1、安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）2023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告1序言在企业数字化时代的浪潮中，财务与管理报告作为企业经营的重要组成部分，正面临着越来越多的机遇和挑战。如何在不断变化的商业环境中保持敏锐的洞察力，提升财务管理效率，成为企业追求卓越的重要课题。经过前两年的深入研究和工作，安永针对中国企业的财务与管理报告自动化建设进行了持续关注，今年的调研工作延续并拓展了前两年的成果，更加全面深入地揭示了企业绩效管理与数字化转型的融合，为财务与管理报告领域的发展带来新的启示。经过对中国上市公司的深入调研和广泛问卷调查，本报告再次回顾了财务与管理报告自动化建设的进展，旨在探讨企业在

2、数字化转型中的应对策略和实际成效。今年的调研工作进一步呈现了财务与管理报告自动化在中国的发展现状，以及企业在报告效率提升方面的改善情况。我们将在本文中分享这一年来的主要调研结果，希望为企业在财务与管理报告自动化建设领域提供更深刻的洞察和见解。本报告借助丰富的数据，从多维角度展示了中国企业在财务与管理报告自动化建设方面的实际情况。我们深入探讨了自动化平台在中国的普及情况，分析了财务报告模块、管理报告模块和预算模块在企业中的应用，核算标准化与报表编制的重难点，企业对自动化平台建设效果的认知和评价，以及企业可持续发展现状。通过这些洞察，我们期望帮助企业全面认识财务与管理报告自动化建设的优势与挑战，为

3、其提供在数字化转型过程中的有力支持。在不断变革的时代，财务与管理报告的价值不仅仅体现在数字和数据上，更体现在其对企业未来发展的指引和决策支持上。自动化平台作为数字化转型的强有力工具，正在引领着企业走向更加智能化、高效率的财务与管理报告管理之路。安永将持续与企业携手迈入未来，共同探索、创新，为企业的可持续发展注入新的活力与动力，助力其在竞争激烈的商业环境中获得卓越成就。刘国华安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）大中华区财务会计咨询服务主管合伙人12023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告调研说明为完成本报告，我们进行了如下调研活动：公开数据收集和分析为了全面研究上市公司年度报告（以下简称“年

4、报”）披露时间，我们从Wind数据库获取了所有上海证券交易所、深圳证券交易所和北京证券交易所上市公司（以下简称“A股上市公司”）、香港联合交易所上市公司（以下简称“香港上市公司”）、美国纳斯达克证券交易所、纽约证券交易所和美国证券交易所上市公司（以下简称“美国上市公司”）的信息，包括但不限于公司名称、股票代码、上市交易所、公司所属一级行业、2022财年会计年度结束日、2022财年A股上市公司年报披露日期、2022财年营业收入、2022财年会计年度结束日总资产、2022年12月31日员工人数、公司属性及所属地等信息。对于香港上市公司和美国上市公司2022财年年报披露日期，我们通过香港联合交易所上

5、市公司（以下简称“联交所”）和美国证券交易委员会（以下简称“美国证交会”）网站获取。此外，我们根据国家统计局2017年印发的统计上大中小微企业划分标准及其修订说明的要求，将上述上市公司中的非金融行业公司划分为大型、中型、小型、微型四种规模。中国人民银行同中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）、中国保险监督管理委员会（以下简称“保监会”）、中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）和国家统计局联合研究制定，并经国务院同意于2015年印发的金融业企业划型标准规定将上述上市公司中的金融行业公司划分为大型、中型、小型、微型四种规模。我们获取上市公司样本共计14,032家，剔除无效样本11,1

6、53家，剩余有效样本为12,879家（2022年报告中的调研公司：10,831家）。1 例如由于特殊原因，2022财年没有披露年报或者年报披露时间距离会计年度结束之日超过4个月的样本。12023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告 22023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告问卷调研我们向150余家在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所、香港联交所、美国纳斯达克及纽约证券交易所上市的中国公司（合称“中国上市公司”）及部分非上市公司发放并收回了2023年企业财务与管理报告自动化建设现状及挑战调研问卷。调研内容涉及公司财务和管理报告自动化建设现状，分析报告编制效率影响因素，以及提高

7、报告编制效率计划等。受访对象主要是公司负责年报、管理报告及预算工作的高级财务管理人员。上述所有调研活动共同构成了我们此次调研报告的基础。民营企业,61.2%国有企业,16.1%中央企业,8.6%外资企业,4.4%其他,9.7%工业，18.0%信息技术，16.6%可选消费，15.4%医疗保健，14.5%金融，11.1%材料，9.1%房地产，4.7%日常消费，4.4%能源，3.2%公共事业，2.4%电信服务，0.6%大型，59.1%中型，22.7%小型，13.6%微型，4.6%纳斯达克交易所，25.1%深圳证券交易所，21.4%香港联交所，18.7%上海证券交易所，17.1%纽约证券交易所，14.

8、7%北京证券交易所，1.5%美国证券交易所，1.5%49.4%50.6%非中国内地企业，中国内地企业，32023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告中国上市公司年报披露仍普遍存在“压线交卷”现象，不同行业、规模及类型的公司在年报披露时间中表现出不同的趋势。此外，ESG信息披露作为上市公司的“第二财报”，不同资本市场正不断完善信息披露体系。062EPM平台在中国的普及度逐年上升，大多数中国公司对报告效率提升均有持续改善的计划。在报告自动化建设的路径中，财务报表模块往往是大多数企业选择的第一步，而采用管理报告、预算模块的受访企业比例也在逐年上升。报告自动化建设效果与前期基础工作梳理及优化密切相关

9、。113核算标准化和对报表编报重难点的全面梳理，是实现财务报表自动化的基石，也是提升报表编报时效性的重要保证。174EPM平台的上线，提高了管理报告编报效率，但自动化比率仍有较大提升空间，指标体系的合理设计，是管理报告发挥财务决策支持作用的基础和保证。285业财数字一体化是引领企业财务运营转型发展的重点方向。ESG作为企业践行高质量发展的必要工具，其与财务转型之间的协同作用有助于企业创造可持续的长期价值。33摘要2022年，安永发布2021年度企业财务与管理报告自动化建设调研报告，并提出了五大洞察，包括中国上市公司年报披露普遍存在“压线交卷”现象；财务报告自动化建设是提升年报披露效率和效果的有

10、效手段；大多数中国公司目前财务报告自动化建设普及度不足；财务报告自动化建设效果很大程度依赖于前期核算、报告标准化梳理工作是否到位；数字化转型大势所趋，深入推动业财融合是未来财务能力提升的关键。2023年，安永基于往年调研结果，持续跟进不同资本市场中国上市公司年报披露时间的趋势，并组织发放调研问卷，同时持续关注中国公司报告编报的现状及能力的提升。根据对公开数据及调研问卷的分析，我们从公司年报披露的时间、面临的挑战、自动化平台的使用情况、有待提升的领域等角度进行分析，并形成如下洞察：52023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告中国上市公司年报披露仍普遍存在“压线交卷”现象，不同行业、规模及类型

11、的公司在年报披露时间中表现出不同的趋势。此外，ESG信息披露作为上市公司的“第二财报”，不同资本市场正不断完善信息披露体系。1.1 中国上市公司年报披露普遍呈现“压线交卷”趋势，超过60%的公司在年报披露截止日前15天内披露年报，2022财年与2021财年相比，年报披露时间的分布整体保持了相对的稳定，变化不大。中国上市公司年报披露普遍存在“压线交卷”的特征，即大多数公司倾向于在年报披露截止日前的15天内披露年报。根据上市公司年报披露时间的数据统计，80.5%的中国上市公司在会计年度结束后的第91-120天内披露年报（2021财年：77.6%）。进一步观察A股、香港和美国上市的中国公司，绝大多数

12、公司在会计年度结束后的第76-120天内披露了年报，占比分别为97.6%、99.7%和94.9%（2021财年：95.9%，99.4%和93.8%）。特别值得关注的是，69.1%的A股上市公司、86.7%的香港上市公司以及70.6%的美国上市公司，在会计年度结束后的第106-120天内，即截止日期前15天内，完成了年报披露（2021财年：65.4%，77.3%和65.5%）。综合分析2022财年和2021财年的数据，我们可以看出，中国上市公司的年报披露时间整体上保持相对稳定，虽然存在“压线交卷”的现状，但对比两年的数据，变化不大。62023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告0.0%0.7%

13、1.7%17.1%11.4%69.1%0.1%1.0%3.0%18.3%12.2%65.4%30天以内31-60天61-75天76-90天91-105天106-120天中国上市公司年报披露时间2022财年2021财年0.0%0.0%0.3%6.9%6.1%86.7%0.0%0.1%0.5%8.8%13.3%77.3%30天以内31-60天61-75天76-90天91-105天106-120天港股上市中国公司年报披露时间分析2022财年2021财年0.0%2.8%2.3%14.7%9.6%70.6%0.0%3.4%2.8%15.2%13.1%65.5%30天以内31-60天61-75天76-90

14、天91-105天106-120天美股上市中国公司年报披露时间分析2022财年2021财年1.2 电信服务行业在中国上市公司年报披露方面取得领先地位，与此同时，金融行业仍是佼佼者，两者均正在加快推进数字化转型的实践与探索。从行业分布来看，中国上市公司均匀覆盖了国民经济行业分类（GB/T 4754-2017）中的各个行业。排在前三位的行业依次为工业（23.8%）、信息技术（19.4%）及可选消费（15.3%）。通过对比中国不同行业的上市公司，我们发现，电信服务行业2022财年年报披露速度最快，35.8%的电信服务企业能够在会计年度结束日后90天内披露年报（2021财年：29.4%），相比去年速度提

15、升21.5%，其次为金融行业，比例为29.3%（2021财年：30.3%）。电信服务行业一直处于不断更新和演进之中，作为我国基础、战略和前沿领域的产业，它在推动经济和社会数字化改革方面扮演着至关重要的角色。在数字化改革的浪潮下，电信运营商积极运用5G网络、人工智能、物联网和大数据分析等创新技术，挖掘数据的潜在价值，持续提升财务数据管理和企业财务系统的信息化建设能力。总体来看，电信服务行业正在以加速的步伐进行产业数字化转型。72023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告14.5%15.6%17.5%18.2%20.4%20.4%23.3%24.6%26.4%29.3%35.8%85.4%84.

