1、 Thomson Reuters Institute 2022 年企业 税务部门现状 平衡技术与人才，实现最佳效率 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 2 执行摘要 在 2022年企业税务部门现状年企业税务部门现状 调研的受访对象回复中，如果有一条主线贯穿其中，那就是采用技术满足数字经济日益增长的需求，令企业税务部门一举多得。首先，全球经济数字化程度不断加深，使得业务环境和监管环境不断发展、日益复杂，这又反过来使企业税务部门承压，要求他们更快、更准确地向政府机构提供税务数据，几乎没有容错的空间。企业内部方面，要求税务部门参与更多

2、工作（收集和分析全公司数据、加大风险评估覆盖范围、提供战略情报、参与业务规划、探索以全新方式为企业创造价值等），不仅要求加快工作节奏，而且所给予的资源更少。数字经济时代，面对不断数字经济时代，面对不断增长的需求，企业税务部增长的需求，企业税务部门采用所需的技术工具可门采用所需的技术工具可一举多得。一举多得。这类额外需求的直接后果是，令企业税务部门从事相关工作的专业人员感受到巨大的压力。事实上，今年的调研中，超过半数的受访对象表示，他们并不具备完成工作所需的资源。其结果是，年长的员工年届退休，中级专业人员更频繁地跳槽，而年轻的员工则强烈表示希望更好地兼顾工作和生活之间的平衡。也就是说，企业发现很

3、难有具备必要技能的人员补充员工队伍，因此无法应对企业税务部门面临的全新挑战。再次重申，技术是一个主要因素。许多情况下，部署更加先进的技术工具，是税务部门在可用时间内满足众多需求的唯一实用途径，但许多组织仍然欠缺充分利用现代化税务科技的资源和预算。而在大多数组织中，在尽可能有效利用税务科技方面，也存在巨大的技能差距。其实，本年调研中，受访对象认为最大的两项技能差距在于税务科技专长和领导才能，而在大多数高等院校的会计课程中，两项均未列入紧急事务之列。综合考虑上述因素，公司有必要在科技和领导力领域制定更加有力的培训和指导计划；主管人员则有必要培养上海品茶，使企业提高员工留任率，更重视新员工的工作满意

4、度。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 3 效率和效益的提升可能是最终目标，而技术可作为实现这一目标的重要途径；不过，今年的调研结果表明，为实现商业成功和制度弹性，在技术需求和员工需求之间实现更和谐的平衡这一路径，具有更高的可持续性。出于上述所有原因以及其他原因，2022年企业税务部门现状年企业税务部门现状报告侧重于公司为自身所设定的战略重点和战略目标，以及内部部门管理的各个环节（包括技术的使用和人才培养）。本报告探讨的五个主要领域如下（其重要程度依本文所示顺序）：战略重点战略重点做好充分准备应对监管变化，确保数字弹性 技术技术

5、使用、影响和工具 花费花费收入、内/外部成本和技术预算 资源资源分配和影响 人才人才留任、技能差距、职业发展、接任规划和工作模式 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 4 关键发现 2022 年，企业税务部门四大战略重点为：年，企业税务部门四大战略重点为：调研报告的其他主要发现还包括：调研报告的其他主要发现还包括：73%的受访对象预计，未来两年内，其业务运营所在辖区政府税务要求将有所变化与去年相比增加 16%。92%的科技界人士预期本年度将出现监管变化。57%的税务部门员工表示，他们认为部门并不具备应对当前挑战所需的资源。64%的

6、调研对象认为，他们实现职业发展目标的最大障碍在于“时间有限”。58%的 60 岁以上税务专业人员表示，他们未来五年内不太可能继续在现公司继续任职，主要是由于即将退休。2 风险保障风险保障举例来说，紧跟税务变革与监管变化。3 寻求效率提升寻求效率提升可通过新技术、自动化或简化工作流程实现。4 人才培养人才培养人才寻觅、招聘、培训、指导和接任规划。1 提高部门效率提高部门效率就并购活动相关的特定税务工作流程和整合挑战而言，这点尤其重要。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 5 在众多员工离职驱使因素之中，认为缺乏导师指导可能导致自身被

7、淘汰的女性比例(30%)明显高于男性(7%)。61%的税务专业人员在现公司的工作年限少于十年。税务部门员工认为，他们离开当前机构另谋他职的三大动机分别为：a)感到不受重视 b)职业上升通道不足 c)对公司文化不满意 在技术使用方面，今年的调研中，认为自身技术使用具有主动、优化，或前瞻型等特点的税务部门占比更低，这表明在获取并实施更加先进的税务技术方面，并未取得一些部门预期的进展。大多数(55%)税务部门员工目前实行混合工作模式，约三分之一为全职远程工作，科技和金融行业情况更是如此。尽管如此，大多数这类员工认为，他们感到与团队成员和部门的联系“高度紧密”。Thomson Reuters 2022

8、 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 6 研究方法 2022年企业税务部门现状年企业税务部门现状报告的结果来自于 2022 年 4 月开展的网络调查收取的 580 份问卷答复。受访对象中，93%在现公司担任高级职务，72%担任税务副总裁、首席税务官(CTO)、董事或税务与技术领域的高管。行业行业 来源：Thomson Reuters 2022 图 1：受访对象人口统计资料受访对象人口统计资料 税务部门总部税务部门总部 加拿大加拿大 5%美国美国 76%英国英国 4%网络回复网络回复 580 欧洲大陆欧洲大陆 6%世界其他地区世界其他地区 8%制造 18%TMT 16%零

9、售/批发 11%能源/公用事业 7%金融服务 5%汽车 4%食品/农业/渔业 4%医疗保健 4%保险 4%运输 4%商业服务 3%酒店/休闲业 3%制药/生物 2%银行业 2%建筑业 2%自然资源 2%工程 1%房地产 1%混合联合企业 1%投资 1%职责职责 直接税 84%间接税 56%转让定价 48%财产税 35%其他税 19%全球贸易 9%45%为女性为女性 49%为男性为男性（6%不愿透露性别）31%为为40岁以下岁以下 56%为为41-60岁之间岁之间 8%为为60岁以上岁以上 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 7

10、第一部分：战略目标、优先事项和挑战 总体而言，本年度调研的战略重点和挑战多数与过去两年的结果一致，差异主要是程度问题。例如，税制改革仍然是首要的战略挑战，这点与过去两年的调研结果一致。本年度调研结果表明，对政府立法活动的关注明显提高，认为在技术上准备不足、无法应对即将到来的监管变化的部门数量有所增加。而且，寻找具有合适技能的人才仍然名列三大挑战之一，但同样，在辞职潮 期间寻找并留住具有足够技术能力的优秀人才，这一难题更加迫在眉睫，这也是本报告后半部分关注人才和文化问题的原因。图 2：部门效率是 2022 年税务部门的第一要务 问：总体来看，问：总体来看，2022 年哪一项业务问题是所在【税务部

11、门年哪一项业务问题是所在【税务部门/间接税职能部门】最重要的战略要务？间接税职能部门】最重要的战略要务？父主题父主题 子主题子主题 有效性 保障 36%32%税制改革/法规变化 特定税务工作流 新技术/自动化 效率 收购/整合 寻觅/招聘合适的人才 国际税务要求 25%效率 人才 10%21%紧跟业务变化 公司增长 资源/预算约束 数据质量/准确性/访问 宏观变化（政治/经济）数字化 审计 回复数：(533)来源：Thomson Reuters 2022 17%14%7%6%6%4%4%4%3%2%2%2%2%Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人

