1、企业财务中台建设六步法模型在一些领先企业结合实践提出财务中台战略后，财务中台被广泛认为是实现数智化经营和管理的有效抓手，众多企业开始纷纷布局中台战略。企业财务中台的构建需要做好数据、技术、人才、制度等方面的配置，是一项体系化工程。基于多年研究和服务经验，本文将阐述在企业中台建设不断发展的大环境下，财务中台建设将给企业带来的效益，以及如何通过企业财务中台建设六步法模型构建企业中台，并从实践角度分享企业财务中台建设的优秀案例。2企业财务中台建设六步法模型3企业财务中台建设六步法模型据海比研究院与智研咨询发布的调研数据，近年来中国中台用户数量规模快速增长，2020年中国中台用户数量规模达3439家，

2、较2019年增了1214家，同比增长54.6%，未来将继续保持增长，预计2025年中国中台用户数量规模达44990家，中国中台市场总规模也将由2020年的90.1亿元，预计2025年将达到944.8亿元。总体来说，企业中台建设将继续保持强劲发展态势。财务中台建设是目前企业中台建设较为旺盛的需求，是企业中台建设发展的重中之重。企业财务部门的本质就是数据加工部门，同时数字化的特征就是对数据进行采集、处理、分析、使用的过程。因此，企业数字化转型对财务提出了更高的要求，既要求企业财务更加精细化、更加实时化。要达到此要求，企业财务部门必须掌握企业生产经营、经济活动全方面的精细数据，否则一切管理诉求都是空

3、中楼阁。认为，财务中台建设的核心驱动力主要有以下几方面：财务中台可作为企业基于新商业环境、新IT技术架构、新数据处理模式下的财务数字化转型抓手，可有效推动企业财务转型升级，实现管理模式创新，支撑企业发展。财务中台可在不对现有IT架构和业务系统进行重大改造的基础上，快速响应业务需求，同时减轻财务工作负担。财务中台可以有效沉淀能力、资源和数据，并形成服务能力，在企业内部复用和共享，降低重复建设成本。财务中台可以为企业及时响应外部环境的快速变化提供服务，有效解决企业灵活前台要求“变”与沉重后台要求“稳”的冲突。财务中台建设需求旺盛4越来越多企业正在期待构建适应自身发展需要的财务中台，以此来沉淀和积累

4、财务服务能力，并使得这些服务能力在企业内部得以复用和共享，降低重复建设成本，提升管理效率，同时快速响应前端业务变动对财务管理的挑战。例如：目前国内已经有超过1000家大型集团企业借助财务中台思路构建财务共享服务平台，打造面向所有成员单位的业务报账、财务核算、资金结算、数据服务能力，在减少成员单位在这几方面的重复建设和资源投入的同时，有效推动财务组织向“战略财务、业务财务、核算财务”三支柱转型，实现数字化转型。某大型金融证券企业通过构建财务中台，汇集前端业务交易数据，通过清洗、建模、转换，实现一笔业务的多维度核算，同时满足财务会计与管理会计核算需求。通过财务中台打造精细化管理服务能力，为组织绩效

5、考核、经营分析提供决策支持，使得公司内部考核管理效率提升40%以上。某快消品零售头部企业通过财务中台打造智能资金对账服务能力，向一线门店提供资金对账服务，解决多渠道收款对账难题，使全国400多家店面实现一键式对账，推动公司整体运营效率提升20%以上。财务中台建设给企业带来的效益企业财务中台建设六步法模型5可观的收益和成功实践的引领正推动更多企业考虑营建财务中台。但财务中台构建没有统一标准，每个企业的建设模式和途径都不尽相同。针对企业如何构建满足自身需要的财务中台，基于在众多领先企业财务中台建设实践，提出企业财务中台建设六步法模型（见图1），为企业财务中台建设提出路线指导。企业该如何构建财务中台