16、4%82.5%81.8%79.6%79.6%76.7%75.4%73.6%70.7%64.3%房地产可选消费工业信息技术日常消费医疗保健能源材料公用事业金融电信服务不同行业中国上市公司2022财年年报披露时间分布0到90天91到120天30.3%29.4%29.0%25.3%22.8%22.2%22.0%21.2%18.5%17.0%11.3%69.7%70.6%71.0%74.7%77.2%77.8%78.0%78.8%81.5%83.0%88.7%金融电信服务材料医疗保健公用事业工业信息技术日常消费能源可选消费房地产不同行业中国上市公司2021财年年报披露时间分布0到90天91到120天另

17、外，金融行业仍是中国上市公司年报披露的佼佼者。以金融行业中业务规模最大的银行为例进行分析，50.0%的中国上市公司于会计年度结束之日后60-90天内披露年报，该部分主要是A股上市的大中型银行。我们认为造成以上现象的主要原因是，一方面，随着我国经济的不断发展和全球化的不断深入，金融行业在我国经济中的地位越来越重要，监管机构乃至社会各界对其高度关注；另一方面，国家政策支持、鼓励金融行业数字化转型，2022年1月，中国人民银行发布的金融科技发展规划（20222025年）明确提出“充分发挥金融科技赋能作用，增强金融服务实体经济的能力和效率”。加快数字化转型、巩固数字化成果已成为金融行业的必由之路，由此

18、可见，金融机构数字化转型已迈入快车道。1.3 公司规模与年报披露时间没有必然联系，财务管理能力的提升才能为企业的发展创造更强劲的内生动力。从企业规模来看，大型、中型、小型及微型中国上市公司所占比例依次为75.1%、20.9%、3.5及0.5%。通过对比中国不同规模的上市公司，我们发现，不同资本市场中，中国上市公司年报披露速度与公司规模不尽相同。比如香港上市公司年报披露时间与公司规模呈现反比趋势，约90%以上的中国大、中型上市公司在会计年结日后3至4个月内披露年报。但A股中国上市公司年报披露时间与公司规模没有必然联系，不管企业规模大小，80%左右的中国上市公司均在会计年结日后3至4个月内披露年报

19、。23.1%17.9%20.9%25.0%76.9%82.1%79.1%75.0%大型中型小型微型不同规模A股上市公司2022财年年报披露时间分布0到90天91到120天26.7%21.5%20.7%13.8%73.3%78.5%79.3%86.2%大型中型小型微型不同规模A股上市公司2021财年年报披露时间分布0到90天91到120天82023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告不同资本市场中，不同规模的企业表现不同。我们分析，一是公司内部发展及价值提升的必然，大、中型公司具有较为明显的资金、技术和资源优势，数据治理标准、内控及管理流程较为规范，并且信息化程度较高；二是公司外部持续加强的监

20、管力量的要求，投资者对大、中型上市公司监督和治理关注度更高，同时监管机构也对其提出了更高的要求。就像市场经济中的微小企业是血液循环中的毛细血管，而大中型企业则扮演着支撑脊梁的角色。无论是专注于当前的内部增长，还是实现资本市场合规监管的基本目标，各企业都需要进一步增强财务管理的能力，为高质量的发展提供更强有力的内在动力。1.5 ESG信息披露是上市公司的“第二财报”，不同资本市场正逐步完善ESG信息披露体系。企业社会责任报告，环境、社会及治理报告，可持续发展报告，企业公民报告等统称为ESG报告。ESG（环境、社会及管治）报告已经成为中国企业可持续发展的重要指引，其在资本市场上的地位愈发凸显，被喻

21、为上市公司的“第二财报”。在ESG信息披露体系的建设过程中，不同资本市场正不断推进该领域的完善。例如，港交所于2023年4月发布了咨询文件，建议对所有上市公司实施强制性的ESG信息披露，并要求符合新的准则。这项政策计划于2024年生效，为上市公司提供了两个财年的过渡期，以便适应新要求。与此同时，中国内地也在逐步形成上市公司整合ESG信息披露的趋势。监管部门出台了一系列相关政策和指引，对上市公司的ESG信息披露提出了更高的要求。举例来说，国务院国资委于2022年5月发布了提高央企控股上市公司质量工作方案，其中明确要求央企控股的上市公司建立健全ESG体系，以贯彻新发展理念。在国际范围内，ESG信息

22、披露的标准也在不断演进。美国证交会于2022年3月发布了上市公司气候数据披露标准草案，该草案要求美股上市公司在10-K表格中披露与气候相关的风险和应对战略。此外，美国证交会还规定上市公司需公开温室气体排放信息，并对养老基金、资产管理等金融机构的ESG信息披露提出了具体的规定。综上所述，ESG信息披露已成为全球范围内企业及金融机构的重要课题，不仅在中国，也在其他国家的资本市场产生了深远影响。1.4 国、央企是中国上市公司年报披露的“领跑者”，更是实现数字中国举足轻重的一部分。从企业类型分布来看，中国上市公司包含民营企业（61.2%）、国有企业（16.1%）、中央企业（8.6%）、外资企业（4.4

23、%）和其他多种类型（9.7%）。通过对比中国不同类型的上市公司，我们发现，中央企业和国有企业于会计年结日后3个月内披露年报的比例较大，分别为35.8%、27.2%，其中A股中央企业及国有企业上市公司该趋势体现更加明显，比例分别为42.2%、29.5%。在当今新时代的征途中，国、央企成为中国上市公司年度报告披露的重要力量。这主要源于数字化转型的推动，为这些企业注入了持续创新和提质增效的活力，使它们朝着建设世界一流企业的目标稳步前行。首先，加快推进国、央企数字化转型工作是政策的要求，2022年2月，中央全面深化改革委员会第二十四次会议审议通过了关于加快建设世界一流企业的指导意见，标志着创建世界一流

24、企业工作正式推进。2023年3月，国资委联合中央企业和地方国资委，同步启动了“双示范”行动，旨在加强创建世界一流示范企业和专精特新示范企业的努力，进一步推动世界级企业的形成。其次，通过实现核心技术的自主掌握以及高效运营，企业能够有效应对外部环境的不确定性，国、央企需要加快克服产业瓶颈、优化业务流程、提升运营能力、强化风险管理，从而实现规模扩张和实力增强，为我国经济的快速增长提供强有力的支持。最后，国、央企作为我国经济的重要组成部分，在各行各业广泛分布，承担着社会试点和验证的重要责任，同时也是实现数字化中国战略的重要构建模块。92023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告35.8%27.2%1

25、5.9%15.6%18.9%64.2%72.8%84.1%84.4%81.1%中央企业国有企业外资企业民营企业其他企业不同属性中国上市公司2022财年年报披露时间分布0到90天91到120天42.2%29.5%16.5%21.5%27.3%57.8%70.5%83.5%78.5%72.7%中央企业国有企业外资企业民营企业其他企业不同属性A股中国上市公司2022财年年报披露时间分布0到90天91到120天28.4%16.6%19.8%68.3%81.4%80.2%3.3%2.0%A股港股美股不同资本市场中国上市公司ESG报告披露时间分布0到90天91到120天120天以上41.2%32.7%27

26、.8%18.6%36.4%58.8%67.3%72.2%81.4%63.6%中央企业国有企业外资企业民营企业其他企业不同属性A股中国上市公司ESG报告披露时间分布0到90天91到120天中国上市公司协会的数据显示，截至目前，有超过1,700家A股上市公司单独编制并发布了2022财年ESG报告，占比约34%，较2021财年的1,366家ESG披露企业增加近400家；另外，香港和美国上市公司的ESG报告披露数量分别约为1300家及5500家，占比分别约为48%及89%。为分析ESG报告的时效性，我们将中国上市公司的ESG报告披露时间与年报年结日时间进行对比，我们发现，A股、香港和美国上市的中国公司

27、，大多数于年报年结日结束后的3至4个月内披露ESG信息，比例分别为68.3%、81.4%及80.2%。具体来看，对于A股市场，央企控股上市公司发布率领先，中国上市公司协会发布的数据显示，截至2023年4月底，70.4%的央企控股上市公司已发布2022年度独立ESG报告。这些报告在质量上表现出色，明显超过了同期A股上市公司的平均水平，显示了央企控股上市公司在ESG信息披露方面的领先地位。此外，通过对比A股上市公司独立ESG报告披露时间与其年报披露时间，我们还发现，约95%的上市公司能够于年报出具后的一个月内披露ESG报告，可见ESG报告披露时间与年报披露时间正逐步靠近，趋向同步刊发，更加显示出E

28、SG信息和财务数据的相互依赖性。102023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告随着对ESG披露责任的不断加强，以及披露内容的多样化，上市公司正面临双重挑战，即在披露过程中保持高效率和高质量。这种挑战不仅体现在ESG报告的编制阶段，更在于对上市公司ESG和财务管理水平的要求提出了更高标准。虽然我国在ESG信息披露方面起步较晚，但后来者也能居上。通过充分的实践和合理的顶层设计，中国企业能够生动地展现出自身的ESG绩效。我们坚信，只要坚定不移地朝着绿色、健康和可持续的高质量发展道路前进，中国企业一定能够稳步迈向成功。EPM平台在中国的普及度逐年上升，大多数中国公司对报告效率提升均有持续改善的计划