12、才，实现最佳效率 8 至于更广泛范围内的战略重点，部门效率和风险管理（保障）以及效率和人才，仍然是首要关注的问题。当然，优先重点的排序通常关系到权衡，任何人都不想将某项重点事项的重要性降到最低。今年，我们要求受访对象确定“最重要”的战略重点，然后根据主题对调研结果进行编排。随附图表中的子主题指具体优先事项或左侧大类主题下属的次主题，并以颜色进行编码，以标识其所属的大类主题。战略重点（按主题划分）战略重点（按主题划分）有效性有效性满足截止日期要求且遵循税务要求，一直是税务部门的首要职责。而当下不同的是截止期限更紧迫，要求也更复杂。开展技术投入、期望特定税务工作流程（如转让定价、增值税、有效税率等

13、流程）全部或部分实现自动化的公司，往往更有能力管理完成这类指标所需的日常工作量。事实上，每个公司的技术先进程度不同，这直接影响到税务部门能否承担更为重大的责任（如并购活动/整合中的组织运筹工作、紧跟商业变化步伐、确保企业数据的准确性和质量，以及持续应对数字化挑战等）。保障保障识别并管理企业内外部所有类型的风险，是疫情期间税务部门一直高度关注的问题。尽管存在供应链问题和其他干扰，但紧跟并遵循伴随美国、欧洲和其他地区税制改革而出台的法律修订和监管要求，仍然是头等大事。当然，避免法律纠纷也是一项首要任务，但另外一个问题也开始逐渐引人关注，即保护所在组织免受全球宏观事件（如俄乌战争等政治动荡、通胀、疫

14、情引发的持续连锁效应）带来的风险和不确定性的影响。效率效率对于大多数企业税务部门，新的软件功能和自动化工具是提高效率的主要动力，不过，本文所说的效率是指编制税务规划和合规所需数据和信息的日常挑战。优化工作流程、统一业务流程是追求效率提升的一部分工作，而消除整合活动中的“淤泥”（需要整合多个不同系统的数据）同样也是效率提升的一部分。部门效率衡量指标对于确定潜在技术投入或现有技术投入的投资回报具有关键意义，不过，对于如何有效衡量部门效率，许多税务部门仍然一筹莫展。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 9 人才人才许多税务部门正在面临的

15、一项挑战是寻找具有合适技能的人才，这是因为年长的员工即将退休，而中层员工频繁跳槽或谋求在其他行业发展。因此，招聘特定工作职能的员工并进行培训，仍然是税务部门的一项首要任务；特别是培训新员工熟悉公司现用的税务科技更是如此，这是因为技术敏锐度仍是行业内最大的技能差距所在。指导、职业轨迹和接任规划，也是人才培养难题的一部分，培养鼓励忠诚和尊重的公司文化也是如此。三大战略挑战三大战略挑战 1.税制改革税制改革 今年，税制改革影响再次成为战略要务，主要是因为围绕美国和欧洲即将推出税务举措所造成的不确定性。美国预计将启动针对科技行业的新一轮监管，且拜登政府推出的重建更美好未来法案（国会表决推迟）蕴含的变革

16、也成为重点关注问题。而在欧洲，经济合作与发展组织(OECD)包容性框架支柱二的最终实施，即对跨国公司在经营所属管辖区产生的收入征收 15%的全球最低税，也是万众关注的问题。正如附图所示，如果按行业划分，92%的科技行业从业人员预计未来两年内，政府要求会发生重大变化。总体而言，在其他领域，几乎四分之三(73%)的税务部门（如食品、卫生、金融、能源和其他行业）也预计行业监管要求会发生重大变化，对其造成影响。图 3：预计科技行业最有可能面临政府要求方面的变化（间接税）问：预计未来一到两年，贵司业务经营所属区域是否会面临政府要求方面的重大变化？问：预计未来一到两年，贵司业务经营所属区域是否会面临政府要

17、求方面的重大变化？是 否 与“总体”相比存在统计学上的显著差异 总体 TMT 消费品、食品、卫生保健 工业行业 金融机构 能源/公用事业/自然资源 回复数：总体(271)；TMT(52)；消费品(57)；工业行业(81)；金融机构(25)；能源(23)来源：Thomson Reuters 2022 61%64%70%72%73%92%Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 10 正如下图所示，在调查所涉及的每个行业中，对于政府即将采取措施的预期明显高于 2021年。平均而言，对监管变化的总体预期比去年高 16%，在科技和消费/食品/

18、卫生健康行业尤为明显，这两个行业都受到宏观事态（如普遍存在的半导体芯片短缺问题、对科技公司/社交媒体公司的社会性反制、疫情反复导致的供应链中断和俄乌冲突）的严重影响。图 4：与 2021 年相比，所有行业预期将面临法规变化的比例上升（间接税）问：预计未来一到两年，贵司业务经营所属区域是否会面临政府要求方面的重大变化？问：预计未来一到两年，贵司业务经营所属区域是否会面临政府要求方面的重大变化？2021 2022 与“总体”相比存在统计学上的显著差异 92%总体 TMT 消费品、食品、卫生保健 工业行业 金融机构 能源/公用事业/自然资源 回复数（2021，2022）：总体（394，271）；TM

19、T（49，52）；消费品（66，57）；工业行业（118，81）；金融机构（56，25）；能源（26，23）来源：Thomson Reuters 2022 2.特定工作流特定工作流 企业税务部门必须收集、审阅、核对并编排来自公司内部不同部门的大量数据，这些数据来自于全球各地的办事处。不同税种（转让定价、增值税、现金税、税收抵免、公司税、有效税率、税收优惠、BEAT、GILTI、BEPS 等）相关的工作流程，所需信息和计算方式各有所不同。如果不能准确、及时提供这类数据，税务部门就很难完成相关工作。工作量过大的员工，时间紧迫，再加上混乱的流程，就不免出现差错。已经在税务技术方面有所投入并在许多流程

20、方面实现自动化的大型组织，比未曾有过技术投入的公司更具有明显优势。不过，实际情况是许多公司并不具备开展技术投入的预算和资源，仍在吃力应对基本的数字化挑战。73%72%65%70%64%57%61%54%55%47%46%Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 11 31%27%29%21%14%3.技术能力技术能力 在税务部门中，技术发挥的作用非常复杂，获得更先进的税务技术，往往决定了能否及时、准确完成以及能否高效完成部门职责和面对的各类挑战。遗憾的是，本年度调查中，几乎三分之二(64%)的受访对象将所在部门的技术先进性水平自我认定

21、为混乱或被动，而去年，自我认定为这一类型的受访对象比例较低（仅有 53%）。接下来我们将会看到，缺乏预算和其他资源是造成这种问题的罪魁祸首，今年超过一半的受访对象表示部门的资源不足。而不幸的是，缺乏对先进技术进行投入的能力和意愿，往往使得已经捉襟见肘的员工承担更多工作压力，影响士气和工作满意度，侵蚀公司文化，甚至迫使员工另谋他职。迎接挑战迎接挑战 政府启动税务要求变革几乎已成定局，公司更关心如何应对这种变化，现在的问题是：公司应采取何种应对措施？图 5：间接税重大挑战 问：鉴于贵司当前的人员、流程和技术，不断变化的税务要求会在多大程度上对所在部门问：鉴于贵司当前的人员、流程和技术，不断变化的税

