1、建立智能事项会计体系助力企业高质量发展湖南建设投资集团有限责任公司总会计师 刘新银2024年3月7日财务数智化转型的两点感受1、从实际出发企业财务数智化建设一定要结合自身业务及其管理模式；刚开始不要就去想改变业务，先做好自己后再去影响或促进业务的管理。2、技术&合作伙伴要选好技术底座和最好最适合自己的服务商。湖南建投集团：迈向世界一流建设投资企业投资建设运营2560亿元集团总资产3000亿元以上年施工能力40000多名在册职工1700亿元以上营业收入4500亿元以上在建项目目 录01整体建设思路02建设具体内容和步骤03建设价值体现整体建设思路财务数智化推动一流财务管理体系建设湖南建投“N+1

2、523”架构的智能事项会计体系湖南建工企业门户 数据中台数据集市数据清洗报表指标池指标取数逻辑指标运行存储数据计算核算报表总账管理期末结转决算报表监管报表任务管理财务服务中心业务前台财务中台财务后台财务风险管理风险识别风险评估风险应对风险监督风险预警审批流程财务稽核会计档案主数据 管理客商组织人员与岗位货物与服务科目与指标项目信息合同信息税务档案核算组织对账平台管理报表报表指标报表组装司库管理账户管理资金集中资金结算资金计划融资管理票据管理资金分析风险预警全业务报账平台合同履约管理费用报销往来管理往来协同债权债务管理控制规则成本管理审批流程预算管理预算模型预算编制预算控制执行分析泛资产管理资产

3、购置资产维护与使用资产处置资产分析电子会计档案税务管理税务分析纳税申报税收筹划流转税管理税金清算发票管理其他税种研发费用 核心业务系统物资管理项目管理办公系统人力资源商旅平台生产经营管理驾驶舱统一数据分析平台绩效监控指标预警统计报表设备管理云电商事项会计中台组织建模业务事项财务处理规则事项分录数据服务各业务事项在“N”的起始环节采集“原滋原味”的数据到事项中台的多维模型进行分发，完成事项办理、数据的多维度计量与分类。通过全面预算“利润+资金”双闭环对每一经济业务事项进行全流程的过程管理，打造一套安全、规范、高效、智能的集团数字化风控体系。建设具体内容和步骤1、完善和统一集团动、静数据标准化，实

4、现业财“车同轨、书同文”全集团统一、唯一的元数据枚举字典MDM主数据管理系统主数据建模实体建模存储建模模板管理界面建模编码规则主数据建立ETL抽取实时同步数据清洗流程审批数据映射主数据管理排重合并权限管理数据维护版本管理血缘管理主数据共享服务分发数据推送通知服务数据查询数据写入主数据数据库人员/用户组织客商项目辅助工具产品ETLDIESBBPM业务源主数据客商类组织类员工及岗位类合同类资产及服务类预算科目收支科目最小核算项目财务源主数据财务组织会计科目银行档案银行账户结算方式收入类型税目税率建立集团业财主数据标准，实现业财“静态”数据标准统一，包括业务类9项，财务类70多项。1、梳理15大业态

5、经济业务事项，通过标准化规范业财动态数据20%40%60%100%按行业梳理按业务场景合并规范业财动态数据设置内控风险规则建筑施工、勘察设计、投资运营、地产开发、金融服务、物业服务、医疗服务、租赁业务、劳务服务、IT、养殖、贸易、制造业、其他共15个大业态。销售收款类、成本付款类、费用报销类、税务类、资产类、融资类、薪酬类、投资类、往来类、其他类共10大类经济业务事项。根据经济业务事项分类，建立不同的业务、财务数据标准，通过标准化事项建模，规范业财动态数据，实现所有经济业务事项的数据标准化。根据集团的管理制度和管控规则，将集团的内部控制、财务风控体系、税务风控体系融入经济业务事项，通过设置内控

6、风险规则，管控业务、财务风险。2、优化完善集团内部控制体系，结合体系建设落实风控管理179项+管理制度546条+管控规则341个+智能审核提示 预警弱控 强控3、建立事项会计模型，为数据处理的实时、多维、智能化赋能数据采集数据服务实时的计划-决策-控制-评价财务规则建模投入法/产出法时点法/时段法.结算时确认发货时确认开票时确认债权确认会计事务的自动核算收入确认事项分录业务信息财务信息精细、多维的企业业财数据业务组织物料信息支付信息位置信息税收信息资产信息维修信息财务组织会计要素货币计量成本核算内部核算财务来源扩展信息财务会计核算强大的数据服务能力事项会计中台责任会计核算成本管理税务管理电子档