29、。在报告自动化建设的路径中，财务报告模块往往是大多数企业选择的第一步，而采用管理报告、预算模块的受访企业比例也在逐年上升。报告自动化建设效果与前期基础工作梳理及优化密切相关。2.1 与前两年相比，更多的公司上线了EPM平台，且对于其中管理报告模块及预算模块的使用比例也在逐年上升。在过去的三年中（2021年至2023年），受访公司中上线了报告自动化平台（以下简称“EPM平台”）的比例持续增长。2021年，只有29.0%的受访公司启用了EPM平台。2022年，36.2%的受访公司上线了EPM平台。2023年，47.9%的受访公司上线了EPM平台。对于合并范围内实体数量较多的受访实体，上线EPM平台

30、的比例明显较高。根据调研，对于合并范围内实体数量小于100家的受访公司，42.1%上线了EPM平台；对于合并范围内实体数量大于200家的受访公司，有50%以上的实体上线了EPM平台。合并范围内实体数量越多，报告编报的复杂度越大，上线EPM平台的必要性和效率提升也更明显，调研结果与我们的预期相符。112023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告与前两年相比较，更多的公司在使用EPM平台时，由只使用财务报告模块，逐步增加了管理报告模块及预算模块。根据调研，在使用了EPM平台的公司中，本年有60%的受访公司使用了除财务报告模块以外的模块，包括管理报告模块或预算模块，较去年的46.0%有所增长（20

31、21年为34.4%）。57.9%40.0%50.0%14.3%42.1%60.0%50.0%85.7%100.0%100家以内101-200家201-500家501-1000家1000家以上不同规模公司使用EPM平台的比例未使用EPM平台已使用EPM平台29.0%36.2%47.9%202120222023受访公司中已上线EPM平台的比例65.6%54.0%40.0%34.4%46.0%60.0%2021年2022年2023年2021-2023年受访公司EPM平台功能模块利用率变动趋势仅使用了财报报告模块使用了财务报告、管理报告或预算模块4.9%32.5%25.2%18.7%9.8%8.9%1

32、9.0%42.9%14.3%4.8%4.8%14.2%3天以内4-7天8-10天11-15天16-30天30天以上使用EPM平台管理报告模块对受访公司管理报告编制时间的影响未使用管报模块已使用管报模块10.0%22.2%28.6%26.7%16.7%28.6%33.3%68.0%61.1%57.1%60.0%75.0%71.4%66.7%20.0%16.7%14.3%13.3%8.3%2.0%1-2021---10001000以上未上线EPM平台财务报告模块的公司对当前财务报告编制方面挑战的评估很有挑战比较有挑战没有太大挑战没有任何挑战12202

33、3年企业财务与管理报告自动化建设调研报告2.2 EPM平台有助于企业缩短其财务部门用于会计核算与财务报告的时间占比，以及管理报告编制的时间。已经上线EPM平台合并报表模块的受访企业，其财务部门用于会计核算与财务报告工作的时间占比明显少于未上线EPM平台合并报表模块的受访企业。根据调研，已经上线了EPM平台合并报表模块的受访公司中，有92.8%的受访公司用于会计核算与财务报告的时间占总体财务工作时间的50%以内；而未上线EPM平台合并报表模块的受访公司中，有78.4%的受访公司用于会计核算与财务报告的时间占总体财务工作时间的50%以内，同时仍有21.6%的受访公司用于会计核算与财务报告工作的时间

34、在51%以上。78.4%14.8%2.3%4.5%92.8%3.6%1.8%1.8%50%以内51%-70%71%-90%91%以上使用EPM平台财务报告模块对受访公司财务部门用于会计核算与财务报告工作的时间占比的影响已使用财报模块未使用财报模块已经上线EPM平台管理报告模块的受访企业，其管理报告编制时间明显短于未上线EPM平台管理报告模块的受访企业。根据调研，已经上线EPM平台管理报告模块的企业，管理报告编报时间在7天以内的占比61.9%，管理报告编报时间在10天以内的占比76.2%；未上线EPM平台管理报告模块的企业，管理报告编报时间在7天以内的占比37.4%，管理报告编报时间在10天以内

35、的占比62.6%。已经上线EPM平台管理报告模块的企业管理报告编报时间明显短于未上线EPM平台管理报告模块的企业。4.9%32.5%25.2%18.7%9.8%8.9%19.0%42.9%14.3%4.8%4.8%14.2%3天以内4-7天8-10天11-15天16-30天30天以上使用EPM平台管理报告模块对受访公司管理报告编制时间的影响未使用管报模块已使用管报模块对于没有上线EPM平台合并财务报告模块的受访者，超过81.8%认为财务报告编制很有挑战或比较有挑战；对于没有上线EPM平台管理报告模块的受访者超过86.2%认为管理报告编制很有挑战或比较有挑战。绝大多数没有上线EPM平台的受访者（

36、82.7%）都有报告效率提升计划，大部分都已经在进行当中。根据调研结果，上线了EPM平台合并财务报告模块的公司只有较少比例（19.6%）的公司认为财务报表编制很有挑战。没有上线EPM平台合并财务报告模块的公司，对财务报表编制挑战性的观点与公司规模强相关。对于未上线EPM平台合并财务报告模块的公司，其中实体在200家以下的受访者，约78%以上认为财务报表编制很有挑战或比较有挑战；实体在200家以上的受访者，认为财务报告编制很有挑战的或比较有挑战的占比约91.7%以上。1.3%18.7%40.0%22.7%17.3%受访公司当前对于报告效率提升的计划已完成进行中，并已经取得阶段性成果进行中，尚未有

37、阶段性成果有计划，但是尚未开始没有计划13.0%30.0%21.1%41.7%30.0%20.0%67.4%60.0%68.4%41.7%60.0%80.0%100.0%17.4%10.0%5.3%16.6%10.0%2.2%5.2%1-2021---10001000以上未上线EPM平台管理报告模块的公司对当前管理报告编制方面挑战的评估很有挑战比较有挑战没有太大挑战没有任何挑战对于未上线EPM平台的受访者，22.7%的受访者处于有计划，尚未开始阶段；40.0%的受访者处于进行中，尚未有阶段性成果阶段；18.7%的受访者已经取得阶段性成果。1320

38、23年企业财务与管理报告自动化建设调研报告对于管理报告编制方面，上线了EPM平台中管理报告模块的公司只有较少比例（19.1%）的公司认为管理报表编制仍然很有挑战。没有上线EPM平台管理报告模块的公司，对管理报表编制挑战性的观点与公司规模强相关。对于未上线EPM平台管理报告模块的公司，其中实体在200家以下的受访者，认为管理报告编制很有挑战的或比较有挑战的占比约80.4%以上；实体在200家以上的受访者，认为管理报告编制很有挑战的或比较有挑战的占比约90%以上。对于集团合并范围内实体数量在100家以上且已经上线EPM平台的受访者，超过83.3%的公司对于未来报告效率提升有持续改善的计划。13.3

39、%7.3%53.3%43.9%26.7%31.7%6.7%17.1%不满意，预期功能实现程度较低满意，预期功能全部或基本实现受访公司对财务报告模块的满意程度与该模块实现的报表编制自动化程度的关联0-30%31-50%51-80%81-100%73.2%26.8%受访公司对其EPM平台财务报告模块的满意程度满意，预期功能全部或基本实现不满意，预期功能实现程度较低2.3 企业对EPM平台财务报告模块和管理报告模块的建设效果满意程度，与该模块实现的报表编制自动化程度呈正相关。企业已普遍意识到前期基础工作梳理及优化会影响报告自动化建设效果。60.0%63.9%33.3%40.0%36.1%66.7%其

40、他方式进行梳理公司自行梳理聘请外部咨询顾问梳理不同前期规则梳理优化方式对EPM平台财务报告模块自动化率的影响自动化率在50%以下自动化率在50%以上142023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告财务报告自动化建设效果，很大程度取决于前期核算、报告标准化梳理工作是否做到位。根据调研结果，已经上线EPM平台合并财务报告模块的受访公司在系统上线前全部都进行了前期核算、报告标准化梳理工作，梳理的方式以公司自行进行梳理和聘请外部咨询顾问进行梳理为主。其中由公司自行进行规则梳理的，有36.1%的受访公司合并财务报表编制自动化率达到了51%以上；通过聘请外部咨询顾问进行规则梳理的，有66.7%的受访公司

41、合并财务报表编制自动化率达到了51%以上。受访公司对合并财务报告模块的满意程度与该模块实现的报表编制自动化程度呈正相关。而财务报告自动化建设效果，很大程度取决于前期核算、报告标准化梳理工作是否做到位。根据调研结果，已经使用了EPM平台合并模块的受访公司中，有73.2%表示对该模块的预期功能实现程度表示满意，而另外26.8%的受访公司则表示不满意。我们发现受访公司对合并财务报告模块的满意程度与该模块实现的报表编制自动化程度呈正相关。对财务报告自动化平台效果满意的受访公司中，有48.8%的受访公司的合并财务报表编制自动化率在51%以上，其中有17.1%的受访公司的合并财务报表编制自动化率达到了81

42、%以上；而对财务报告自动化平台效果不满意的受访公司中，仅有33.4%的受访公司的合并财务报表编制自动化率在51%以上。44.5%16.7%22.2%16.7%33.3%41.6%25.0%不满意，预期功能实现程度较低满意，预期功能全部或基本实现受访公司对管理报告模块的满意程度与该模块实现的报表编制自动化程度的关联0-30%31-50%51-80%81-100%100.0%50.0%16.7%50.0%83.3%其他方式进行梳理公司自行梳理聘请外部咨询顾问梳理不同前期规则梳理优化方式对EPM平台管理报告模块自动化率的影响自动化率在50%以下自动化率在50%以上152023年企业财务与管理报告自动