22、务要求会在多大程度上对所在部门构成重大挑战？部门应作出何种改变进行应对？构成重大挑战？部门应作出何种改变进行应对？2021 2022 较 2021 年存在统计学上的显著差异 认为要求不断变化构成重大挑战、应广泛变革进行应对的受访对象比例。38%人员 流程 技术 回复数（2021，2022）：人员（392，319）；流程（395，319）；技术（395，316）来源：Thomson Reuters 2022 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 12 人员、流程和技术方面，2022 年负责间接税的受访对象中，38%回应称，为应对即将

23、推出的政府变革，最大的挑战在技术领域，这一比例高于去年的 29%。预期对流程产生影响的比例比去年略高，而且与去年相比，今年对于必要人员配备的关注度低于去年。图 6：各管辖区域不断变化的政府要求 问：为满足不断变化的政府要求，您在哪个管辖区域面临最大挑战，或预计即将面临最大挑战？问：为满足不断变化的政府要求，您在哪个管辖区域面临最大挑战，或预计即将面临最大挑战？您计划采取哪些措施战胜该等挑战？您计划采取哪些措施战胜该等挑战？不负责间接税 负责间接税 美国/美国各州 美国和欧洲以外其他国家/地区 英国 加拿大 其他欧洲国家/地区 联邦 印度 巴西 其他 墨西哥 美国其他州/管辖区 澳大利亚 欧洲

24、欧盟 加利福尼亚州 德国 全球 德克萨斯州 爱尔兰 纽约州 荷兰 无 以色列 欧洲、中东和非洲 回复数（负责间接税：159）；（不负责间接税：117）来源：Thomson Reuters 2022 从管辖区域来看，预计美国各州的税务法规变化将构成最大的挑战，而某些州（如加利福尼亚、德克萨斯和纽约），比许多国家整体更值得关注。英国和加拿大（的法规变化）也排名前列，至于哪个管辖区域将构成最大挑战这一主题，尽管欧盟的排名低于澳大利亚或墨西哥，但本次调查的书面答复普遍认为，经合组织支柱二方面的变革将具有重要意义。更多资源 40%高效 35%知识 30%Thomson Reuters 2022 2022

25、 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 13 图 7：各管辖区域不断变化的政府要求 问：为满足不断变化的政府要求，您在哪个管辖区域面临最大挑战，或预计即将面临最大挑战？问：为满足不断变化的政府要求，您在哪个管辖区域面临最大挑战，或预计即将面临最大挑战？您计划采取哪些措施战胜该等挑战？您计划采取哪些措施战胜该等挑战？更多资源 高效 知识 40%35%30%其他外部支持 人员聘用/分配更多资源 外包/由第三方负责 提高自动化/技术水平 精简/改进流程 紧跟立法变化 税务规划 12%10%10%8%16%21%25%回复数（负责间接税：159）；（不负责间接税：117）来源：Thomso

26、n Reuters 2022 40%的受访对象称需要更多资源应对即将发生的监管变化，形式包括外部支持、新员工和第三方外包等。超过三分之一(35%)的受访对象认为需要采用更为高效的自动化技术工具且简化流程；另有 30%认为需要加倍努力，紧跟立法变化并优化税务规划。图 8：不断变化的政府要求对科技行业造成影响 问：为满足不断变化的政府要求，您在哪个管辖区域面临最大挑战，或预计即将面临最大挑战？问：为满足不断变化的政府要求，您在哪个管辖区域面临最大挑战，或预计即将面临最大挑战？您计划采取哪些措施战胜该等挑战？您计划采取哪些措施战胜该等挑战？TMT 行业行业 更多资源 高效 知识 27%50%43%提

27、高自动化/技术水平 其他外部支持 人员聘用/分配更多资源 紧跟立法变化 精简/改进流程 外包/由第三方负责 税务规划 培训 建模/预测 审计/应对准备 18%16%9%9%9%7%2%2%27%32%回复数：TMT(44)来源：Thomson Reuters 2022 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 14 上述需求在科技行业更加明显，预计未来两年内将发生监管变化，几乎成为这一行业接近所有人的共识。特别是在科技行业，半数公司表示需要外部支持和外包等其他资源，43%认为需要提高自动化/技术水平并精简业务流程，另有 27%认为需要

28、强化税务知识和培训。管理提示：管理提示：将其技术先进程度归为混乱、被动类的公司内部税务部门，应该制定全面的五年技术发展计划，并努力争取得到公司最高管理层的支持。请谨记：提供充分支持的完善型自动化系统，其中一个特点就是能够跟踪并计算监管改革带来的税务变化。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 15 第二部分：继续技术之旅 总体上看，企业税务部门变革的主要驱动因素，包括全球各地政府税务制度的数字化程度不断加深，税务技术带来的效率提升，以及公司在对自身税务数据精密分析的基础上而广泛获得的商业情报和深刻见解。技术是上述所有变革驱动因素的核

29、心。毕竟，税务科技不断发展，政府才能要求企业提供接近实时的税务数据，而税务技术提供的功能不断拓宽，也打造了企业领导期望甚至要求的效率水平。技术的不断发展，也使得企业领导所依赖的风险评估和战略情报能够以更为有力的形式得以呈现。图 9：技术技术-先进水平越来越高先进水平越来越高 前瞻型 回复数：(575)利用基于规则的技术和嵌入式企业数据，实现自动化工作流程、提示、审计前分析和全公司的数据报告；主动开展风险管控，并定期向关键决策者提供分析建议。在分析驱动下作出决策，按要求提供报告，税务工作流程在全企业层面充分实现自动化。整合企业数据，利用税务自动化软件实现文件合规，存储文件和数据；形成与其他部门的

30、正式协调流程。利用税务部门的数据库和某些第三方软件，工作实现部分自动化，但并未涵盖企业层面数据或全公司部门。合规数据的采集、审查和制备以及审计应对使用电子邮件、电子表格、系统报告和人工流程；个别税务部门独立开展相关工作。来源：Thomson Reuters 2022 优化型 主动型 被动型 混乱型 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 16 图 10：本年度混乱型/被动型技术比例有所上升 35%30%25%20%15%10%5%0%2021 2022 混乱型 被动型 主动型 优化型 前瞻型 回复数：2021(820);2022(5

31、75)来源：Thomson Reuters 2022 在全球税务领域，技术发挥越来越重要的作用，人们可能有这样的预期：企业税务部门至少应能紧跟变化的步伐。遗憾的是，情况似乎并非如此。如前所述，与去年的调查结果相比，本年度调查中，几乎三分之二(64%)的受访对象将所在部门的技术先进性水平归为混乱或被动的发展阶段（这一比例比去年的 53%有所上升）。如归为这一类别，指税务部门可能已经采用某些税务科技，但公司在系统、部门和数据方面并未完全整合，不足以充分利用自动化的优势。另外，今年的调查中，认为自身处于优化或前瞻这一最高发展阶段的公司比例更低。这一阶段是指在全公司层面所有部门的工作流程和报告制作充分

32、实现整合和自动化，部门可实现主动风险管理，主动参与战略决策。去年，10%的部门自我归为优化型，今年这一比例仅有 5%。前瞻型公司占比同样下跌，从 8%下降至 7%。图 11：资源不足的部门在技术采用方面的组织程度较低 资源不足 大致适当 资源过剩 回复数：(2021/2022)混乱型(162/162)；被动型(256/194)；主动型(181/117)；优化型/前瞻型(137/61)。来源：Thomson Reuters 2022 混乱型混乱型 被动型被动型 优化型优化型/前瞻型前瞻型 主动型主动型 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最

