财务中台是什么？

中台，通过对业务、数据和技术的抽象，对服务能力进行强化，构建了企业级别的服务能力，消除了企业内部各业务部门、各分子公司间的壁垒，适应了企业业务多元化的发展战略。在现代，中台一直以来都以各种方式存在于各个企业中。中台是指直接支援前台工作的所有人员，使用前台或后台的资源，为前台提供专业性的管理和指导，并进行风险控制，例如风险管理、合规应对、财务管控以及 IT 服务等。

财务中台概念的提出，是财务转型大背景下的第三个阶段。财务转型的本质目的，是将财务管理从“事务型、后端化、账务核算、”向“价值型、管控前移、经营辅助”转变。

第一个阶段，是“财务共享服务”。是从2010年以来，国内企业开始论证、建设财务共享服务中心。从业务角度看，价值是“共享、标准化”;从技术看，是“共享平台、报账平台”。

目前在国内，多数企业处在这个阶段。

第二阶段，是“财务共享职能拓展” (共享服务+业务监控+数据分析)。随着部分开展共享服务较早的企业逐步运营成熟后，开始拓展业务边界，首先的一个方向就是标准化报表出具、基础的数据分析;第二个方向，就是加强对业务流程中的财务管控，逐步实现管控前移。这是共享服务发展的主要阶段。

第三阶段，是伴随着第二阶段发展、互联网企业的数字中台探索、新技术应用(AI、云、大数据、数据湖、微服务等)这三个因素，是财务数字化演变的一个方向，可以称为“财务数字中台”。在这个阶段，技术的实现引导着财务业务管理的进程。

如下图，该企业的财务数字中台划分为业务中台、数据中台、技术中台。财务业务中台强调事务型工作的共享和能力复用，如核算、审核、纳税申报、支付等；财务数据中台强调围绕数据的应用，如管理报告、计划预测预算、预警分析等。

财务中台的功能

1.财务中台可作为企业基于新商业环境、新IT技术架构、新数据处理模式下的财务数字化转型抓手，可有效推动企业财务转型升级，实现管理模式创新，支撑企业发展。

2.财务中台可在不对现有IT架构和业务系统进行重大改造的基础上，快速响应业务需求，同时减轻财务工作负担。

3.财务中台可以有效沉淀能力、资源和数据，并形成服务能力，在企业内部复用和共享，降低重复建设成本。

4.财务中台可以为企业及时响应外部环境的快速变化提供服务，有效解决企业灵活前台要求“变"与沉重后台要求“稳”的冲突。

财务中台建设现状

财务中台建设是目前企业中台建设较为旺盛的需求，是企业中台建设发展的重中之重。企业财务部门的本质就是数据加工部门，同时数字化的特征就是对数据进行采集、处理、分析、使用的过程。

因此，企业数字化转型对财务提出了更高的要求，既要求企业财务更加精细化、更加实时化。要达到此要求，企业财务部门必须掌握企业生产经营、经济活动全方面的精细数据，否则一切管理诉求都是空中楼阁。

财务中台如何建设？六步法模型介绍

可观的收益和成功实践的引领正推动更多企业考虑营建财务中台。但财务中台构建没有统一标准，每个企业的建设模式和途径都不尽相同。针对企业如何构建满足自身需要的财务中台，普华永道基于在众多领先企业财务中台建设实践，提出企业财务中台建设六步法模型，为企业财务中台建设提出路线指导。

第一步：财务中台建设成熟度评估

结合企业战略、经营目标和财务管理需求，可以从系统改造难易度、投入成本、建设效果、技术先进性、服务响应能力、业务支持灵活度等维度建立成熟度评估模型，对每一个因素进行量化评分，对企业财务中台建设可行性进行综合评估，明确企业财务中台建设的意义和价值。

第二步：财务中台服务定义

定义财务中台的服务主题和内容，界定财务中台业务能力，包括服务主题、服务范围、服务分类、服务标准、服务对象等。在明确财务中台服务主题后，依据服务内容对现有的前后台进行解耦，以便清晰界定前台、中台以及后台的边界范围，包括业务边界、数据边界、流程边界、系统边界、组织边界、权限边界等。

第三步：财务中台方案设计

财务中台方案设计包括业务方案规划设计、数据方案规划设计以及系统方案规划设计三方面内容：

业务方案设计，基于财务中台的服务主题和内容，进行整体业务方案设计，包括业务调研、业务流程设计、业务场景设计、业务建模设计、指标体系设计、组织体系设计、服务提炼和切分等，该阶段任务核心是从业务层面设计中台服务解决方案。

数据方案设计，基于财务中台业务方案进行业务数据方案规划，方案内容包括：数据来源、数据标准、数据建模、数据储存、数据处理、数据展示等，该阶段核心任务基于业务流程厘清数据流转方式，按照业务要求对数据进行清理，建立财务中台数据标准。

系统方案设计，基于财务中台业务方案以及数据方案的IT方案设计，方案内容包括：财务中台功能架构设计，功能组件设计、技术架构设计、系统部署模式设计、系统集成方案设计等：该阶段核心是为满足业务方案以及数据方案，对财务中台提出功能需求、技术需求以及部署需求。

第四步：财务中台选型评估

企业可以选择财务中台功能特性、技术实现难度、系统后续运维、知识产权、投入产出比等维度作为财务中台选型评估模型，进行综合打分评估，最终确定财务中台建设的模式是自建，外购还是选择内外部资源联合开发。

第五步：财务中台建设

财务中台系统建设包括，财务中台开发，业务系统改造、联调与测试、人员培训以及上线切换等，核心是验证财务中台系统的功能以及稳定性。

第六步：持续运营及优化

构建财务中台上线运营后的运维体系，对上线后的系统功能进行持续改善，核心运营体系包括：财务中台运维与变更管理制度、财务中台服务管理制度、财务中台质量管理制度、财务中台知识管理制度。

内容来源：《普华永道：企业财务中台建设六步法模型(15页).pdf》

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