43、化建设调研报告管理报告自动化建设效果，很大程度取决于管理报告体系、编制流程及制度、数据质量相关问题的梳理工作是否做到位。根据调研结果，已经上线EPM平台管理报告模块的受访公司在系统上线前全部都进行了梳理工作，梳理的方式以公司自行进行梳理和聘请外部咨询顾问进行梳理为主。其中由公司自行进行规则梳理的，仅有50.0%的受访公司管理报告编制自动化率达到了50%以上；通过聘请外部咨询顾问进行规则梳理的，有83.3%的受访公司管理报告编制自动化率达到了50%以上。受访公司对管理报告模块的满意程度与该模块实现的报表编制自动化程度呈正相关。而管理报告自动化建设效果，很大程度取决于前期管理报告体系、编制流程及制

44、度、数据质量相关问题的梳理工作是否做到位。根据调研结果，已经使用了EPM平台管理报告模块的受访公司中，有57.1%表示对该模块的预期功能实现程度表示满意，而另外42.9%的受访公司则表示不满意。我们发现受访公司对管理报告模块的满意程度与该模块实现的报表编制自动化程度呈正相关。对管理报告自动化平台效果满意的受访公司中，有41.6%的受访公司的管理报告编制自动化率在51%-80%之间，同时有25.0%的受访公司的合并财务报表编制自动化率达到了81%以上；而对管理报告自动化平台效果不满意的受访公司中，仅有33.3%的受访公司的管理报告编制自动化率在51%以上。57.1%42.9%受访公司对其EPM平

45、台管理报告模块的满意程度满意，预期功能全部或基本实现不满意，预期功能实现程度较低2.4 当前，受访公司对于EPM平台预算模块各功能的利用尚不全面。根据调研结果，已经使用了EPM平台预算模块的受访公司中，有60.0%表示对该模块的预期功能实现程度表示满意，而另外40.0%的受访公司则表示不满意。预算自动化建设效果，很大程度取决于前期对于全面预算体系的建设工作是否做到位。根据调研结果，已经上线EPM平台预算模块的受访公司在系统上线前全部都进行了全面预算体系建设相关工作，开展的方式以公司自行进行和聘请外部咨询顾问进行为主。其中由公司自行进行的，有50.0%的受访公司对于该模块的预期功能实现程度表示满

46、意；通过聘请外部咨询顾问进行的，有80.0%的受访公司对于该模块的预期功能实现程度表示满意。60.0%40.0%已上线EPM平台预算模块的受访公司对该模块预期功能实现程度的满意度满意，预期功能全部或基本实现不满意，预期功能实现程度较低EPM平台的预算模块通常可以帮助企业进行预算管理、预实分析、滚动预测、预算调整、年度预算编制、年度目标测算、长期规划等预算工作。根据调研结果，已经上线EPM平台预算模块的受访公司，对于年度预算编制和预算调整功能的利用率较高，分别有80.0%和53.3%的受访公司启用了年度预算编制和预算调整功能，而受访企业对于长期规划的功能利用率则普遍较低。对于各模块功能未能充分利

47、用，也是造成受访公司对预算模块预期功能实现不满意的一个原因之一。20.0%40.0%80.0%53.3%33.3%40.0%长期规划年度目标测算 年度预算编制预算调整滚动预测预实分析已上线EPM平台预算模块的受访公司对于该模块各功能的利用率162023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告核算标准化和对报表编报重难点的全面梳理，是实现财务报表自动化的基石，也是提升报表编报时效性的重要保证。172023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告71.4%50.0%42.9%42.9%40.5%35.7%31.0%33.3%31.0%关联方对账及抵销报表体系更新维护组织架构更新维护单体公司数据采集投资

48、与权益抵销单体公司调整准则转换复核下级单位提交的报告外币折算使用EPM平台财务报告模块的受访者认为影响公司报表编制效率的因素73.0%43.8%42.7%40.4%38.2%36.0%34.8%29.2%16.9%关联方对账及抵销复核下级单位提交的报告单体公司数据采集单体公司调整投资与权益抵销组织架构更新维护报表体系更新维护准则转换外币折算未使用EPM平台财务报告模块的受访者认为影响公司报表编制效率的因素3.1 使用和未使用自动化平台的受访者认为影响报表编制效率的关键因素存在差异，不同规模的公司编报难点也不尽相同。我们通常将财务报告自动化编报划分为九大工作步骤，按照报告编报顺序分别为：报表体系

49、更新维护、组织架构更新维护、单体公司数据采集、单体公司调整、准则转换、外币折算、关联方对账及抵销、投资与权益抵销，以及复核下级单位提交的报告。对于使用了EPM平台财务报告模块的受访者来说，影响公司报表编制效率最重要的因素主要集中在关联方对账及抵销、报表体系更新维护和组织架构更新维护几个工作步骤。而对于未使用EPM平台的公司，影响公司报表编制效率最重要的因素主要集中在关联方对账及抵销、复核下级单位提交的报告、单体公司数据采集以及单体公司调整几个工作步骤。不论是否使用了EPM平台，受访者均认为关联方对账及抵销（使用财务报告自动化模块：71.4%，未使用财务报告自动化模块：73.0%）对于报表编报效

50、率的影响较大。182023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告68.4%63.2%52.6%42.1%36.8%31.6%31.6%26.3%26.3%报表体系更新维护关联方对账及抵销组织架构更新维护外币折算单体公司数据采集单体公司调整复核下级单位提交的报告准则转换投资与权益抵销公司体量较小的使用平台的受访者认为影响报告编报效率因素的重要程度67.9%43.4%39.6%35.8%35.8%35.8%32.1%24.5%17.0%关联方对账及抵销单体公司数据采集报表体系更新维护准则转换复核下级单位提交的报告组织架构更新维护单体公司调整投资与权益抵销外币折算公司体量较小的未使用平台的受访者认为

51、影响报告编报效率因素的重要程度90.0%60.0%50.0%50.0%50.0%50.0%40.0%30.0%10.0%关联方对账及抵销报表体系更新维护组织架构更新维护单体公司数据采集投资与权益抵销复核下级单位提交的报告单体公司调整准则转换外币折算大型企业集团使用平台的受访者认为影响报告编报效率因素的重要程度69.2%69.2%61.5%46.2%46.2%38.5%30.8%15.4%7.7%关联方对账及抵销投资与权益抵销复核下级单位提交的报告单体公司调整组织架构更新维护单体公司数据采集报表体系更新维护外币折算准则转换大型企业集团未使用平台的受访者认为影响报告编报效率因素的重要程度除此之外，

52、影响公司报表编报效率的因素的重要程度与其所在公司的体量大小同样关系密切，不同体量企业的受访者认为对合并报表编报效率影响因素的重要程度不尽相同。对于公司体量较小（合并范围内公司数量小于50家）且使用了EPM平台财务报告模块的受访者，由于公司体量较小且已使用了EPM平台进行了核算系统数据的抽取，其更加关注报表体系更新维护、关联方对账及抵销以及组织架构更新维护的工作内容。而对于未使用EPM平台财务报告模块的受访者，由于数据收集及合并抵销工作均需要通过手工完成，其更加关注关联方对账及抵销、单体公司数据采集以及报表体系更新维护的工作步骤。对于公司体量中等（合并范围内公司数量在51至200家），由于其公司

53、体量上升存在较多的内部关联交易，股权交易较为复杂及频繁，因此使用和未使用EPM平台的受访者均认为关联方对账及抵销和投资与权益抵销都会很大程度上影响财务报表的编报效率。使用了EPM平台财务报告模块的受访者认为单体公司数据采集的工作内容对编报效率也存在较大影响，而对于未使用财务报告模块的受访者认为单体公司调整的工作内容对编报效率存在较大影响。而对于大型企业集团（合并范围内公司数量大于200家），由于其内部关联交易场景多且性质复杂、对账通常花费较长时间，因此使用和未使用平台的受访者均认为关联方对账及抵销很大程度上影响财务报表的编报效率。而对于已经上线EPM平台财务报告模块的大型企业集团受访者，由于其

54、面临定期向子公司下发更新的财务报告模板、公司内组织架构频繁变动的情况，其更加关注在EPM平台中进行报表体系更新维护以及组织架构更新维护的工作步骤。而对于未上线EPM平台财务报告模块的受访者来说，由于报告编报及复核流程全部通过线下完成，其更加关注投资与权益抵销以及复核下级单位提交的报告的工作步骤。54.5%43.6%41.8%16.4%80.3%36.8%34.2%30.3%报表体系维护流程主要依赖线下手工处理及发布，流程规范性待提升报表数量繁多，未定期对报表模板进行及时更新，存在冗余或长期不使用的报表未及时对主附表数据的联动勾稽关系进行更新维护，导致不同报表间的数据勾稽有误未建立报表集，不便于

55、报表任务在不同公司、不同期间、不同用户进行分配合并财务报告报表体系存在较大或重大影响的因素使用自动化平台财务报告模块的受访者未使用自动化平台财务报告模块的受访者69.1%50.9%25.5%47.4%63.2%38.2%股权架构下合并实体多，合并层级深或者股权架构变动频繁为满足不同财务报告披露需求，需要同时维护多套合并组织架构没有产权系统或者产权系统中的组织架构数据维护不及时，无法有效支持合并财务报告编报所需的组织架构信息合并财务报告组织架构存在较大或重大影响的因素使用自动化平台财务报告模块的受访者未使用自动化平台财务报告模块的受访者3.2 精准梳理每项报表编报工作步骤的重难点有利于所有企业提

56、升报告编报的时效性。根据调研，所有受访者普遍认为报表体系更新维护、单体公司数据采集、关联方对账及抵销以及复核下级单位提交的报告是对财务报告编报效率影响最大的因素。报表体系更新维护对于中大型企业集团，通常面临财务报表数量繁多的情形，例如各个公司都需要准备的财务报告主表及附注，内部管理用报表，国央企公司需要向国资委、财政部报送的报表等。不同类型的报表需要的口径和维度多样，报表数据收集过程时间长且繁杂。根据调研，使用了EPM平台的受访者和未使用EPM平台的受访者均认为报表体系更新维护流程的规范性对报表编报效率的存在较大影响。在每期财务报告编制前由集团专人对报表模板按照最新内外部数据需求进行更新，并对