33、佳效率 17 当然，技术也是一种资源，所以不难看出，声称资源不足的部门也更有可能处于混乱的一端，电子表格和人工流程仍然大行其道，税务部门仍然孤立无援。图 12：技术技术 先进水平越来越高先进水平越来越高 不同规模的组织之间的差异不同规模的组织之间的差异 混乱型 被动型 主动型 优化型 前瞻型 年份年份 2021 2022 2021 2022 2021 2022 2022 2022 2021 2022 总体 21%29%32%35%23%21%10%5%8%7%低于 5,000 万美元 17%42%25%19%22%26%17%7%10%5%5,000 万-10 亿美元 23%37%31%29%

34、17%18%16%4%7%7%10 亿-60 亿美元 26%29%38%41%22%16%5%4%6%9%高于 60 亿美元 19%24%34%41%28%24%6%5%9%5%资源不足 29%36%38%36%17%16%5%3%6%5%大致适当 14%20%28%35%29%29%12%6%11%9%回复数：(2021/2022)总体(820/575)；低于 5,000 万美元(122/43)；5,000 万-10 亿美元(180/84)；10 亿-60 亿美元(238/189)；高于 60 亿美元(171/191)；资源不足(368/312)；大致适当(378/226)。来源：Thoms

35、on Reuters 2022 不过，从组织规模角度，很显然，小公司（收入低于 5,000 万美元）感受到的技术压力最为严重。2021 年，年收入低于 5,000 万美元的公司中，仅 17%认为其技术采用归为“混乱”类，而 2022 年，自身归为混乱类的公司占比达到 42%。去年收入低于 5,000 万美元的公司中，25%自我认定为被动型，今年这一比例仅为 19%。同样，年收入在 5,000 万至 10 亿美元之间的公司中，23%自我认定为混乱型，而今年这一数字跃升至 37%。技术预算技术预算 谈及新技术的获取和实施，不出所料，资金是大多数税务部门面临的最大障碍。对许多部门而言，对大笔技术开支

36、的投资回报作出说明是一项难题；如果要使一项集中式云端系统真正发挥作用，税务职能部门必须与其他部门协调，并由上级管理层主导这一举措。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 18 图 13：技术技术 预算预算 问：在您的组织中，税务科技的预算来自哪个部门？问：在您的组织中，税务科技的预算来自哪个部门？问：什么情况下，税务科技的预算来自税务问：什么情况下，税务科技的预算来自税务/会计以外的部门？会计以外的部门？会计与税务部门预算 IT 部门预算 其他部门预算（请注明）视情况而定 13%给出“视情况而定”这一回答的受访对象，通常做出的解释为

37、技术工具有时在多个职能部门重叠使用，预算由税务与会计部门和 IT 部门分担：76%“关于企业税务软件，如果在全球范围内采用，则其预算由“关于企业税务软件，如果在全球范围内采用，则其预算由IT部门负责；如果涉及具体部门负责；如果涉及具体的地域，则由税务的地域，则由税务/会计部门支付。”会计部门支付。”如果税务以外其他部门也从中受益，则很有可能成本会由税务和其他部门之间分担。”如果税务以外其他部门也从中受益，则很有可能成本会由税务和其他部门之间分担。”“技术采用涉及税务和其他职能部门时，成本共担。”“技术采用涉及税务和其他职能部门时，成本共担。”回复数：(577)来源：Thomson Reuter

38、s 2022 不过，考虑到许多公司的预算编制结构，部门之间很难进行协调。比如，四分之三(76%)的公司中，其税务技术的投入来自会计与税务部门预算，仅 13%由 IT部门承担；这一统计结果与去年的调研结果一致。仅有极少数公司(10%)在科技投入的益处惠及“税务和其他部门”的情况下，允许预算分担。当然这也意味着为全新税务技术做论证时，税务部门主管必须证明，在税务部门以外，整个公司其他部门也能从中受益。管理提示：管理提示：计算税务科技投入的投资回报时，请谨记，整个组织的战略情报改善，以及并购活动时整合不同技术工具所节省的时间，也要计算在内。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税

39、务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 19 第三部分：税务部门支出 图 14：基准分析-资源不足的公司，其税务成本占收入的比例更低 2021 年-全球 2022 年-全球 0.23%资源不足 大致适当 回复数（2021，2022）：资源不足（114，120）；大致适当（114，88）。来源：Thomson Reuters 2022 2022 年，企业税务部门的总体预算有所增加，但正如预期，声称资源不足的公司，其税务成本占收益的比例往往较低。2022 年，资源不足的公司，税务职能部门的支出中位数约占收入的 0.08%，而自认预算“大致适当”的部门，支出占总收入的比例上升到 0.11%左右。税

40、务部门的成本税务部门的成本 图 15：基准分析-税务成本中的规模效应明显 2021 年-全球 2022 年-全球 0.31%5,000 万-10 亿美元 10 亿-60 亿美元 高于 60 亿美元 组织收入规模递增 回复数（2021，2022）：5,000 万-10 亿美元(69,50)；10 亿-60 亿美元(86,85)；高于 60 亿美元(35,70)。来源：Thomson Reuters 2022 0.13%0.11 0.08%0.20%0.10%0.08%0.03%0.04%（内外部）税务支出中位数占收入的比例随规模增大而降低。认为资源不足的公司，（内外部）税务支出中位数占收入的比例

41、较低。总税务支出中位数相似，但认为资源不足的公司，其收入值更高，由此产生差距。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 20 不过，涉及税务成本时，根据组织的规模大小，规模效应开始发挥作用。2022 年，对于收入在 5,000 万美元至 10 亿美元之间的公司而言，税务部门的总运营成本中位数占收入额的0.20%；而在收入高于 60 亿美元的公司当中，这一比例降至 0.04%左右。图 16：收入与预算 外部支出占收入的比例 34 亿美元亿美元 收入中位数 110 万美元万美元 内部预算中位数 70 万美元万美元 外部预算中位数 0.03

42、%外部支出中位数占收入的比例 16.00%14.00%12.00%10.00%8.00%6.00%4.00%2.00%0.00%0 50 100 150 200 250 300 回复数：(244-407).来源：Thomson Reuters 2022 从收入-预算比中位数来看，接受我们 2022 年调查的公司，其预算中位数为 34 亿美元。技术预算中位数分为内部预算（110 万美元）和外部预算（70 万美元），因此，外部支出-收入比中位数为 0.03%。几乎所有接受 2022 年调研的公司，外部税务支持类支出均在收入的 1%以下，如上图所示，只有少数公司的支出超过 2%。图 17：平均技术支

43、出 平均技术支出 技术支出中位数 11.7 万美元万美元 技术预算占 10%以上的公司，总体支出更低 0.86%支出中位数占收入的比例 7,000,000 6,000,000 5,000,000 4,000,000 3,000,000 与之相比 0.96%技术预算占比在 10%以下 2,000,000 1,000,000 0 0 50 100 150 200 250 回复数：(142-243).来源：Thomson Reuters 2022 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 21 以原始美元计，将 10%以上税务部门预算投入科

44、技的公司，往往在总体税务预算上花费更少。例如，技术投入与税务预算占比低于 10%的公司，其税务部门本身支出与总体支出之比的中位数为 0.96%，而将超出10%的税务预算进行技术投入的公司，在税务职能部门的支出仅占其总收入的 0.86%。图 18：内外部支出划分 外部支出占总支出的百分比 37%的平均支出为外部支出 内部支出远超平均者的支出比例更低 0.86%支出中位数占收入的比例 100%90%80%70%60%50%40%与之相比 0.96%外部支出超平均者 30%20%10%0%0 50 100 150 200 250 回复数：(93-255).来源：Thomson Reuters 202