6、财务中台财务中台成熟度评估成熟度评估财务中台财务中台服务定义服务定义财务中台财务中台方案设计方案设计财务中台财务中台选型评估选型评估财务中台财务中台建设建设持续优化持续优化运营运营成熟度评估模型服务主题服务范围服务标准服务分类前后台解耦业务方案规划设计数据方案规划设计系统方案规划设计财务中台选型评估模型财务中台开发业务系统改造联调与测试人员培训上线切换运营组织与制度持续优化企业财务中台建设六步法模型图图1：财务中台建设六步法模型：财务中台建设六步法模型6第一步：财务中台建设成熟度评估第一步：财务中台建设成熟度评估结合企业战略、经营目标和财务管理需求，可以从系统改造难易度、投入成本、建设效果、技

7、术先进性、服务响应能力、业务支持灵活度等维度建立成熟度评估模型，对每一个因素进行量化评分，对企业财务中台建设可行性进行综合评估，明确企业财务中台建设的意义和价值。第二步：财务中台服务定义第二步：财务中台服务定义定义财务中台的服务主题和内容，界定财务中台业务能力，包括服务主题、服务范围、服务分类、服务标准、服务对象等。在明确财务中台服务主题后，依据服务内容对现有的前后台进行解耦，以便清晰界定前台、中台以及后台的边界范围，包括业务边界、数据边界、流程边界、系统边界、组织边界、权限边界等。第三步：财务中台方案设计第三步：财务中台方案设计财务中台方案设计包括业务方案规划设计、数据方案规划设计以及系统方

8、案规划设计三方面内容：业务方案设计，基于财务中台的服务主题和内容，进行整体业务方案设计，包括业务调研、业务流程设计、业务场景设计、业务建模设计、指标体系设计、组织体系设计、服务提炼和切分等，该阶段任务核心是从业务层面设计中台服务解决方案。数据方案设计，基于财务中台业务方案进行业务数据方案规划，方案内容包括：数据来源、数据标准、数据建模、数据口径、数据清理、数据储存、数据处理、数据展示等，该阶段核心任务基于业务流程厘清数据流转方式，按照业务要求对数据进行清理，建立财务中台数据标准。系统方案设计，基于财务中台业务方案以及数据方案的IT方案设计，方案内容包括：财务中台功能架构设计，功能组件设计、技术

9、架构设计、系统部署模式设计、系统集成方案设计等；该阶段核心是为满足业务方案以及数据方案，对财务中台提出功能需求、技术需求以及部署需求。第四步：财务中台选型评估第四步：财务中台选型评估企业可以选择财务中台功能特性、技术实现难度、系统后续运维、知识产权、投入产出比等维度作为财务中台选型评估模型，进行综合打分评估，最终确定财务中台建设的模式是自建，外购还是选择内外部资源联合开发。第五步：财务中台建设第五步：财务中台建设财务中台系统建设包括，财务中台开发，业务系统改造、联调与测试、人员培训以及上线切换等，核心是验证财务中台系统的功能以及稳定性。第六步：持续运营及优化第六步：持续运营及优化构建财务中台上

10、线运营后的运维体系，对上线后的系统功能进行持续改善，核心运营体系包括：财务中台运维与变更管理制度；财务中台服务管理制度；财务中台质量管理制度；财务中台知识管理制度。企业财务中台建设六步法模型7结合财务中台建设六步法模型，下文将介绍某大型企业财务中台营建路径，最终实现经营会计核算和经营报表分析，帮助财务部门快速构建自身的服务能力，灵活应对企业经营战略变化对财务管理的挑战。1、项目背景项目背景该企业经营战略发生变化，发展战略由传统业务向生态共享平台转变。由于企业发展战略发生变化，组织架构变动比较频繁，现有财务体系应对前段变化缓慢，管理压力比较大，因此需要灵活的平台应对前段多变的挑战，以便支撑业务发

11、展。根据发展战略以及管理需求，该企业需要构建以支撑企业经营分析和绩效考核为目标的经营核算体系及经营管理分析体系。受系统架构和功能限制，目前的财务系统以及报表平台难以满足经营管理层面，多维核算和统计的需要，改造难度比较大。财务部门期待通过数字化转型，实现服务能力的沉淀，并希望服务能力在企业内部得以复用和共享，降低后续重复建设成本。2、财务中台建设目标财务中台建设目标搭建清晰的经营管理核算体系。搭建以数据为支持的经营管理分析报表体系。构建经营核算与分析平台，落地经营核算体系和经营管理分析体系方案。企业财务中台建设六步法模型实施六步法模型的案例分析8企业财务中台建设六步法模型3、财务中台方案设计财务

