到每吨80美元。拟议的碳税增加将于2023年生效。2021发布的新加坡绿色计划2030包括减少公共部门排放的整体政府措施以及新政策激励，以鼓励提升新加坡在食

111、品安全、能源管理和绿色金融方面的能力。安永绿色税收跟踪报告第42页返回至国家/地区列表截至2023年2月12日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别斯洛伐克联系人：Juraj Lendak，Peter Feiler，Jana KolesarovaJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度x环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车

112、/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训x塑料与包装xJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热

113、等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装斯洛伐克的可持续性税收计划已经成熟且定义明确。为了保持其在全球可持续性发展中的地位，斯洛伐克政府最近采取措施支持向低碳经济转型，包括努力提高能源效率和减少温室气体排放。斯洛伐克目前没有碳税制度，但正在考虑实施碳税。斯洛伐克参与欧盟排放交易体系。此外，在国家层面还实施能源税、运输税和污染税。安永绿色税收跟踪报告第43页返回至国家/地区列表截至2023年1月20日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别南非联系人：Johnathan FillisJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持

114、续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源

115、/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装南非不断制定可持续发展税收方案，通常从国家层面实施，例如2019年实施的碳税。目前，南非采用税收抵免、税前扣除、补助或退款等形式，提供与减少能源利用或使用可再生能源相关的可持续发展激励。这些激励适用于特定技术、资产或基础设施的开支。南非还为清洁/环保能源发电提供激励。南非的碳制度将国内成本应用于工业温室气体排放中。现行

116、的碳税机制将进行审查，预期将取消当前的大多数甚至全部免税额，这将大幅增加碳税（目前最多可减免95%）。2020年，政府宣布计划出台就生产过程中使用的塑料征税的法规。安永绿色税收跟踪报告第44页返回至国家/地区列表截至2023年2月3日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别韩国联系人：Seung Yeop WooJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回

117、收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施xx氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装JL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电

118、联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装韩国不断发展可持续发展税收方案，近期取消了部分税收方案（例如，绿色节能），并逐年修订投资相关税收方案。中央政府管理大多数现行环保政策，例如，2015年出台的韩国排放交易体系（K-ETS）。随着韩国逐步将重心放到碳减排，承诺到2050年实现碳中和，韩国持续展开碳税设计和实施相关讨论。部分机构认为，现行的法规对水污染和空气污染征税过于复杂，难以计算，这可能为全经济范围碳制度提供机会。安永绿色税收跟踪报告第45页返回至国家/地区列表截至2023年2月1日的信息J=国家/地区级别；L=地方

119、级别西班牙联系人：Alberto Garc a Valera，Pedro Gonzalez-gaggero Prieto-carre oJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度x x正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（

120、太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污xx回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx能源/电力生产、分配和消耗xx工业制程和制造工艺xx塑料与包装xxJL降低用水量，生产热能xx减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）xx传统发电xx节能、工业制程和制造工艺xx塑料与包装xx西班牙的可持续发展税收制度比较完善，

121、涵盖国家碳税和许多环保税、费用、免税和政策激励，且仍在不断发展。碳税和一些环境相关税、免税和政策激励正在国家层面实施，但大多数可持续发展税收和免税政策在地方层面实施。因此，西班牙全国各地的税收处理方式并不一致。西班牙为投资可再生能源、基于土地的交通工具或避免污染等特定合格领域提供国家税收抵免。西班牙推出了一项新的塑料包装税。该税是根据制造、欧盟内部购买或进口到西班牙的不可重复使用塑料包装的非回收塑料材料的重量计算的。安永绿色税收跟踪报告第46页返回至国家/地区列表截至2023年2月2日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别联系人：Nathan Richards，Anouck Saugy，Ben

122、no SuterJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色

123、就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场xx电子垃圾x排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装瑞士在以环境为重点的立法方面有着悠久的历史，新的举措也在讨论之中。围绕环境问题的立法格局仍在稳步推进，瑞士在联邦、州和市层面的环境税方面仍处于领先地位。修订后的二氧化碳法预计将于2025