57、新增/变更的内容编写详细注释，组织培训，可以有效提高子公司财务对于集团财务数据要求的理解程度。同时，通过线上化的方式统一将各期更新的报表模板发布给下级子公司，可以减少集团财务部门同事与子公司财务部的沟通成本，降低子公司错用过期模板的可能性。对于各类型的报告模板，应由专人定期更新表内及表间的勾稽关系，有效提升子公司数据报送的质量。组织架构更新维护正确的集团组织架构维护是编制合并财务报表的基础，由于公司股权架构随时可能发生变动，因此需要定期及时地进行合并范围的维护，避免发生架构错误、遗漏合并范围实体等情形，从而更准确地完成合并报表工作。未使用EPM平台的受访者认为需要同时维护多套合并组织架构来编报

58、不同需求下的财务报表（63.2%）是影响编报效率的一个重要因素，而对于使用了EPM平台的受访者来说，大家更关注由于合并范围内实体多、层级深、以及股权架构变动频繁，需要对组织架构进行及时的更新（69.1%）。为了提升报表的编报质量及效率，企业应在每期报表编报前，先对集团内完整的组织架构信息进行梳理。若存在使用多套架构进行合并报表编报的，需要分别梳理多套架构下的组织范围，明确不同架构合并范围内的实体、合并层级、合并方式（如层层合并或者平行合并）。同时，应在集团层面建立组织架构维护的流程和制度，保证数据更新的及时性和准确性。对于已使用EPM平台的公司，可以借助EPM平台的架构管理功能，对于不同合并节

59、点下的组织范围变更需求由对应节点的负责人在自动化平台中进行提交，由集团负责人进行复核审批，或将产权系统与自动化平台进行数据对接，将架构维护工作作为标准流程固化在平台中。192023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告67.1%43.4%25.0%10.5%手工填报投入较大、耗时较长手工填报准确率低核算标准化不足，影响填报质量会计科目体系不统一，需要维护多套填报逻辑未使用EPM平台财务报告模块的受访者认为合并财务报告单体公司数据采集存在较大或重大影响的因素52.7%50.9%45.5%43.6%36.4%25.5%21.8%21.8%16.4%核算颗粒度不足，附注所需信息无法直接从科目余额表获

60、取业务数据大部分仍然需要手工填报，如账龄、现金流等业财数据口径不统一核算标准化不足，影响数据质量系统运行效率有待提高自动化平台只能从科目余额表抓取信息，无法获取凭证信息用户无法对报告模板进行修改系统稳定性无法满足工作需要会计科目体系不统一，需要维护多套填报逻辑使用EPM平台财务报告模块的受访者认为合并财务报告单体公司数据采集存在较大或重大影响的因素单体公司数据采集202023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告使用EPM平台可以有效解决线下进行单体公司数据收集耗时长、准确程度低的问题。EPM平台通常抽取核算系统、业务系统中的数据并抓取至EPM平台，减少人工涉入提升效率。根据调研，超过半数的使

61、用EPM平台的受访者认为由于核算颗粒度常常无法满足附注所需要的信息业务数据大部分仍然需要引入人工填报，造成了对报表时效性的较大影响。因此，在EPM平台上线前，公司首先应先对报表的数据需求进行完整梳理，确定哪些数据问题是需要通过优化核算颗粒度解决、哪些数据需求应通过设计标准填报模板由子公司填报、哪些数据需求可以从其他系统中自动获取、哪些数据类型需要在集团层面设置统一的规范和口径实现标准化。因此，核算标准化可以有效地提升数据质量，而数据自动化抓取可以优化报表工作效率，两者结合才能实现高效准确的报表编报。对于未使用EPM平台财务报告模块的受访者，由于数据编制和收集全部采用线下形式，这个步骤通常花费财

62、务人员较长的时间完成，因此这也是多数受访者认为对报告编报效率影响较大的一个因素（67.1%）。同时，由于所有数据均为手工填报汇总，数据的准确率、口径的一致性和标准程度也不尽相同。65.8%31.6%22.4%单体调整全部手工完成，需要投入较多资源单体调整由单体公司财务部门负责，集团层面无法了解具体调整原因及数据来源单体调整更多由审计师完成，财务部门没有掌握未使用EPM平台财务报告模块的受访者80.0%36.4%21.8%21.8%仍有单体调整需要手工录入系统调整逻辑不完善，系统自动触发的单体调整分录无法直接使用，仍需手工修改单体调整数据在系统中无法进行数据穿透单体调整在系统中无法自动带入下一个

63、会计期间使用EPM平台财务报告模块的受访者单体公司调整212023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告EPM平台可以将有规律的单体调整通过预设的调整规律实现自动化，减少数据调整口径不一、调整标准不同、数据穿透性不强的问题。例如，常见的自动化单体调整包括借贷方重分类调整、长短期重分类调整、会计政策差异调整等类型。根据调研，80.0%使用EPM平台的受访者认为仍有需要手工录入的单体调整，导致其对报表编报效率影响较大。自动化完成单体调整的前提是需要将调整场景、会计科目及报表项目、调整规则等必要信息，完整梳理并固化在EPM平台中，才能实现较高自动化率的单体调整，因此在EPM平台上线前期，投入足够的资

64、源进行自动化规则的梳理可以大大减少平台上线后的工作时间。完成财务数据从集团现有信息系统中的抽取后，通常会在报表层面进行不同层级、不同类型的调整，例如重分类调整（其中包含借贷方重分类调整、长短期重分类调整等）、审计调整、非常规调整等调整事项。对于未使用EPM平台财务报告模块的受访者，由于单体调整全部需要手工完成，65.8%的受访者认为手工完成单体调整花费资源较多，对报表编报效率影响较大。而由于没有使用EPM平台，大部分集团的单体公司调整都是由单体财务同事或审计师完成，集团财务人员对这些调整的内容掌握程度有待提升。71.1%40.8%26.3%15.8%手工进行差异识别和准则转换需要投入较多资源，

65、耗时较长团队和沟通有待加强（例如团队人手不足、能力有待提高、流动过于频繁、跨国/地区沟通等）涉及的会计准则及准则差异较多涉及的准则差异较复杂未使用EPM平台财务报告模块的受访者222023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告81.8%25.5%23.6%18.2%准则转换自动化程度不足，仍需要较多手工工作准则差异识别完整性不足平台上线后适用的新的准则转换规则，用户无法配置添加准则转换准确性不高使用EPM平台财务报告模块的受访者准则转换通常涉及海外业务的公司都面临子公司可能采用不同于企业会计准则的会计准则，准则差异转换的自动化必要性随着海外业务的扩大而愈发重要。对于未使用EPM平台的受访者，其

66、中71.1%认为依赖手工完成准则差异的识别和转换需要花费较多资源，40.8%认为与海外团队的沟通流畅程度不高，因此其对报表时效性影响较大。而对于使用了EPM平台的受访者中，81.8%认为准则转换的自动化程度不高，仍然需要依赖手工工作完成准则的转换。准则差异包含了列报类差异和非列报类差异。通常对于列报类差异，在EPM平台上线前期，公司应对所有的列报类差异进行梳理，评估核算科目是否可以满足不同准则下的列报需求，并将核算科目分别映射到不同准则下的报表项目当中。对于核算颗粒度无法满足披露需求的，应考虑对会计科目提出新增/修改的改造需求，实现更高的准则自动化转换比率。而对于非列报类差异，若该准则调整是通

67、过固定公式、模板可以完成计算的，可以考虑将模板的规则在EPM平台中进行固化，定期根据计算的结果完成准则差异的自动化调整。而对于不存在固定规则的准则转换调整，集团也应对该类准则差异进行了解，设置标准的转换规则供子公司参考。50.9%43.6%25.5%外币折算自动化程度不足，仍需手工工作平台上线后新增的外币折算需求，用户无法自行配置没有集团统一的汇率发布方案以及外币折算方案使用EPM平台财务报告模块的受访者外币折算根据调研，36.8%的未使用EPM平台财务报告模块的受访者认为由于涉及的外币币种较多、折算规则较为复杂，导致对报表编报时效性的影响较大。而对于已使用了EPM平台财务报告模块的受访者，由

68、于平台的外币折算自动化程度不足（50.9%的受访者），平台上线后的新增折算需求用户无法自行配置（43.6%），导致其对报表编报效率存在较大影响。36.8%36.8%32.9%26.3%涉及的外币币种较多外币折算较为复杂，例如个别合并节点涉及币种二次转换不同实体使用的汇率来源或时点不统一不同实体使用的汇率折算方法不同未使用EPM平台财务报告模块的受访者232023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告通常EPM平台都具备标准的外币折算功能，但上线前期需要对外币折算规则进行完整梳理，实现：1）对于不同类型的会计科目、报表项目以及现金流量项目，正确完整地梳理其使用的汇率类型；2）建立集团统一的汇率方

69、案，包括汇率来源、汇率分发时点、方式和途径、汇率维护机制等。69.1%63.6%58.2%77.6%59.2%59.2%关联方发生额对账及抵销关联方现金流对账及抵销关联方余额对账及抵销合并财务报告关联方对账及抵销存在较大或重大影响的方面使用自动化平台财务报告模块的受访者未使用自动化平台财务报告模块的受访者在关联方对账阶段，应对集团内所有的对账场景、对账规则及对账流程进行完整梳理，对涉及的对账公司、对账科目/报表项目、对账现金流量项目等规则，以及是否已经匹配字段等信息进行梳理。例如对于往来类、交易类、现金流类对账，通过核算科目/报表项目一对一、多对多等方式实现对账。对于往来类/交易类含税金额和不