45、2 外部支出平均占总支出的 37%。图 19：总支出占收入的百分比总支出占收入的百分比 资源“大致适当”的影响资源“大致适当”的影响 来源：Thomson Reuters 2022 总支出占收入的百分比（中位数）总支出占收入的百分比（中位数）总计总计 资源大致资源大致“适当适当”总体 0.09%0.11%角色 税务副总裁/高级税务总监 0.09%0.12%董事/高级税务经理 0.09%0.09%职责 直接税 0.09%0.12%间接税 0.1%0.12%财产税 0.1%0.12%转让定价 0.09%0.12%组织总部 美国 0.09%0.11%总支出占收入的百分比（中位数）总支出占收入的百分比

46、（中位数）总计总计 资源大致资源大致“适当适当”总体 0.09%0.11%行业 工业行业 0.09%0.12%消费品、食品与健康 0.05%0.06%TMT 0.2%0.2%性别 男性 0.1%0.11%女性 0.08%0.12%年龄 41至50岁 0.08%0.06%51至60岁 0.1%0.15%收入 5,000万-10亿美元 0.2%0.18%10亿-60亿美元 0.08%0.1%高于60亿美元 0.04%0.05%Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 22 如上所述，认为资源“大致适当”的税务部门，支出占总收入的百分比约在

47、 0.11%左右，但对于收入在 5,000 万到 10 亿美元之间的公司，这一占比约为 0.18%左右，科技行业则高达0.2%。图 20：全球税务员工总数全球税务员工总数 资源“大致适当”的影响资源“大致适当”的影响 来源：Thomson Reuters 2022 税务员工人数税务员工人数 对于税务部门而言，每个岗位配置适当的人数是达成部门效率的关键因素。对于税务部门而言，每个岗位配置适当的人数是达成部门效率的关键因素。这些数字如何转化为员工人数？2022 年，企业税务部门平均人数为 32 人，但声称其资源“大致适当”的公司的平均人数为22 人。很有意思的一点是，无论哪种情况，员工人数的中位数

48、基本相同，为 12 人或 13 人。不过，年收入高于 60 亿美元的大公司，其税务部门平均雇用的员工人数为 63 人。在职责方面，与其他税务领域相比，从事间接税和转让定价的员工人数更多；如果按行业划分，科技行业往往比其他行业雇用更多的税务专业人员，而且超出的幅度相当大。全球税务员工总数全球税务员工总数 总计总计 资源大致资源大致“适当适当”平均数平均数 中位数中位数 平均数平均数 中位数中位数 总体总体 32 12 22 13 角色 税务副总裁/高级税务 总监 23 13 18 12 董事/高级税务经理 48 14 21 14 税务经理/助理税务经理 18 10 15 10 职责 直接税 31

49、 12 21 13 间接税 19 10 17 11 财产税 19 10 14 11 转让定价 25 12 21 13 全球贸易 18 11 18 12 组织总部 美国 27 13 22 13 全球税务员工总数全球税务员工总数 总计总计 资源大致资源大致“适当适当”平均数平均数 中位数中位数 平均数平均数 中位数中位数 总体总体 32 12 22 13 行业 金融机构 21 11 20 8 工业行业 25 13 18 13 消费品、食品与健康 19 12 16 13 TMT 41 16 31 17 性别 男性 35 11 20 13 女性 25 13 25 13 年龄 31至40岁 50 12

50、21 13 41至50岁 24 12 22 13 51至60岁 21 10 19 12 收入 5,000万-10亿美元 8 4 13 5 10亿-60亿美元 18 10 15 11 高于60亿美元 63 32 38 30 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 23 49%47%第四部分：资源-配置适当 对税务部门而言，有效性和效率是战略要务，因此，应该注意到（而且毋庸讳言）最有效、最高效的税务部门，是所配备的资源足以履行职责，避免向现有员工施加过多压力的部门。或许是因为预期将频繁发生监管变化，许多税务部门了解自身的准备并不充分尽管

51、如此，2022 年认为资源充足的公司数量似乎少于去年。图 21：本年度税务部门资源不足的可能性较大 问：回想下贵司【税务部门问：回想下贵司【税务部门/间接税职能部门】，您认为目前的情况可描述为：间接税职能部门】，您认为目前的情况可描述为：资源不足 2022 大致适当 资源过剩 较 2021 年存在统计学上的显著差异 2%2021 4%回复数：2021(776);2022(553)来源：Thomson Reuters 2022 事实上，今年有57%的受访对象表示，所在部门的资源配置不足，比去年上升了10%。好在仍有 41%认为其资源配置“大致适当”，还有 2%幸运地表示，其资源已超出需求。图 2

52、2：资源配备（按收入划分）资源配备（按收入划分）问：回想下贵司【税务部门问：回想下贵司【税务部门/间接税职能部门】，您认为目前的情况可描述为：间接税职能部门】，您认为目前的情况可描述为：资源不足 大致适当 资源过剩 36%40%39%50%回复数：低于 5,000 万美元(46)；5,000 万-10 亿美元(80)；10 亿-60 亿美元(181)；高于 60 亿美元(186)来源：Thomson Reuters 2022 41 57%低于5,000万美元 5,000万-10亿美元 10亿-60亿美元 高于60亿美元 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平

53、衡技术与人才，实现最佳效率 24 有趣的是，收入低于 5,000 万美元的公司，声称其已拥有所需资源的可能性也较大，但这类公司也最有可能表明本身在技术上落后于人。其中的原因可能是，小公司的全球性业务运营规模更小，因此对业务运营所在辖区以外的监管变化不太关心。不过，这也可能表示，这类公司的税务职能部门更专注于报告和合规，因此，有待对现有系统施压使之到达临界点的公司数量更少。无论如何，收入低于 5,000 万美元的公司中，46%表示资源不足，但收入超过 5,000 万美元的公司中，这一数字跃升至 63%，之后保持相对稳定。换而言之，公司收入一旦突破 5,000万美元，无论规模大小，大多数税务部门都

54、认为工作中并未配备充足的资源。如果按国家/地区划分，总部位于加拿大和欧洲的公司，与位于美国和英国的公司相比，更有可能感到资源不足。图 23：资源配置（按组织总部所在地）资源配置（按组织总部所在地）问：回想下贵司【税务部门问：回想下贵司【税务部门/间接税职能部门】，您认为目前的情况可描述为：间接税职能部门】，您认为目前的情况可描述为：资源不足 大致适当 资源过剩 43%24%42%回复数：美国(410)；加拿大(29)；英国(26)；欧洲(43)来源：Thomson Reuters 2022 资源强化：如何进行？资源强化：如何进行？对于如何规划未来一两年内解决资源不足这一问题，大多数公司拟采取的

55、策略似乎类似：首先，尽可能提升效率（主要通过税务技术升级和自动化）；其次是招聘并雇用合格的税务专业人员填补空缺，以及/或者将其余工作外包给第三方。美国 加拿大 英国 欧洲 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 25 3%8%4%15%36%44%49%58%61%9%4%3%15%15%22%25%58%56%38%图 24：资源配置/招聘策略的变化 问：请具体回顾贵司【税务部门问：请具体回顾贵司【税务部门/间接税职能部门】的资源配置间接税职能部门】的资源配置/招聘策略，您预计未来一到两年会发生哪些变化招聘策略，您预计未来一到两年

