税收滞纳金是什么？怎么算？与罚款的区别介绍

2022-07-10 23:28:08 作者：AG 1862

依法纳税是每个公民的基本义务，如果没有按时缴纳税款，就会面临国家的催缴甚至是处罚；那么作为国家规范税收的强制手段之一，税收滞纳金到底是什么?怎么算?其和税收罚款有什么区别?下面的文章将对税收滞纳金进行简单介绍。

税收滞纳金是什么

税收滞纳金是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款，对此滞纳行为处以除税款本金以外的一定数额的金钱给付义务。

国家发布的《税收征管法》32条明确规定纳税义务人没有按照规定的期限缴纳税款，导致滞纳行为的产生，其不仅应当早日缴纳税款，同时还要负担每日万分之五的滞纳金。目的是促使纳税义务人尽快缴纳税款，不要占用国家的税收资金，使得国家资金正常运转。使得纳税人或者扣缴义务人早日缴纳税款，维护国家税收债权，使得税收债权及时入库。

随着时代的不断变化，滞纳金征收目的不仅仅局限于保障国家税收债权及时入库，同时还要保护纳税人以及扣缴义务人的权利。

税收滞纳金怎么算

滞纳金=未按期缴纳的税款x滞纳天数x万分之五。

税收滞纳金与罚款的区别

税收罚款作为行政罚款的一种，是税务机关对纳税义务人违反税法规定行为所课以的金钱给付义务，是对纳税义务人违法行为的制裁，维护国家的公共利益。从形式上来看，税收滞纳金也是税务机关对违反税法规定未及时缴纳税款的纳税主体所加收的款项，作为对纳税主体施加一定的金钱给付义务，二者具有一致性。

但是税收滞纳金和税收罚款却有很大的不同，主要表现在：

(1)从适用范围上考虑，税收滞纳金只针对纳税主体未在规定期限内缴纳税款的行为;而税收罚款则针对税法规定应处以罚款的各种行为，包括税务机关责令纳税主体缴纳税款仍未缴纳的行为。可见，税收罚款的适用范围比税收滞纳金的大。

(2)从设立目的来看，税收滞纳金作为对逾期缴纳税款的纳税主体从滞纳税款之日到实际纳税之日按日加收一定数额的款项，弥补国家税款因被超期占用而遭受的损失才是主要目的，目的实现就不再加收滞纳金;而税收罚款作为对纳税人违法行为的制裁，目的是防止义务主体再次实施违法行为。即使义务人对违法行为进行了补正，税务机关也可对其处以罚款，具有明显的惩罚性

虽然税收滞纳金与税收利息相比，较高的加收比率具有一定的惩罚性，但只针对纳税主体滞纳税款的行为，更强调弥补国家税款的损失，不只是对纳税人违法行为的制裁。

4月为缴税大月