70、含税金额对账、不同交易币种对账需求等场景，灵活设计不同业务场景对账规则。对于某些类型的对账差异，应设计容差值方案、差异按比例分摊等方案，对核对不一致的结果进行消缺。对于未对上账的数据，可以在自动分级筛选后，查看对方数据。对于无法解决的差异，在对账平台进行差异原因的维护。前期梳理工作必须充分考虑现有抵销场景，实现往来、交易、现金流等自动披露的数据需求，并在核算系统中进行相应的优化，为后续报表自动化建设打好基础。在关联方抵销阶段，对于未成功对账的部分，评估采用何种抵销方式更为合适，例如取大、取小、取借方、取贷方、取平均值、取零，或手工指定等方式的适用性，同时，对于内部未实现损益的抵销，应结合公司现

71、有数据颗粒度、毛利率颗粒度、取数难度等情况，进行抵销规则的设计。关联方对账及抵销对于使用和未使用EPM平台的受访者，关联方对账及抵销都是影响报表编报效率最重要的一个影响因素，其中关联方发生额对账及抵销尤为重要。根据调研，未使用EPM平台的受访者中，75.0%认为由于缺乏关联方对账平台，对账及抵销自动程度较低，其对报表编报效率的影响较大，42.1%的受访者认为其缺乏完善的关联方识别、主数据维护以及定期的对账机制。而对于已经使用EPM平台的受访者来说，其中63.6%认为目前交易或往来科目汇总没有可以用于对账和抵销的数据基础，对于对账差异需要花费较长时间追溯和解决差异，导致报表编报效率有待提升。24

72、2023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告64%64%44%36%29%29%交易和/或往来科目中没有包含可用于对账和抵销的关联方信息对账差异追溯及问题解决耗时较长平台对账功能不完善，关联方对账自动化程度不足缺乏完善的关联方识别流程和关联方主数据的维护缺乏统一的关联方核算规则关联方对账进度和状态无法查看使用EPM平台财务报告模块的受访者75%42%42%36%34%24%缺乏关联方对账平台，关联方对账自动化程度不足缺乏完善的关联方识别流程和关联方主数据的维护缺乏关联方定期对账机制交易和/或往来科目中没有包含可用于对账和抵销的关联方信息对账差异追溯及问题解决耗时较长缺乏统一的关联方核算规则未

73、使用EPM平台财务报告模块的受访者61.8%40.8%39.5%27.6%14.5%手工出具投资和权益抵销调整，耗时较长，准确率不足合并层级较多权益抵销场景多且复杂股权关系数据维护不及时或不准确权益核算方法不统一，例如成本法与模拟权益法未使用EPM平台财务报告模块的受访者67.3%52.7%47.3%36.4%30.9%复杂投资和权益抵销调整分录无法自动出具抵销分录所需基础数据很多需要手工填写权益场景无法自动触发，需要手动选择平台无法自动抓取股权关系数据股权关系数据维护不及时或不准确使用EPM平台财务报告模块的受访者对于投资与权益抵销，首先应对公司涉及的场景进行全量梳理。对于简单场景的权益抵销

74、，应结合EPM平台的标准功能，例如通过在平台中录入投资台账等方式，将权益变动事件在EPM平台中进行维护，完善所涉及的科目及抵销规则，将抵销分录在平台中进行固化，建立取数公式链接模板，并设计校验关系提升数据准确程度。而对于复杂场景的权益抵销，应首先分析场景下所需的数据类型、计算逻辑、设计的抵销分录和会计科目，在集团层面设计标准的抵销模板，供子公司报表人员在标准模板中输入核算系统外的财务数据，提供不同场景下涉及的抵销步骤、标准会计分录等其他指引，实现效率和质量的提升。投资与权益抵销对于股权变动较为频繁、交易比较复杂的公司，投资与权益抵销对报表时效性影响较为重大。根据调研，61.8%未使用EPM平台

75、的受访者认为通过手工的方式出具投资和权益抵销调整需要花费较长时间且数据准确程度有待提升。对于已使用EPM平台的受访者，其中67.3%认为复杂的投资和权益抵销分录无法由平台自动出具、52.7%的受访者认为生成抵销分录的基础数据需要手工录入、47.3%的受访者认为权益变动场景无法自动触发需要手动选择，导致其对报表时效性影响较大。252023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告67.3%52.7%32.7%32.7%27.3%缺乏合理性分析，对于一些变动异常的表项需要线下沟通原因勾稽关系不完善，不能及时发现编报问题平台缺乏有效催报功能，对于临期及延期提醒，只能线下进行系统没有关键信息统计（例如催报

76、次数、提交时间、退回次数等），不方便考核平台无法及时查询报告编报进度使用EPM平台财务报告模块的受访者61.8%50.0%25.0%对于异常变动，没有解释说明，需要口头沟通对报表影响较大的会计事项集团不能及时知悉，导致重大问题不能及时发现编报质量差，需要多次反复沟通未使用EPM平台财务报告模块的受访者EPM平台可以有效解决财务报告收集、汇总工作任务重的问题，但与此同时，在EPM平台上线前期，也应该对报表的复核建立标准的机制并将其在系统中形成工作流：1）在报表人员提交报表的时点，应在EPM平台中建立完整的数据检查清单，使子公司报表人员可以进行报表质量的检查，例如报表平衡类校验、主附表数据一致性校

77、验、勾稽关系校验等。2）对于异常变动，应在报表人员提交前，设置备注区域，供子公司财务同事对异常变动事项进行进一步解释说明，减少集团报表人员与下级单位报表人员的线下后置沟通成本。3）公司可根据实际情况将财务报告时间表在平台中进行固化，按照时间节点在系统中向下级单位进行报表的催收，由集团报表人员在平台中实时进行报表编报进度的跟踪。复核下级单位提交的报告下级单位提交财务报表之后，集团财务人员通常需要对提交的报表进行复核、验证，对于异常的变动数据需要与子公司的财务人员进行沟通，了解变动发生的原因。根据调研，对于未使用EPM平台的受访者，61.8%认为无法及时获取异常变动的及时说明，50.0%认为重大的

78、会计事项集团无法及时知晓，需要在报表收集汇总后与子公司进行线下沟通交流，导致对报表时效性影响较大。而对于使用了EPM平台的受访者，67.3%认为提交的报表缺乏对异常变动的合理性分析，52.7%认为由于勾稽关系建立的缺乏，无法及时发现报表内的数据问题，对报表时效性存在影响。262023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告22.5%47.2%30.3%42.9%32.1%25.0%3天以内4-10天11天以上使用EPM平台财务报告模块与财务报告主表编报时长的关系未使用自动化平台财务报告模块使用自动化平台财务报告模块22.6%52.9%62.5%77.4%47.1%37.5%50%51-80%81

79、-100%财务报告模块自动化率和会计核算与财务报告职能时长的对比会计核算与财务报告职能时长30%3.3 上线财务报告自动化平台并达到较高的自动化率，可以有效节约企业财务人员的会计核算及财务报告职能时间，提升财务报告主表及附注的编制时效性。会计核算及财务报告职能的时间占比与财务报告模块的自动化率密不可分。根据调研，使用了财务报告模块且自动化比率在81-100%的受访群体中，62.5%的受访者花费在会计核算及财务报告职能的占比时间小于30%，而该比率在自动化率为51%-80%的受访群体中为52.9%，而自动化比率在50%以下的受访者中仅有22.6%花费在会计核算及财务报告职能时长小于30%。根据调

80、研，已经上线EPM平台财务报告模块的企业，财务报告主表完成编报时间在3天以内的占比42.9%，未上线EPM平台财务报告模块的企业该比率为22.5%。而对于已经上线EPM平台财务报告模块的企业的财务报表附注完成编报时间在7天以内的占比42.9%，未上线EPM平台财务报告模块的企业的该比率为32.6%。由此可见，已经上线EPM平台的企业在财务报告主表及附注上的编报时间明显短于未上线EPM平台的企业。32.6%31.4%36.0%42.9%25.0%32.1%7天以内8-15天15天以上使用EPM平台财务报告模块与财务报告附注编报时长的关系未使用自动化平台财务报告模块使用自动化平台财务报告模块272

81、023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告EPM平台的上线，提高了管理报告编报效率，但自动化比率仍有较大提升空间。指标体系的合理设计，是管理报告发挥财务决策支持作用的基础和保证。4.1 EPM平台的上线，提高了管理报告编报效率，但自动化比率和编报效率仍有较大提升空间，未来尤其需要关注业财融合。越来越多的公司在信息化、数字化大潮下，开始注重利用技术手段提高报表编制的效率。根据调研，在全部受访者中上线EPM平台的比例为47.9%，较前年29.0%有大幅提升，且有更多的受访公司上线了管理报告模块或预算管理模块。在所有上线EPM平台的调研对象中，上线管报平台的比例占42.0%；上线预算模块的占比30

82、.0%。通过报告自动化建设，管理报告中财务数据的自动化比率明显提升，整体自动化比率还有进一步提升空间。财务数据是管理报告中数据的重要组成部分，我们预期通过EPM平台建设，管理报告中的财务数据应该在较大比例上可以自动生成。在所有没有上线EPM平台的受访公司中，55.3%的公司表示，管理报告中超过70%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中25.0%的公司表示管理报告中超过90%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整。在所有上线EPM平台的受访公司中，79.6%的公司表示，管理报告中超过70%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中21.7%的公司表示管理报告中超

83、过90%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整。在所有上线EPM平台且上线了管理报告自动化模块的受访公司中，61.9%的公司表示，管理报告中超过70%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中14.3%的公司表示管理报告中超过90%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整。282023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告3.9%21.1%15.8%14.5%44.7%2.9%18.8%15.9%42.0%20.4%0.0%14.3%33.3%14.3%38.1%100%90%-99%80%-89%70%-79%70%管理报告中财务数据自动化比率未使用自动化平台上线自动

