1、2022年第一季度中国上市银行业绩分析思源致远，奋楫笃行本期快讯的编写团队包括：主编：童咏静主编：童咏静副主编：陈佳副主编：陈佳 邓亮邓亮编写团队成员：编写团队成员：胡俊霞 罗彧 王怿炜 周文洁（按姓氏拼音首字母顺序排列）专家委员会：专家委员会：张立钧 梁国威 何淑贞 朱宇 叶少宽“2022年一季度，中国经济运行在合理区间。受新冠肺炎疫情反弹和国际地缘政治风险增加的影响，经济发展的复杂性和不确定性有所上升。银行业整体保持稳健。本期银行业快讯分析了42家A股和/或H股上市银行（详情见左侧的列表）2022年一季度业绩情况。除了特殊说明外，本刊列示的银行均按照其截至2022年3月31日未经审计的资产

2、规模排列，往期数据均为同口径对比。除特殊注明，所有信息均来自公开信息披露，涉及金额的货币单位为人民币（比例除外）。想要获取更多信息或与我们探讨中国银行业的发展，欢迎联系您在普华永道的日常业务联系人，或本快讯附录中列明的普华永道金融业服务专业团队。欢迎阅读第欢迎阅读第50期期银行业快讯银行业快讯本期分析的42家银行，相当于中国商业银行总资产的80.49%和净利润的85.94%。具体分为三大类：大型大型商业银行商业银行（6家）家）工商银行建设银行农业银行中国银行邮储银行交通银行股份制股份制商业银行商业银行（9家）家）招商银行兴业银行浦发银行中信银行民生银行光大银行平安银行华夏银行浙商银行城市商业银

3、城市商业银行及农村商行及农村商业银行业银行（27家）家）北京银行江苏银行上海银行宁波银行南京银行杭州银行成都银行长沙银行重庆银行贵阳银行郑州银行青岛银行苏州银行齐鲁银行兰州银行厦门银行西安银行重庆农商行上海农商行青岛农商行常熟农商行紫金农商行无锡农商行张家港农商行苏州农商行江阴农商行瑞丰农商行3银行业快讯|目录综述与展望综述与展望5一一 经营表现经营表现111. 净利润稳步增长，其他非利息收入回弹2. 盈利水平稳中有进，灵活应对不确定性3. 净息差长期呈现收窄趋势4. 营业收入增长稳健，中间收入增速放缓5. 收入结构保持稳定二二 资产组合资产组合171. 总资产增幅加大，结构保持稳定2. 信贷

4、投放持续增加，稳定宏观经济大盘3. 不良率有所下降，信用风险需持续关注4. 抵御风险指标总体达标，风险防范化解能力有望进一步提高三三. 负债结构负债结构221. 总负债持续增加，总体结构稳定2. 存款持续增长，利率市场化定价能力提升3. 理财产品规模回落，理财公司份额提高4. 净值化转型基本完成，强化合规管理四四.资本管理资本管理1. 大型商业银行通过发行资本工具积极补充资本2. 股份制商业银行资本充足率下降3. 城农商行资本补充渠道日益多元化27专题探讨专题探讨专栏一：监管再升级，预期信用损失实施管理办法正式出台32专栏二：关联交易合规管理新规对银行业的挑战和应对建议34专栏三：全面推动银行

5、保险机构提升绿色金融质效364| 普华永道综述与展望6| 普华永道2022年一季度，中国经济运行保持在合理区间。3月份以来，受新冠肺炎疫情反弹和国际地缘政治风险增加的影响，经济发展的复杂性和严峻性有所上升，同时面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。宏观经济开局平稳宏观经济开局平稳，不确定性增加不确定性增加2022年一季度，国内生产总值（GDP）同比增长4.8%，增速较2021年四季度回升0.8个百分点。3月末，广义货币（M2）和社会融资规模存量同比分别增长9.7%和10.6%，较2021年末9.0%和10.3%的增速均有所上升。货币政策在保持稳健的基础上靠前发力，注重跨周期调节，加大对实体

6、经济的支持力度。据人民银行数据显示，3月末金融机构人民币贷款余额为201万亿元，同比增长11.4%。为进一步降低实体经济融资成本，2022年1月，1年期和5年期以上贷款市场报价利率（LPR）分别下行10个和5个基点至3.70%和4.60%。5月20日，5年期以上LPR进一步下降15个基点。为应对内外部不确定性的增加和稳定宏观经济大盘，人民银行于4月15日宣布全面降准0.25个百分点。前四个月，人民银行向中央财政上缴结存利润6,000亿元，全年拟上缴1.1万亿元。上市银行净利润稳步增长上市银行净利润稳步增长本期分析的42家上市银行2022年一季度净利润总额达到5,667.64亿元，同比增长8.2

7、2%，较2021年一季度增速明显提升。一季度，上市银行的平均总资产收益率（ROA）整体保持平稳。大型商业银行加权平均净资产收益率（ROE）相较2021年一季度略有下降，股份制商业银行和城农商行ROE有所上升。图图 1：上市银行净利润与：上市银行净利润与GDP增长季度同比变化趋势增长季度同比变化趋势6.30%7.68%5.69%4.74%8.22%6.90%6.30%-6.90%18.30%4.80%2018 Q12019 Q12020 Q12021 Q12022 Q1上市银行净利润增速GDP增速数据来源：国家统计局、上市银行定期报告*由于齐鲁银行、兰州银行、瑞丰农商行和上海农商行2018年至2