124、年开始实施。重大立法改革即将到来，目前正在讨论各项建议。瑞士政府似乎有可能效仿欧盟，提出瑞士碳边界调整机制（CBAM）。此外，瑞士联邦委员会宣布就关于塑料的协调公约进行国际谈判。该协议旨在帮助消除塑料对环境的污染。环境问题在瑞士的社会和经济中关注度很高，这反映在过去和当前的举措中。瑞士对燃料油征收二氧化碳税，是世界上碳排放价格最高的国家之一。返回至国家/地区列表瑞士J=国家/地区级别；L=地方级别截至2023年1月26日的信息第47页安永绿色税收跟踪报告瑞典联系人：Zoran Dimoski，Tsypiashchuk UladzimirJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税

125、制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排

126、放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装瑞典长期以来一直不断制定绿色税收政策，包括各种消费税和减税或免税。大多数绿色税收措施是在国家层面制定的，重点关注化石燃料、废物和可持续能源的生产。消费税立法非常灵活，通常每年都会调整。自2017年以来，每年都会实施新的消费税法规。瑞典立法中尚未实施几项计划中的消费税。瑞典也参

127、加了欧盟ETS。安永绿色税收跟踪报告第48页截至2023年2月2日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别返回至国家/地区列表泰国联系人：William Chea，Pathira Lam-ubolJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度x环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场

128、发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装xJL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装JL降低用水量，生产热能x减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装泰国的可持续

129、发展税收倡议是新出现的。预计即将建立的机制将在国家层面实施。正在考虑的方案是，从目前被征收常规消费税的燃料等产品开始，对排放二氧化碳的产品征收碳税。关于废弃电器和电子设备的立法初稿已被废除，政府计划很快起草新版本。现在评估与泰国可持续性税收措施相关的特殊情况还为时过早，因为该国仍处于政策制定的早期阶段。安永绿色税收跟踪报告第49页返回至国家/地区列表截至2023年2月8日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别土耳其联系人：Sercan Bahadir，S meyra G rbulakJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续

130、性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训塑料与包装JL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染传统燃料和替代燃料（车辆和设备

131、）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排传统燃料和替代燃料（车辆和设备）现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺塑料与包装x土耳其的绿色税收方案仍处于初期阶段，大多数新措施从国家层面出台。土耳其政府正在积极致力于出台更多措施来保护环境，提高资源生产力。为了配合这些措施，2020年末，土耳其成立土耳其环境署。目前，土耳其采用补助、退款或贷款的形式提供国家可持续性政策激励。土耳其最显著的绿色税收措施是环境贡献费和回收贡献费，不征收碳税。安永绿色

132、税收跟踪报告第50页返回至国家/地区列表截至2023年2月2日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别英国联系人：Derek Leith，Alwyn HopkinsJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术x减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料x现场发电（热电联产/废热/燃料电池

133、/微型燃气轮机）x可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）x绿色就业/培训x塑料与包装JL水消耗、污染和排污回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）x可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电x节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装英国的可持续发展税收方案非常

134、完善。2005年，英国成为欧盟排放交易体系的创始成员国。英国征收气候变化税，导致减少使用燃煤发电，工业能源转型基金进一步支持了这种改变。该等措施主要在国家层面实施，但英格兰、威尔士与苏格兰之间的一些环境目标有所不同。例如，苏格兰的减排目标比英国的国家目标更加远大。随着英国脱欧，英国推出自身的排放交易体系，确定的碳价目前略高于欧盟碳价。其他重点领域包括气候变化税、各种燃料税、其他环境相关税以及新实施的塑料包装税（自2022年起生效）。绿色激励措施继续发展，并施行了许多新的补贴或退税计划。安永绿色税收跟踪报告第51页返回至国家/地区列表截至2023年2月2日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别美

135、国安永绿色税收跟踪报告联系人：Cathy Koch，Paul NaumoffJL已实施排放交易体系x正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度x环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳定价碳定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造xx节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）xx减少用水量的技术xx减废/废弃物回收再利用技术xx减排技术xx能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施xx氢基燃料xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）xx可再生能源发电（太阳能、风能、地热等）xx创新创