84、化平台上线管报模块在所有上线了EPM平台的受访公司中，84.4%的公司表示，管理报告中超过50%的业务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中26.6%的公司表示，管理报告中超过80%的业务数据由系统直接生成；15.6%的公司表示，管理报告中小于50%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中11.2%的公司表示管理报告中的业务数据无法从业务系统中获取，全部需要手工收集。在所有上线了管理报告自动化模块的受访公司中，60.0%的公司表示，管理报告中超过50%的业务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中30.0%的公司表示，管理报告中超过80%的业务数据由系统直接生成；40

85、.0%的公司表示，管理报告中小于50%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中30.0%的公司表示管理报告中的业务数据无法从业务系统中获取，全部需要手工收集。根据调研数据，通过EPM平台建设，管理报告中的财务数据自动化比率有明显提升；而对于上线了管理报告自动化模块的受访公司而言，管理报告中财务数据的自动化比率并没有明显提升。主要由于财务数据的自动化提升主要在财务报告模块中进行梳理，公司通过上线财务报告模块，对财务基础数据、合并逻辑、数据流通规则等进行标准化梳理，提升了财务报表的自动化比率，进而也提高了管理报告中财务数据的自动化比率。从所有受访公司整体考虑，管理报告中财务数据自动化率

86、超过90%的占比还不到25%，自动化率超过80%的占比不到40%，自动化率不到70%的占比超过20%，管理报告中财务数据自动化率还存在进一步提升空间。管理报告中业务数据的自动化比率主要取决与业财信息的连通性。通过报告自动化平台建设，管理报告中业务数据的自动化比率有明显提升，但仍有较大提升空间。在所有没有上线EPM平台的受访公司中，40.0%的公司表示，管理报告中超过50%的业务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中27.5%的公司表示，管理报告中超过80%的业务数据由系统直接生成；60.0%的公司表示，管理报告中小于50%的财务数据由系统直接生成，剩余数据需要手工调整，其中15.0%的

87、公司表示管理报告中的业务数据无法从业务系统中获取，全部需要手工收集。292023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告2.5%25.0%12.5%45.0%15.0%4.4%22.2%57.8%4.4%11.2%0.0%30.0%30.0%10.0%30.0%100%80%-99%50%-79%1%-49%0%管理报告中业务数据自动化比率未使用自动化平台上线自动化平台上线管报模块根据以上数据，没有上线EPM平台的受访公司，管理报告中业务数据的自动化比率较低；通过EPM平台建设，管理报告中的业务数据自动化比率有明显提升。上线了管理报告模块的受访公司，相比较于其他受访公司，管理报告中业务数据的自动

88、化比率提升并不十分显著。究其原因，管理报告中业务数据的自动化比率，关键在于业务数据与财务数据的连通性。在上线EPM平台过程中，部分受访企业对数据的连通性进行评估和优化，通过信息化手段提高了业财信息的连通性，进而提高了管理报告中业务数据的自动化比率。同时根据以上调研结果，管理报告中业务数据自动化比率超过80%的受访企业占比不到30%，在业务数据与财务数据之间的连通性方面还有较大提升空间，业财融合的工作整体还是任重而道远。通过管理报告自动化建设，管理报告编报效率有明显提升，但与公司预期相比还有差距。在所有没有上线EPM平台的受访公司中，管理报告在会计期末7天之内出具的占比30.3%，在8-15天内

89、出具的占比47.4%，在16-30天以内出具的占比10.5%，在30天以上出具的占比11.8%。基本上都未达到受访公司的目标编报时长。11.8%10.5%22.4%25.0%22.4%7.9%5.3%7.9%11.8%13.2%35.5%26.3%30天以上16-30天11-15天8-10天4-7天3天以内管报编报效率（未使用EPM平台）目标实际8.8%7.2%10.1%21.7%46.4%5.8%1.5%11.6%2.9%14.5%24.6%44.9%30天以上16-30天11-15天8-10天4-7天3天以内管报编报效率（上线EPM平台）目标实际302023年企业财务与管理报告自动化建设调

90、研报告在所有上线了EPM平台的受访公司中，管理报告在会计期末7天之内出具的占比52.2%，在8-15天内出具的占比31.8%，在16-30天以内出具的占比7.2%，在30天以上出具的占比8.8%。基本上都未达到受访公司的目标编报时长。在所有上线了管理报告模块的受访公司中，管理报告在会计期末7天之内出具的占比61.9%，在8-15天内出具的占比19.1%，在16-30天以内出具的占比4.8%，在30天以上出具的占比14.2%。基本上都未达到受访公司的目标编报时长。综上，通过EPM平台建设，管理报告编报效率有明显提升，但与公司管理预期还有一定差距。我们预计未来几年，中国公司还会在信息化、数字化和自

91、动化方面进行持续提升。14.2%4.8%4.8%14.3%42.9%19.0%0.0%19.0%4.8%0.0%42.9%33.3%30天以上16-30天11-15天8-10天4-7天3天以内管报编报效率（上线管报模块）目标实际35.5%34.2%17.1%13.2%管理报告中的指标数据（未上线EPM平台）包含业务信息，已设置指标体系只有财务信息，已设置指标体系包含业务信息，无指标体系只有财务信息，无指标体系50.8%21.7%14.5%13.0%管理报告中的指标数据（上线EPM平台）包含业务信息，已设置指标体系只有财务信息，已设置指标体系包含业务信息，无指标体系只有财务信息，无指标体系4.2

92、 虽然更多公司重视管理报告的建设，但由于指标体系不合理等原因，管理报告不能很好地发挥财务决策支持作用。312023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告在所有上线EPM平台的受访公司中，34.7%的受访者，其管理报告的指标均为财务信息加工形成的指标，不包含业务指标；65.3%的受访者表示，其管理报告中的指标既包含财务信息，也包含业务信息。虽然不少受访公司开始上线EPM平台，通过信息化手段提高报表编报效率；也开始重视管理报告，上线管理报告模块，但是管理报表作为普遍被认可的管理工具，在发挥财务的决策支持作用方面还存在明显不足。主要体现在以下方面：超过40%的受访企业管理报告指标只有财务指标，没有业

93、务指标。在所有没有上线EPM平台的受访公司中，47.4%的受访者，其管理报告的指标均为财务信息加工形成的指标，不包含业务指标；52.6%的受访者表示，其管理报告中的指标既包含财务信息，也包含业务信息。上线EPM平台的受访者，管理报告指标体系包含业务指标的比例稍有提升，主要是由于上线EPM平台的过程中，有部分受访企业通过自行梳理，或聘请外部顾问协助公司梳理了管理报告的指标体系，使其包含了业务信息。对于上线管理报告模块的受访企业，其指标体系中包含业务信息的比例并没有明显上升，说明只有一部分，甚至是一小部分受访企业在上线管理报告模块的过程中对管理报表进行了体系化设计或梳理。根据所有调研对象的回复，有

94、超过40%的受访者表示，其管理报告指标体系全部是财务信息加工而成，缺乏相关业务指标信息。管理报告不包含业务信息，无法将财务信息与业务信息进行关联和分析，财务的分析很难深入业务，也无法提出切合实际的洞察，更谈不上对管理决策的支持和引领。322023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告受访者普遍认为管理报告体系存在的问题主要有：只有零散指标，不够体系化；不能满足不同使用对象的使用需求以及不能很好地反映公司战略等。根据调研结果，对于未上线EPM平台的公司，管理报告体系存在的前三大问题主要是：只有零散管理报告或指标，但是不够体系化，管理报告不能满足不同使用对象的使用需求以及管理报告指标不能很好地支持

95、经营分析与决策。对于上线了EPM平台的公司，受访者认为管理报告体系存在更多的问题。超过50%的受访者认为其管理报表只有零散管理报告或指标，但是不够体系化；管理报告指标不能很好地反映公司战略；管理报告指标不能很好地支持经营分析与决策；管理报告不能满足不同使用对象的使用需求。58.0%44.9%56.5%58.0%62.3%管理报告指标不能很好地支持经营分析与决策管理报告不能支持上市公司经营情况讨论与分析披露管理报告不能满足不同使用对象的使用需求管理报告指标不能很好地反映公司战略只有零散管报报告或指标，但是不够体系化管理报告指标体系的问题（上线自动化平台）32.9%22.4%38.2%28.9%5

96、5.3%管理报告指标不能很好地支持经营分析与决策管理报告不能支持上市公司经营情况讨论与分析披露管理报告不能满足不同使用对象的使用需求管理报告指标不能很好地反映公司战略只有零散管报报告或指标，但是不够体系化管理报告指标体系的问题（未使用自动化平台）上线了EPM平台的受访者，整体对于管理报表存在的问题有更深的感知，对管理报告的使用效果有更高的要求。我们也能从上图数据中，感受到受访者希望对管理报表进行系统化设计以达到管理报表使用效果的迫切需求。对管理报告体系进行系统化梳理和设计是进行管理报告建设的前提。管理报告作为财务决策支持的重要管理工具，要想发挥好其作用，指标体系的业务相关性、战略关联性至关重要

97、。只有从决策支持的角度出发，深入思考并设计能承接企业经营战略、并深入到相关业务指标的管理报告，才可能真正发挥管理报告的决策支持作用。73.6%69.4%54.9%45.8%45.8%45.8%业财税一体化建设人工智能与流程自动化建设全面预算体系建设打造数据资产多功能共享中心建设资金统筹运作未来公司财务能力提升的重点工作领域业财数字一体化是引领企业财务运营转型发展的重点方向。ESG作为企业践行高质量发展的必要工具，其与财务转型之间的协同作用有助于企业创造可持续的长期价值。332023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告80.6%73.6%72.9%57.6%20.8%18.8%18.1%打通业