12、中台方案设计为实现财务中台建设目标，该企业的财务中台设计从三方面着手：业务方案设计、数据方案设计、技术方案设计，以下逐一讨论。业务方案设计业务方案设计以构建经营核算体系和经营管理分析体系为核心进行业务方案设计，内容包括以实现经营会计为目标的业务维度梳理、责任中心组织架构梳理、内部管理报告架构和KPI体系设计、业务引擎设计，以及业务财务数据流程设计，最终形成分析报告体系，具体方案设计见图2。分析框架分析维度维度延申指标定义KPI体系报表体系基础维度构建分析维度构建固定报告绩效主题驱动分析方法报告展现方式业务维度梳理责任中心构建整体管理架构基本规则分主题的管理规则多维分析方案勾稽KPI或表项梳理固

13、定报告设计业务规则引擎设计分析报告管理集团管理集团管理体系梳理体系梳理分析维度分析维度属性匹配属性匹配内部报告架构和内部报告架构和KPI体系搭建体系搭建业务与财务数据业务与财务数据流转设计流转设计3124图图2 业务方案规划设计业务方案规划设计9数据方案设计数据方案设计数据方案设计以满足经营核算和经营管理分析为目标进行数据清理，包括数据维度设计、数据规则转换设计、数据平台架构设计（包括数据流向设计、数据储存以及数据处理设计等），数据方案设计为建设财务中台奠定数据基础。具体方案见图3、图4和图5。企业财务中台建设六步法模型产品维产品维产品类别、品牌、规格、品号组织组织维维 集团 板块 大区销售分

14、析销售分析财务分析财务分析费用分析费用分析分析分析主题主题销售额毛利资产负债率资产收益率市场费用促销费用维度信息维度信息数据数据维度维度科目分析科目、分析指标板块集团下各业务板块、满足管报分析需求项目包括项目类型、客户名称客户客户行业分类、客户类别、客户名称等币种人民币、美元、港币等场景实际数、预算数、计划数期间年、月xxxx业务数据业务数据图图3 数据维度设计数据维度设计10企业财务中台建设六步法模型财务数据集市-明细层子分类账IDCOA 事业部COA 日期COA 会计科目COA 产品COA 部门COA 材料COA 项目(子目）会计核算原子层会计核算原子层集团管会原子层集团管会原子层COA

15、事业部COA 会计科目COA 产品COA 部门COA 材料COA 项目(子目）责任中心行政区域基本分析层基本分析层指标编码责任中心区域责任中心渠道产品经销商门店大区高阶汇总层高阶汇总层指标编码责任中心区域责任中心渠道币种场景(如实际、预算)数据口径期间1234财务数据集市-汇总层集团管会规则集团管会规则转换转换账务到报表转换账务到报表转换多指标维度转换多指标维度转换以COA科目为主线，数据粒度到COA段和业务信息COA原始数据维度向集团管理会计的原子层数据转换向集团管理会计原子层数据向指标体系数据转换单指标数据向多维度指标口径转换图图4 数据规则转换设计数据规则转换设计注：COA，Chart

16、Of Account（会计科目表）11企业财务中台建设六步法模型固定报告集团财务管报部门财务管报业务管报部门KPI集团KPI多维分析仪表盘数据源BI应用大数据平台建设项目收益基金收益业绩总览对标数据行业洞察数据集市业务数据汇总层数据仓库1数据仓库2数据仓库3业务数据明细层经营费用销售数据采购数据预处理层数据清洗统一维度转换部门划分分源头构建数据实体集团PL专题部门PL专题KPI专题合同平台SAPHR共享平台OA资金平台MDM平台手工源头行业洞察外部对标管报规则引擎ETL调度数据质量管控数据权限管理分摊管理调整管理合并管理维度管理数据仓库经分数据集市图图5 数据平台架构设计数据平台架构设计独立、