136、新使用回收材料/投资回收设备xx研发用于制造“绿色”产品的机械xx碳捕获技术（封存/利用）xx绿色就业/培训xx塑料与包装JL水消耗、污染和排污xx回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染xx传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx能源/电力生产、分配和消耗x工业制程和制造工艺xx塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）xx现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装美国从国家和地方层面为可再生能源、车队脱碳化和节能提供了完善的环保（税收和

137、非税收）激励。大部分监管措施从地方层面制定，而激励则覆盖国家层面和地方层面。美国若干地区已实施或正在考虑实施排放交易体系或碳税；但是，联邦和两党碳定价行动的前景仍然有限。美国可持续发展措施的重点领域是舰队脱碳或电气化，清洁或可再生能源的企业税收抵免，先进制造业，车队，可再生燃料，碳封存，能源投资和存储，燃油税，退税和补助计划，绿色建筑激励政策。降低通货膨胀法案包括气候和能源条款规定的3690亿美元的开支，旨在刺激和加速可再生能源的建设，国内能源技术的制造，推进电动汽车技术的采用，并提高建筑物和社区的能源效率。美国地方司法管辖区也在积极努力扩大绿色税收激励和碳定价机制。返回至国家/地区列表截至2

138、023年2月6日的信息J=国家/地区级别；L=地方级别第52页联系人：Huong Vu，Anh Tuan ThachJL已实施排放交易体系正在考虑实施排放交易体系x已实施碳税制度正在考虑实施碳税制度x环境相关税收环境相关税收可持续性政策激励可持续性政策激励展望展望碳碳定价定价环境相关税收免税环境相关税收免税JL减排减排节能建筑物建设/改造x节能工艺设备（变频器、制冷、熔炉等）x减少用水量的技术减废/废弃物回收再利用技术x减排技术x能源转型能源转型替代燃料（电动汽车/液化天然气/压缩天然气）车辆/基础设施x氢基燃料现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源发电（太阳能、风能、地

139、热等）x创新创新使用回收材料/投资回收设备x研发用于制造“绿色”产品的机械x碳捕获技术（封存/利用）绿色就业/培训塑料与包装xJL水消耗、污染和排污x回收、废弃物和垃圾填埋场x电子垃圾x排放和空气污染x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x能源/电力生产、分配和消耗工业制程和制造工艺x塑料与包装xJL降低用水量，生产热能减废/废弃物回收再利用x电子垃圾减排x传统燃料和替代燃料（车辆和设备）x现场发电（热电联产/废热/燃料电池/微型燃气轮机）可再生能源（太阳能、风能、地热等）x传统发电节能、工业制程和制造工艺x塑料与包装越南的可持续性税收计划已经制定了相当长一段时间，主要是在国家层面，自2000年开

140、始征收自然资源税，自2010年开始征收环境保护税。但是，越南仍在制定新的措施。环境保护法将于2022年1月1日生效。此外，越南政府正在积极实施新措施，并将在不久的将来发布关于排放交易体系的详细指南。越南政府还为与环境保护有关的商业活动制定了激励和援助措施，以鼓励企业抓住可持续发展、清洁能源转型和减少废弃物的机会。返回至国家/地区列表越南J=国家/地区级别；L=地方级别截至2023年1月30日的信息安永绿色税收跟踪报告第53页安永|建设更美好的商业世界安永的宗旨是建设更美好的商业世界。我们致力帮助客户、员工及社会各界创造长期价值，同时在资本市场建立信任。在数据及科技赋能下，安永的多元化团队通过鉴

141、证服务，于150多个国家及地区构建信任，并协助企业成长、转型和运营。在审计、咨询、法律、战略、税务与交易的专业服务领域，安永团队对当前最复杂迫切的挑战，提出更好的问题，从而发掘创新的解决方案。安永是指 Ernst&Young Global Limited 的全球组织，加盟该全球组织的各成员机构均为独立的法律实体，各成员机构可单独简称为“安永”。Ernst&Young Global Limited 是注册于英国的一家保证（责任）有限公司，不对外提供任何服务，不拥有其成员机构的任何股权或控制权，亦不担任任何成员机构的总部。请登录 。2023 安永，中国。版权所有。APAC no.03017099ED None本材料是为提供一般信息的用途编制，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。