7、案全面预算合并报告全面商业数据服务数据分发业务系统经营系统投资管理系统项目管理系统全面预算人资系统全业务报账平台资产管理系统组织建模：按行业特征、地域、数据管理需求等20多个维度进行多层级建模业务事项建模企业各类经济业务事项采购管理销售管理采购订单物料|数量|价格|金额|采购发票开票日期|发票号|开票金额|发票类型|订单/合同属性指标|订单/合同履约属性指标存货管理采购入库：数量、日期、金额等；销售出库：数量、类别日期等资产属性指标资产位置资产业务属性资产管理开票税金结算税金未开票收入税金确认4、创新预算管理模式，构建组织、项目、成本、资金多维立体预算五个方面三层管理利润各级公司总部/本部收入

8、年度预算项目全周期季度预算.成本资本资金项目公司项目资金资产4、围绕项目全生命周期，构建成本、资金双闭环的预算控制体系01020304合同签订合同签订金额 成本预算-已签订合同收到发票合同结算合同结算金额 合同金额-已结算金额 支付款项收票金额 累计结算金额-已收票金额 付款申请金额 合同金额-已付款金额付款申请金额 资金计划金额-已付款金额付款申请金额 项目可用资金余额本次付款金额 付款申请金额5、基于事项会计中台建立全业务报账平台，实现业财数据同频共享 组织建模法人实体事业部/分公司投资/房地产/施工/运营项目销售单元成本单元.收支服务回单服务电票服务金融通道财务会计全面预算基础设置计划任

9、务计划编制计划监控计划审阅计划调整税务管理销项开票进项收票纳税申报税金清算退税管理税金计算司库管理资金计划收款认领付款结算银企对账回单管理总账应收管理应付管理固定资产报告及合并财务分析开票收票查验税务通道业务事项建模事项会计中台财务规则引擎事项分录收支合同履约合同变更合同登记管理机构费用项目间接费用项目零星采购银行扣款业务其他收支投融资收支资产采购与处置薪酬计提发放合同结算合同付款申请收付款单费用与零星采购其他往来管理保证金收支内部往来关联往来其他往来税务收支业务税费交纳税金返还内部税金划转其他收支业务全业务报账平台6、建立“两池并行，多级次管理”的司库管理模式“开销变”统一管控，线上审批，银

10、企直联率达标 账户开立标准和银行准入，电子台账，定期监控 加强头寸、融资成本、全要素分析和识别风险 建立从资金后端到业务前端的全流程分析应用深度基础深化分阶段目标推广起步账户统一管理（银行账户管理、内部账户管理）数据分析和决策支持 量入为出，以收定支 有预算不超支，无预算不开支 资金预算与业务预算衔接 降低资金头寸备付资金计划管理建立统一结算平台/银企直连线上审批和交易/业财信息共享和合规/规范审批及业务流程资金结算管理 实体资金池、内部资金池两池并行，多级次、精细化管理 建立统一管理的资金池平台/满足各归集方式/逐笔归集、日末归集 建立虚拟资金池满足各层级资金管理/查询/审批/资金占用标准建

11、立资金集中管理 实现票据流程线上管理，电票直连 纳入预算参与结算 内部统筹提高周转票据管理 内部借贷款管理 外部投融资管理投融资管理 保函开函、收函业务系统内记录处理 信用证开证，收证的业务系统内记录处理保函/信用证 统一管理 集中授信 降低成本 控制规模 内部调剂授信管理l 统一管理l 分级授权l 无股权不借款不担保l 评估担保风险担保管理7、建立“1+N”两级财务共享服务集群，促进财务组织转型集团一级共享中心业务指导中心绩效考核人员配置共享运营共享中心规划.组织设置管控规则设置审核时长要求智能稽核规则审核要点审核规范集团稽核审查督办整改结果反馈整改评价稽核规则.业务抽查作业质量规范.子集团

12、A分中心作业处理绩效管理.子集团B分中心作业处理绩效管理.子集团C分中心作业处理绩效管理.子集团D分中心作业处理绩效管理.分中心作业处理绩效管理.8、建立多维立体数据分析体系，赋能业务、服务决策组织信息业务组织项目信息施工组织考核组织税务组织资金组织项目名称项目类型项目地址项目金额合同编号客户合同金额合同信息父项目结算事项结算日期结算金额扣罚款金额结算信息合同约定税率累计结算金额累计开票金额累计收款金额客户名称统一社会代码企业性质实际控制人客户信息核算账簿会计主体会计科目辅助核算会计信息收入组织收入确认方式收入分配方式分配金额收入信息币种汇率金额现金流量项目货币计量资金计划项目其他其他业务信息业务信息财务信息财务信息经济业务全局追溯经营决策支撑绩效考核与趋势预测建设价值体现智能事项会计体系的价值体现强优赋促提“优”职能升级，创新财务组织结构的功能转型“强”风险管控，提升企业治理水平“赋”智能技术，提高工作效能效率“促”业财融合，实现业财数据共生共享“提”决策水平，推动企业高质量发展谢 谢！