17、专属、互不依赖、互不可见12技术方案设计技术方案设计依据业务方案以及数据方案设计经营分析平台功能架构、功能组件以及系统部署模式，对系统构建提出架构要求、功能需求、技术需求以及部署需求。具体方案见图6。企业财务中台建设六步法模型报告展示报告展示固定报表交互报表仪表盘报告功能报告功能报表收藏报表打印报表下载最近打开移动端查看PC端自助经营分析平台经营分析平台期间管理维度管理映射管理管会功能管会功能基本配置组件基本配置组件分摊因子管理分摊规则管理分摊结果查询分摊计算执行分摊对象管理管会功能管会功能-分摊组件分摊组件模拟架构管理模拟参数管理结果查询管会功能管会功能-预测模拟组件预测模拟组件无法采集数据

18、补录凭证调整数据补录补录模板上传或下载补录审核管会功能管会功能-补录组件补录组件合并架构管理参数计算交易抵消未实现利润计算成本重构合并结果查询管会功能管会功能-合并组件合并组件权限管理用户管理日志管理管会功能管会功能常规组件常规组件图图6 平台功能组件设计平台功能组件设计134、财务中台选型评估财务中台选型评估结合该企业的IT及业务现状，借助财务中台选型评估模型从产品特征、系统运维、知识产权以及商务相关等四个维度进行系统选型评估，为选择自建平台或是外购产品提供决策支持，最终根据评估结果采用了自行开发的模式进行系统建设。具体选型评估模型见图7。企业财务中台建设六步法模型评估维度明细评估维度大型商

19、业化软件产品结合目前系统架构做二次建设开发产品特性技术成熟度具有丰富的全球客户经验和国内客户经验，技术领先、管理理念先进。依赖于开发团队自身理念，需要经历充分调研、借鉴吸收先进系统的设计理念。产品本地化成熟度需要对软件产品基于公司现状，进行大量的本地化开发。基于公司现状和管理目标设计，充分满足管理的需求，契合公司个性化要求。实施周期有成熟的行业实施案例，实施周期可控。如果没有充分的开发经验，实施周期可能会比较长，可通过成熟的开发实施团队来控制实施周期，实现系统功能。实施团队要求拥有众多的实施合作伙伴。开发成本较高。首次开发成本相对较低，后续需要持续的成本投入。系统运维运维成本运维成本高。后续需

20、要支付每年12%左右的软件Lisence费用，且后续运维需由合作伙伴进行。可以通过项目的开发，储备人才，便于系统的后续开发建设。功能扩展开发功能的扩展开发需要依赖产商的合作伙伴进行。功能开发由自身开发团队进行，便于管理和控制。知识产权自主产权只有产品的使用权。拥有系统的完全知识产权。商务相关采购及实施费用前期投入包括软件产品费用和实施费用，投入高。没有软件费用，实施费用和上线后的维护费用根据实施人员经验和资历不尽相同。图图7 财务中台选型评估模型财务中台选型评估模型14企业财务中台建设六步法模型5、财务中台系统建设财务中台系统建设明确财务中台采用自行开发的建设模式后，组织技术团队和业务方案团队

21、联合开展系统开发和测试，具体内容包括：基于设计方案进行系统配置、异构系统集成、个性化开发、系统测试、系统上线。6、 持续运营及优化持续运营及优化为确保财务中台上线后平稳运营，构建相应的运营及优化保障体系，具体内容包括如下：财务中台运营组织管理办法财务中台应用反馈制度、财务中台问题和需求跟踪管理流程、财务中台优化管理制度、财务中台迭代实施指南、财务中台运营制度。7、项目建设收益项目建设收益经营管理多维核算和分析统计由手工处理变为自动化出具，经营分析报表出具效率提升80%以上。灵活的财务中台助力该企业有效应对业务组织架构多变挑战，经营报表能快速满足组织拆分、组合的分析需要，大幅度减少财务的手工数据加工工作量。实现财务服务能力的沉淀，并使得服务能力开始在内部得以复用和共享，降低重复建设成本。结语15新技术的成熟发展和应用为企业财务中台建设提供了可靠的基础保障，构建符合企业自身发展需要的服务能力是财务中台建设的核心，沉淀能力、优化资源、盘活数据以及共享服务能力是财务中台建设的目标。借鉴成熟方法论以及实践经验可有效提升企业财务中台建设的效率，缩短项目周期，降低建设成本、实现企业提速发展。企业财务中台建设六步法模型