56、会发生哪些变化（如有）？（如有）？与“总体”相比存在统计学上的显著差异 总体 资源不足 大致适当 提高效率 引进自动化/技术工具 增聘合格税务专业人才 加大对第三方资源的依赖 更加倚重现有团队成员 增聘分析人员/技术人员 以上皆非 增聘行政/一般事务 辅助人员 另有资源配置/招聘计划（请注明）回复数：总体(554)；资源不足(307)；大致适当(218)来源：Thomson Reuters 2022 有意思的是，资源不足的公司声称即将采取的措施，与资源平衡较好的公司声称即将采取的措施之间，差异最为明显。近半数(49%)资源不足的公司预计在引进技术提高效率之余增加员工人数，同时要求现有团队成员承

57、担更多工作，并加大外包力度。而声称资源配置“适当”的公司，在技术方面有着大致相同的规划，不过，他们预计在人员增聘(25%)、加大现有员工工作量、向第三方外包方面的需求大大降低。12%28%34%58%58%管理提示：管理提示：优化资源配置不仅仅在于数字，也在于人员；因此，询问员工需要什么、欠缺什么，这一指标不应忽视。8%6%3%Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 26 第五部分：人才 寻找并保留优秀人才 企业税务部门越来越需要采用更先进的科技形式，跟上监管要求变化的步伐，而战略情报的需求不断加大，也正在改变会计与税务行业的性质和

58、特点。年长的员工年届退休，进入这一行业并谋求职业上升的年轻员工，需要打造的专业技能与前辈不同，他们需要更加先进的技术能力，更好的领导力和沟通技巧，更加深入了解公司的整体业务战略。不过，需要员工具备这类广泛技能的公司也发现，他们至少应向年轻一代的员工做出妥协。目前，经历过疫情的年轻员工对于职业如何发展、倾向于何种工作方式、预期的工作待遇、需求未得到满足时可能表现出来的工作忠诚度等方面，都有不同的期望。另外，由于当下的工作机会非常不稳定，有经验的中级专业人员如果认为职业停滞不前，也更有可能跳槽。未能意识到该等文化转变的公司，可能会有优秀人才流失到具有该等意识的公司中；这一行业所有 HR 人员均能证

59、明，对于有技术能力的合格税务专业人员的人才竞争从未如此激烈。职业发展：员工队伍现状与未来预期职业发展：员工队伍现状与未来预期 为了帮助公司及其税务部门更清楚地了解对当前和未来税务员工队伍的预期以及未来仍需满足的需求，我们的 2022 年调研报告集中讨论了一系列这类问题以及其他工作场所有关的问题。Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 27 图 25：约约 60%在现公司任职时间不足十年在现公司任职时间不足十年 问：您供职于现公司的年限有多长（以最近年份为准）？如前任职公司与现公司合并，工作年限也包括供职于前公司的问：您供职于现公司的

60、年限有多长（以最近年份为准）？如前任职公司与现公司合并，工作年限也包括供职于前公司的时间。时间。不足 10 年 10 至 20 年 20 年以上 29%回复数：总体(556)；30 岁以下(22)；31 至 40 岁(145)；41 至 50 岁(151)；51 至 60 岁(165)；60 岁以上(46)来源：Thomson Reuters 2022 首先，我们的 2022 年研究表明，目前几乎三分之二(61%)的税务人员在现公司任职时间不足10 年；虽然如此，但他们对公司非常忠诚。图 26：41 至 50 岁人群离职风险很高 问：您认为未来五年内，您留任现公司的可能性有多大？问：您认为未来

61、五年内，您留任现公司的可能性有多大？极不可能 不太可能 不确定 有可能 极有可能 与“总体”相比存在统计学上的显著差异 总体 30 岁以下 31 至 40 岁 41 至 50 岁 51 至 60 岁 60 岁以上 回复数：总体(579)；30 岁以下(24)；31 至 40 岁(156)；41 至 50 岁(155)；51 至 60 岁(167)；60 岁以上(46)来源：Thomson Reuters 2022 离职风险离职风险 可能留任者的百分比减去可能离任者的百分比 28%17%21%30%22%65%31%47%4%11%6%24%11%7%17%41%44%34%4%7%11%36%

62、34%9%16%5%38%46%13%4%36%36%6%12%10%在公司任职年限在公司任职年限 年龄 不足 10年 10至 20年 20年 以上 均值（年限）中位数（年限）总体 61%29%10%9 7 30岁以下 95%5%0%3 2 31至40岁 81%19%0%6 5 41至50岁 62%28%9%9 7 51至60岁 47%36%16%11 11 60岁以上 37%43%20%13 10 总体 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 28 问：如果未来五年内从现公司离任，您最有可能寻求哪种职位？问：如果未来五年内从现公司

63、离任，您最有可能寻求哪种职位？回复数：资源不足(90)；大致适当(57)。来源：Thomson Reuters 当问及五年内是否仍有可能在现公司任职时，30 岁以下人群中，仅有 17%认为他们可能离任；而在 31 至 40 岁人群中，也仅有 21%认为可能会离职。目前为止，60 岁以上人群的离职率最高，三分之二表示近期即将离任，主要是由于将届退休年龄。就离职风险而言，公司最应关注的是职业生涯中期的专业人员，即 41 至 50 岁之间的人群。通常，这一群体代表对公司极有价值的资深人士，他们经验极其丰富、深谙制度规定（渴望步入更高领导岗位时更是如此），正在寻求确切的职业发展方向。今年的调查中，年龄

64、在 41 至 50 岁的员工群体中，近三分之一(30%)不确定未来五年内是否会在现公司留任，而 51 至 60 岁的群体中，18%表示，他们“极其不可能”或“不太可能”在现公司留任。另外，资源不足的公司报告称，他们更有可能面临人员流失，这些人员将跳槽至其他公司担任类似职位。图 27：资源不足的部门，员工更有可能跳槽至同行担任类似资源不足的部门，员工更有可能跳槽至同行担任类似职务职务 让团队满意让团队满意 至于考虑工作变动最常见的原因，“感觉不受重视”位居榜首，其次是缺乏职业发展，对公司文化、薪酬不满意，以及普遍缺乏对税务部门本身的投入。在其他公司担任更高职务 退休/不再工作 其他公司的类似职务

65、 其他行业/领域任职 自主创业 在税务事务所任职 资源大致 适当 资源不足 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 29 图 28：感到不受重视和缺乏职业发展导致产生离职风险 问：以下因素是否会导致您考虑离职？问：以下因素是否会导致您考虑离职？感到不受重视 34%职业上升通道不足 27%对公司文化不满意 24%目前/最近的薪酬（金额）23%所在部门投入不足 21%对领导不满意 21%薪酬体系（公平性/透明性）20%缺少导师指导 18%工作时间/地点缺乏灵活性 15%缺乏科技投入 15%缺乏培训/职业发展机会 15%缺乏对员工福利的真

66、正关注 14%财务 14%对公司策略不满意 12%缺乏经理的支持 12%公司品牌和市场声誉 6%公司内缺乏独立/自由 5%同事之间缺乏一致/共识 4%缺乏多元化、公平和包容性 4%回复数：总体(142)来源：Thomson Reuters 2022 图 29：认为缺乏导师指导的人群中，女性明显多于男性 问：以下因素是否会导致您考虑离职？问：以下因素是否会导致您考虑离职？与“总体”相比存在统计学上的显著差异 回复数：男性(67)；女性(63)来源：Thomson Reuters 2022 男性男性 女性女性 感到不受重视 职业上升通道不足 对公司文化不满意 目前/最近的薪酬 所在部门投入不足 对