98、财系统，提升核算自动化比率报告自动化平台建设管理报告体系优化主数据规范和治理统一会计核算政策统一会计科目体系统一核算系统受访公司报告效率提升方向5.1 业财数字一体化是引领企业财务运营转型发展的重点方向。2022年3月，国务院国资委印发关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见，明确指出企业应推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、功能手段变革，推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型，加快构建世界一流财务管理体系。如今，随着信息时代数字经济的快速发展，现代企业商业模式不断推陈出新、财务及业务数据量日益庞大、经营风险持续加剧，传统财务管理下算账、记账等基本核算职能已无法支撑企业应对业

99、务的快速变化，众多企业开始寻求财务管理职能转型及解决方案。财务组织作为企业价值的引领护航者，如何以财务转型为重要抓手，使财务具备满足未来战略重点需求的能力、体现业务数据增值、整合不同视角的管理会计和业财融合、有效发挥全面经营绩效分析体系的支持作用等，成为企业高级财务管理人员的核心关注点。本次调研结果显示，超过72%的受访者认为打通业财系统，提升核算自动化比率、管理报告体系优化设计、报告自动化平台建设会成为企业未来企业报告效率提升工作的主要方向。超过18%的受访者认为统一会计核算政策、统一会计科目体系及统一核算系统也是未来企业报告效率提升的工作方向。数字化转型离不开财务数据的标准化，首先，通过统

100、一会计科目体系、统一会计核算政策、主数据规范和治理等，建立统一的数据标准、会计流程、会计规则，加强会计核算和会计报告的数据贯通和流程标准；其次，通过打通业务系统与财务系统，提高财务数据由业务系统自动产生的比率，真正将财务人员从传统的会计核算工作中解放出来，再次，通过EPM平台的支持和应用，实现报告效率的提升。同时，相比较于财务报告体系的统一化和标准化，管理报告体系跟企业的行业、战略及经营模式相关性高，呈现出千企千面的情况，因此需要加强管理报告体系优化设计，确保管理报告体系能反映企业战略，支持经营分析决策，并且要从指标、数据、系统、维护等多角度考虑形成管理报告建设体系。根据调研结果，73.6%的

101、受访者认为业财税一体化建设是未来财务能力提升的重点工作领域。超过54.9%的受访者认为未来财务能力提升的重点工作领域还包括全面预算体系建设及人工智能与流程自动化建设。超过45.8%的受访者认为打造数据资产、多功能共享中心建设及资金统筹运作是未来财务能力提升的重点工作领域。在数字经济蓬勃发展的大背景下，近年来财务数字化转型、业财融合、财务中台等议题方兴未艾，各企业陆续从探索实践走向全面建设，部分企业也已经进入深度优化和提升阶段。随着财务数字化转型工作在各行各业全面启动，采用何种路径推动自动化、数字化、智能化的业财融合，实现“传统财务”由支撑基础交易核算，向赋能业务、防控风险、辅助决策转变，已成为

102、当前管理界的常议话题。4.0%73.0%23.0%受访公司收集ESG数据的方式集团设计报告数据收集模板，将模板固化至信息系统中，由各部门同事线上填报后，自动进行汇总集团设计报告数据收集模板，由各部门同事手工填报后，交由指定人员手工汇总依靠外部专业机构，进行报告数据收集5.2 超过半数的受访公司目前已经需要出具社会责任报 告、可持 续 报告 或 社会、环境 与 治理 报告（“ESG报告”）。编制该报告的挑战集中在跨部门沟通、数据收集的方式和工作量以及数据测算时间方面，而报告自动化是解决该挑战的有效手段。51.4%48.6%受访公司中目前需要出具ESG报告的比例需要不需要24.3%2.9%72.8

103、%目前尚不需要出具ESG报告的受访公司，对于未来出具该报告的计划有计划，但是尚未开始进行中，已经开始着手准备上述报告的编报没有计划342023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告然而，尽管企业对ESG的重视不断增加，ESG报告的出具对于大多数企业来说仍充满挑战。据调研结果，受访公司在编制以上报告时，主要的挑战集中在数据收集过程中的跨部门沟通、数据收集工作量以及数据测算方面。超过66.2%的受访公司表示，报告数据收集需要协调多个部门、沟通成本高，同时报告数据收集的工作量较大；43.2%的受访公司表示，报告数据测算需要花费较长时间。以上挑战与受访公司目前收集ESG报告相关数据的方式有关联。根据调

104、研结果，73.0%的受访公司目前采用集团设计数据收集模板，由各部门同事手工填报后，交由指定人员手工汇总的方式收集ESG报告相关数据，如此手工填报的方式也是造成数据收集和填报的工作量大的一个根本原因。当今社会，企业对于ESG（环境、社会和治理）问题的重视正在逐步增加。越来越多的企业意识到，不仅仅是盈利能力，还有其对环境、社会和治理的表现对于业务的长期成功和可持续发展同样重要。这种重视部分源于投资者、消费者和利益相关者对企业的社会责任和可持续性的日益关注。根据调研结果，受访公司中有51.4%表示公司目前需要出具ESG报告。在目前表示暂不需要出具ESG报告的受访公司中，有27.2%的受访公司表示已有

105、计划开展ESG报告的编报。ESG已经成为企业践行高质量发展的必要工具。82.4%66.2%43.2%33.8%28.4%25.7%报告数据收集需要协调多个部门、沟通成本高报告数据收集工作量较大报告数据测算需要花费较长时间报告数据口径难以统一缺乏统一的报告数据收集模板报告数据收集时效性要求较高受访公司在编制ESG报告时遇到的挑战47.4%78.9%42.1%57.9%63.2%47.4%报告数据收集工作量较大报告数据收集需要协调多个部门、沟通成本高报告数据口径难以统一报告数据测算需要花费较长时间缺乏统一的报告数据收集模板报告数据收集时效性要求较高已有计划编制ESG报告的受访公司，对于编制该报告过

106、程中挑战的预期对于目前尚未出具、但已有计划编制ESG报告的受访公司来说，其预期编制该报告过程中可能会遇到的挑战主要集中在数据收集过程中的跨部门沟通、数据收集模板的统一以及报告数据测算方面。78.9%的受访公司预期报告数据收集需要协调多个部门、沟通成本高将成为ESG报告编制过程中较大的挑战；63.2%的受访公司表示公司目前缺乏统一的报告数据收集模板来应对ESG报告的数据需求；57.9%的受访公司表示预期数据测算工作将需要花费较长的时间来完成。通过以上调研结果可以看出，目前受访企业认为编制ESG报告的挑战集中在跨部门沟通、数据收集的方式和工作量以及数据测算时间。造成以上问题的根源可能在于目前企业内

107、部尚未形成统一的收集方式及标准，且未合理借助数字化手段处理ESG相关数据以提升数据处理的效率和准确性。EPM平台可利用自身的产品特点和成熟技术帮助企业解决在数据收集、计算、处理和报告过程中的痛点，解放企业在基础数据收集处理上的时间，将更多的时间运用到推动企业ESG发展和获取更多有意义的洞察上。352023年企业财务与管理报告自动化建设调研报告刘国华大中华区财务会计咨询服务主管合伙人华中区财务会计咨询服务主管合伙人安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）电子邮件：电话：+86 21 2228 2816李鹏华北区财务会计咨询服务主管合伙人大中华区企业财务及管理报告服务主管合伙人安永华明会计师事务所（特

108、殊普通合伙）电子邮件：bryan-电话：+86 139 1112 0076黄丽婷华南区财务会计咨询服务主管合伙人安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）电子邮件:电话：+86 152 2157 5091王玮华北区财务会计咨询服务合伙人安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）电子邮件：电话：+86 135 0109 1919陈奕新香港财务会计咨询服务主管合伙人安永会计师事务所电子邮件：ee-电话：+852 2629 3917蒿岚英华北区财务会计咨询服务合伙人安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）电子邮件：电话：+86 158 1012 3306邢玉梅华北区财务会计咨询服务总监安永华明会计师事务所（特殊普通

109、合伙）电子邮件：电话：+86 173 0122 6340企业财务及管理报告服务（Enhanced Corporate Reportingand Accounting,“ECRA”）是安永全球财务会计咨询服务的核心服务之一，聚焦于核算、报告、计划、分析等核心财务职能，旨在帮助企业在数据驱动业务的大趋势下实现高效智能的财务管理转型。我们的目标是通过核算标准化、报告自动化、经营分析指标体系设计等工作，支撑企业财务部门更好地满足监管机构和利益相关者对高质量财务报告不断增长的需求，帮助企业财务部门更好地支持企业战略落地，赋能经营决策，引领企业实现长期价值。联系我们372023年企业财务与管理报告自动化建

110、设调研报告安永|建设更美好的商业世界安永的宗旨是建设更美好的商业世界。我们致力帮助客户、员工及社会各界创造长期价值，同时在资本市场建立信任。在数据及科技赋能下，安永的多元化团队通过鉴证服务，于150多个国家及地区构建信任，并协助企业成长、转型和运营。在审计、咨询、法律、战略、税务与交易的专业服务领域，安永团队对当前最复杂迫切的挑战，提出更好的问题，从而发掘创新的解决方案。安永是指 Ernst&Young Global Limited 的全球组织，加盟该全球组织的各成员机构均为独立的法律实体，各成员机构可单独简称为“安永”。Ernst&Young Global Limited 是注册于英国的一家保证（责任）有限公司，不对外提供任何服务，不拥有其成员机构的任何股权或控制权，亦不担任任何成员机构的总部。请登录 。2023 安永，中国版权所有。APAC no.03018109ED None.本材料是为提供一般信息的用途编制，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。如需进一步咨询，请向您的顾问获取具体意见。安永的中国成员机构对本材料拥有最终解释权，非经安永事先书面同意，不得擅自使用或引用本公司的名称、标识及商标。如欲转载，务必原文转载，不得修改，且标注转载来源为：安永官方微信公众号。如需修改内容，需要获得安永的事先书面确认。