67、领导不满意 报酬体系 缺少导师指导 工作时间/地点缺乏灵活性 缺乏科技投入 缺乏培训/专业发展机会 缺乏对员工福利的真正关注 财务 对公司策略不满意 缺乏经理的支持 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 30 不过，如果按性别划分，相比男性，女性更有可能认为“缺乏导师指导”和“职业上升通道不足”是导致工作不满意的原因。有意思的是，与女性相比，男性更有可能感到工作中不受重视；这再次提醒我们，工作场所的挫折有多种表现形式。图 30：技术是应予解决的主要技能差距 问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如

68、有）有哪些？问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如有）有哪些？税务技术 43%领导才能 33%职场社交 31%高级直接税技能 23%人员管理 23%财务报告 20%争议 13%回复数：总体(546)。来源：Thomson Reuters 2022 技能差距技能差距 对于有意推动职业生涯的税务专业人士而言，技术知识和领导才能是应该关注的领域。对于有意推动职业生涯的税务专业人士而言，技术知识和领导才能是应该关注的领域。鉴于科技在税务部门中发挥的作用越来越大，再加上技术变革的快速发展，因此，税务技术相关的专长知识持续成为最应紧迫解决的技能差距，这一点或许也不足为奇

69、。图 31：男性比女性更能识别技能差距 问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如有）有哪些？问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如有）有哪些？男性 女性 与“总体”相比存在统计学上的显著差异 回复数：总体(546)；男性(257)；女性(241)来源：Thomson Reuters 2022 与女性相比，男性明显更有可能提到税务技术方面的技能差距。女性普遍比男性更能识别职场社交这方面的 问题。女性对职场社交、领导才能和科技三个方面问题的认同度几乎等同，而男性群体确定的差距因素中，技术差距一枝独秀。税务技术 领导才能 职场社交

70、 高级直接税技能 人员管理 财务报告 争议 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 31 有趣的是，今年的调查中，几乎半数(49%)的男性受访对象表示，税务技术方面的技能差距是他们最为关注的问题，而女性中这一比例仅为 36%。相比之下，女性则更倾向于认为，为推动职业生涯，她们应该关注职场社交和领导才能。图 32：年轻受访对象更关注领导才能和人员管理技能 问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如有）有哪些？问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如有）有哪些？30 岁以

71、下 31 至 40 岁 41 至 50 岁 51 至 60 岁 60 岁以上 回复数：总体(546)；30 岁以下(24)；31 至 40 岁(155)；41 至 50 岁(150)；51 至 60 岁(152)；60 岁以上(38)来源：Thomson Reuters 2022 除了税务技术技能外，40 岁以下的年轻受访对象，更有兴趣的领域还包括提高领导能力和人员管理技能。同时，51 岁以上的经验丰富人士不太可能承认除科技领域以外的任何技能差距，而在科技方面，他们承认至少存在改进的空间。希望加入其他公司担任更高职位推动职业发展的人员，更倾向于将领导才能和人员管理技能列为取得更大职业成功的关键

72、。年轻受访对象可能更关注领导才能和人员管理技能。与平均水平相比，51岁以上的受访对象确定自身存在技能差距的可能性最低，但技术方面除外，这点他们与平均水平一致。税务技术 领导才能 职场社交 高级直接税技能 人员管理 财务报告 争议 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 32 图 33：谋求更高职位需要具备领导才能和人员管理技能 问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如有）有哪些？问：未来五年内，如果要取得职业发展成功，您需要关注的技能差距或经验差距（如有）有哪些？在其他公司担任类似职务 在其他公司担

73、任更高职务 存在统计学上的显著差异 回复数：总体(546)；相同职位(34)；更高职位(48)来源：Thomson Reuters 2022 图 34：未制定接任计划的公司员工离职风险更大 问：您认为未来五年内，您留任现公司的可能性有多大？问：您认为未来五年内，您留任现公司的可能性有多大？36%25%36%46%回复数：总体(579)；有(107)；无(80)来源：Thomson Reuters 2022 接任规划接任规划 不制定接任计划存在风险，不过，由于接任人选不具备适当的专业技能，导致许多部门不愿不制定接任计划存在风险，不过，由于接任人选不具备适当的专业技能，导致许多部门不愿意制定接任计

74、划。意制定接任计划。对于那些对部门最高职位虎视眈眈的高管或经理来说，接任计划是利好还是利空，具体取决于他/她的职位地位。当然，对于税务部门而言，不制定接任计划也有其自身的风险。今年的调查表明，未制定接任计划的公司，与制定接任计划的公司相比，其离职风险率高出大约11%。与寻求在其他公司担任类似当前职位者相比，寻求更高职位的受访对象明显更可能认为需要提高自身的领导才能和人员管理技能。税务技术 领导才能 职场社交 高级直接税技能 人员管理 财务报告 争议 极不可能 不确定 不太可能 有可能 极有可能 有/无之间存在统计学上的显著差异 总体总体 接任计划（有）接任计划（无）离职风险离职风险 可能留任者

75、的百分比减去可能离任者的百分比 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 33 有 领导才能 全球税务技术专长 与高级管理人员进行 沟通的能力 数据分析 何种科技投资可提升效率方面的专长 作出决策判断 间接税 转让定价 情商 图 35：潜在接任人选缺乏领导才能 问：贵司是否制定了接任计划？如果答案为否，关键的技能差距在哪里？问：贵司是否制定了接任计划？如果答案为否，关键的技能差距在哪里？回复数：接任计划(187)；技能差距(79)来源：Thomson Reuters 2022 不过，今年的调查中，仅有 57%的公司称已经制定接任计划，

76、而下一任的平均经验年限为10-20 年。因此，经验是一个明确的先决条件；不过，其他技能也在领导岗位上发挥一定的作用。实际上，尚未决定接任人选的公司称，他们渴求的最重要的技能包括：领导才能 全球税务方面的技术专长 与高级管理人员进行沟通的能力 数据分析经验 在技术投资如何助力税务部门提高效率方面具有相关专长 良好的决策判断力 23%19%18%49%42%41%33%33%32%接任计划接任计划 关键技能差距关键技能差距 无 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 34 图 36：资源不足公司中，时间不足这一因素阻碍了职业发展 问：影

77、响您职业发展目标的因素有哪些？问：影响您职业发展目标的因素有哪些？与“总体”相比存在统计学上的显著差异 时间有限 企业差旅预算/制度 企业培训预算/制度 以上皆非，本人的职业发展目标得到充分支持 缺乏职能覆盖 主管对职业发展的支持 回复数：总体(569)；资源不足(310)；大致适当(223)来源：Thomson Reuters 2022 填补技能差距填补技能差距 所有专业人员（无论工作地点在何地）均表示，时间有限以及差旅和培训预算短缺是阻碍追所有专业人员（无论工作地点在何地）均表示，时间有限以及差旅和培训预算短缺是阻碍追求职业发展目标的障碍。求职业发展目标的障碍。尽管几乎所有受访对象都能确定

78、希望填补的技能缺口，但实际填补这类差距则是一个更大的挑战。“时间有限”被认为是实现重大职业发展路上的最大障碍，这点无一例外且其占比大幅高于其他因素，资源不足的公司尤其如此，这类公司中几乎四分之三（72%）的受访者声称，时间限制致使他们无法提高专业技能。由于资源不足的公司最有可能依赖现有员工承担更多工作完成部门职责，因此，产生上述结果也不足为奇。然而，即使是资源配置达成较好平衡的公司，也有过半数(55%)受访者表示，他们面临的首要挑战是挤出时间提高专业水平，其次是公司差旅预算限制，导致员工无法参与座谈会以及促进职业发展、建立互动的其他活动。总体上，21%的受访对象也提到缺乏企业培训这一障碍，不过

79、在资源充足的公司中，27%的员工认为其职业发展目标已得到充分支持。总体 资源不足 大致适当 64%72%55%26%29%22%21%24%18%20%19%9%15%26%11%27%11%5%Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 35 图 37：大多数倾向于虚拟研讨会和课程，但不一定是首要选择 问：您更倾向如何完成职业发展目标？问：您更倾向如何完成职业发展目标？一级 现场培训（本地与非本地）虚拟研讨会和课程 网络研讨会 自学 现场互动 现场培训（仅限本地）虚拟网络 二级 三级 未分等级 回复数：总体(508)来源：Thomso

80、n Reuters 2022 发展选择与偏好发展选择与偏好 当下的专业人员须在有限时间里提升自身技能，他们有以下多种选择：现场培训、虚拟研讨会和课程、网络研讨会、个人互动和各种形式的自学。不过，虽然存在以上选择，（与其他选择相比）倾向于现场培训的人数最多；而从总体来看，将虚拟研讨会和课程或者网络研讨作为次佳选择的比例最高。图 38：女性通常将虚拟研讨会和课程作为首选 问：您更倾向如何完成职业发展目标？问：您更倾向如何完成职业发展目标？一级 二级 三级 未分等级 回复数：男性(240)；女性 来源：Thomson Reuters 2022 9%16%29%20%25%18%19%17%18%4%

81、4%4%6%8%7%7%9%10%11%9%14%男性男性 女性女性 现场培训（本地与非本地）网络研讨会 自学 虚拟研讨会和课程 现场互动 现场培训（仅限本地）虚拟网络 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 36 有趣的是，要求受访对象对所选职业发展方法划分等级时，将虚拟研讨会和课程作为首选的女性几乎是男性的两倍（女性占比 24%，男性为 13%）。除此之外，男性和女性的总体偏好大致相同。首选工作方式也在疫情后发生变化，疫情发生时，大部分时间在工作场所办公是税务专业人员的必备要求。目前来看，大多数税务团队(55%)都采用某种形式的

82、混合办公方式，仅有11%表示大部分或全部工作时间为现场办公。与其他行业相比，金融和科技行业任职人员远程办公更为频繁；平均而言，所有税务专业人员中，全部或大部分时间远程办公的比例约为三分之一。按国家划分，加拿大的远程办公比例较高，但美国也不遑多让，英国和欧洲则更有可能采用混合办公方式。图 39：现场办公模式在小公司更普遍 问：以下哪项最能描述所在团队目前的工作模式？问：以下哪项最能描述所在团队目前的工作模式？多数/全部时间远程 总体总体 组织收入组织收入 低于 5,000 万美元 混合 多数/全部时间现场办公 其他 与“总体”相比存在统计学上的显著差异 5,000 万-10 亿美元 25%60%

83、15%10 亿-60 亿美元 39%49%11%高于 60 亿美元 回复数：总体(578)；低于 5,000 万美元(44)；5,000 万-10 亿美元(85)；10 亿-60 亿美元(190)；高于 60 亿美元(192)来源：Thomson Reuters 2022 20%57%23%32%61 6%11%55%33%Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 37 图 40：TMT 和金融行业最常采用远程办公模式 问：以下哪项最能描述所在团队目前的工作模式？问：以下哪项最能描述所在团队目前的工作模式？多数/全部时间远程 混合 多

84、数/全部时间现场办公 其他 与“总体”相比存在统计学上的显著差异 回复数：总体(578)；美国(427)；加拿大(32)；英国(26)；欧洲(46)；世界其他地区(45)；金融(67)；工业(163)；能源(49)；消费品(129)；制药(38)；TMT(95)来源：Thomson Reuters 2022 图 41：近三分之二设有现场办公最低天数要求 问：以下哪项适用于所在团队目前的混合办公方式？问：以下哪项适用于所在团队目前的混合办公方式？设有每周/每月应现场办公的最低天数要求 团队成员可完全灵活决定何时现场办公 已制定现场办公轮值表/时间表 某些常规会议要求本人到场出席 已制定（一对一等

85、）见面活动的指导方针 61%回复数：总体(318)。来源：Thomson Reuters 2022 27%22%16%11%总体总体 组织总部组织总部 美国 加拿大 英国 欧洲 世界其他地区 金融机构 工业行业 能源/公用事业/自然资源 消费品、食品 和卫生保健 制药/生物/保健 TMT 行业行业 Thomson Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 38 混合办公将持续存在混合办公将持续存在 从实际情况来看，“混合”一词对每个公司都有不同的含义。几乎三分之二(61%)的受访对象称，工作安排要求他们每周或每月至少有几天必须现场办公。仅有 27%称

86、完全可以灵活决定何时现场办公，其他人则表示，远程办公时间由本人必须遵循的固定日程或固定会议活动决定。办公打卡这一情况在小公司比较普遍，而在大公司中，仅有一小部分(6%)税务专业人员大部分或全部时间为现场办公。图 42：与所属团队/部门联系紧密，与其他部门联系较少 问：您认为与公司各群组的联系程度如何？问：您认为与公司各群组的联系程度如何？高度脱节 有所脱节 有所联系 紧密联系 所在团队 所在部门 所在办公室 公司领导 其他部门 整个公司 回复数：总体(562-575)来源：Thomson Reuters 2022 希望上述工作趋势倒退的领导可能也并不走运。首先，疫情形势表明，税务人员远程工作时

87、，由于注意力更少分散，通勤的时间更少，通常效率会更高。尽管公司领导忧心过多远程工作对工作文化造成的影响，不过也只能关注类似我司这类调查结果。我们的结果表明，虽然现场办公时间减少，但大多数税务专业人员感到与团队成员和所在部门的联系高度紧密。不过，无可否认，这些领导的忧心并非空穴来风，本次调研的受访对象中，声称与整个公司的联系高度紧密者仅有 17%。26%73%6%36%17%51%26%6%15%48%29%9%24%40%26%9%27%46%21%7%56%管理提示：管理提示：试试看：给员工更多自由度、灵活度和支持，实际上可能会提高工作效率，降低离职风险，创造更健康的上海品茶。Thomson

88、 Reuters 2022 2022 年企业税务部门现状：平衡技术与人才，实现最佳效率 39 结论 从今年调查结果来看，很显然，大多数企业税务部门仍在努力应对全球数字化带来的影响（从技术采用和同化到技术对劳动力能力和公司文化的影响等多个方面）。这种情况动态多变，基本上无可避免。从这一点上，税务部门能否成功，很大程度上取决于如何管理与其所掌握的各类技术解决方案的关系、如何依赖该等方案。这包括实施/使用技术之人，或缺乏技术之人，以及公司对员工的要求超出适当完成工作所需资源的程度。这种环境下，对员工发展（特别是在技术培训、导师指导、沟通技能、领导力、管理、互动和职业指导方面）的再次承诺，这类投资的重要性似乎至少等同于公司对于税务技术的投入。技术与人才相辅相成，对于公司而言，二者都不可忽视，缺一不可。