8、021年一季报未公开披露相关数据，在增长率计算时已剔除未披露数据影响。总资产与总负债增幅加大总资产与总负债增幅加大2022年一季度，42家上市银行总资产达到238万亿元，较2021年末增长4.81%。总负债为218万亿元，较2021年末增长5.45%。总资产与总负债规模同比增幅均有所加大。提升重点领域信贷支持力度提升重点领域信贷支持力度2022年一季度，42家上市银行贷款总额为133万亿元，较2021年末增长4.63%。其中以大型商业银行的增速最快，其次是城农商行和股份制商业银行。上市银行持续加大重点领域信贷投放，包括普惠小微贷款、绿色信贷、制造业、科技创新和国家战略新兴产业等。不良率有所下降

9、不良率有所下降，信用风险需持续关注信用风险需持续关注同期，上市银行整体不良贷款余额虽然进一步增长，但是不良率有所下降，均保持在合理水平。多数银行持续增提贷款减值准备，资产抵御风险指标总体达标。但信用风险仍未完全暴露。银行机构需密切关注疫情和经营环境变化，做好风险预警处置，前瞻管控风险。多渠道补充资本多渠道补充资本2022年一季度，除大型商业银行资本充足率普遍上升以外，多家股份制商业银行和城商行资本充足率略有下降。在金融加大对实体经济支持力度的背景下，银行需拓宽资本补充渠道，积极采用包括永续债、二级资本债等多种途径缓解资本压力。展望展望3月份以来，新一轮变异新冠病毒的传播使全球经济增长动能减弱，

10、对经济前景造成负面效应。国内部分地区为阻断病毒传播升级疫情防控措施，对消费零售、交通物流、工业生产等领域产生阶段性影响。4月13日召开的国务院常务会议决定，鼓励拨备水平较高的大型银行有序降低拨备覆盖率，推动银行增强信贷投放能力，进一步加大金融对实体经济支持力度。近期，国家出台扎实稳住经济一揽子政策措施共33项，包括对市场主体实施部分贷款延期还本付息，扩大有效投资，降低融资成本，运用结构性货币政策工具加大对重点领域的金融支持，以及推进债券市场对外开放。此外，影响未来银行业经营的因素还包括：地缘政治冲突持续，粮食、能源等大宗商品供应紧张，全球产业链、供应链受到冲击，通胀水平持续位于高位；美联储重回

11、加息缩表周期，主要发达经济体货币政策收紧，全球金融市场波动性加大；金融业延续“强监管”态势，加强对信贷资金使用和资产质量的监测，防范系统性金融风险；完善房地产市场金融政策，继续实施差别化住房信贷政策和房地产金融审慎管理制度，保持房地产融资平稳有序。银行机构需积极稳妥应对变化，加强信贷管理能力，增强风险处置的灵活性和前瞻性，回归本源，稳中求进，助力经济平稳运行。7银行业快讯|15上市银行2022年一季度业绩概览 大型商业银行利息净收入手续费及佣金净收入不良贷款余额拨备前利润和净利润变动趋势（单位：亿元） 净利润增速上升，拨备前利润增速保持稳定 资产负债增幅加大，信贷结构总体稳定 不良率略降，拨备

12、覆盖率保持稳定8| 普华永道12,112.77亿元477.22 亿元3,0113,1743,2833,3653,5855.43% 5.41%3.44%2.47%6.55%2,0004,000净利润（亿元）净利润增速7,089.22亿元6.99%1,631.14 亿元2.24%5,1955,7936,1186,3576,6076.90%11.50%5.62%3.91% 3.92%004000500060007000拨备前利润（亿元）拨备前利润增速1.171.191.201.161.211.41%1.48%1.47%1.41%1.39%2021 Q12021 Q22021 Q

13、32021 Q42022 Q1不良贷款额（万亿元）不良率不良率变动趋势15拨备前利润和净利润变动趋势（单位：亿元）上市银行2022年一季度业绩概览 股份制商业银行利息净收入手续费及佣金净收入不良贷款余额 净利润增速加快，拨备前利润出现反弹 资产负债规模保持增长，信贷规模持续提升 不良率下降，拨备覆盖率基本稳定4,548.10 亿元62.27 亿元不良率变动趋势9银行业快讯|2,0792,6392,9832,9883,037-0.80%26.96%13.03%0.18%1.63%拨备前利润（亿元）拨备前利润增速1,0621,1761,2701,3741,5055.88%10.72%7.97%8.

14、25%9.53%净利润（亿元）净利润增速2,813.83亿元0.71%863.21 亿元4.81%4,5654,5644,5324,4864,5481.42%1.44%1.40%1.37%1.34%2020 Q1 2020 Q2 2020 Q3 2020 Q42021 Q1不良贷款额（亿元）不良率15上市银行2022年一季度业绩概览 城农商行利息净收入手续费及佣金净收入 净利润实现“双位数”增长，拨备前利润增速同比反弹 资产负债规模增速基本平稳，存款占比逐渐上升 不良率下降，拨备覆盖率有所提高拨备前利润和净利润变动趋势（单位：亿元）不良贷款余额1,413.62 亿元35.08 亿元不良率变动趋

15、势10| 普华永道8909931,06516.88%3.07%7.32%2020Q12021Q12022Q1拨备前利润（亿元）拨备前利润增速165.51 亿元10.48%1,045.08 亿元5.60%42049857710.28%9.55%15.87%05001,0001,5002,0002,5002020Q12021Q12022Q1净利润（亿元）净利润增速1,2011,3081,3121,3791,4141.27%1.22%1.19%1.23%1.20%2020 Q1 2020 Q2 2020 Q3 2020 Q4 2021 Q1不良贷款额（亿元）不良率一、经营表现1.净利润稳步增长，其他

16、非利息收入回弹2022年一季度，在疫情冲击、外部环境严峻复杂、经济增长承压的背景下，中国银行业整体业绩表现稳健，基本延续了2021年末的增长态势。42家上市银行净利润同比增长8.22%至5,667.64亿元，较2021年一季度增速上升3.48个百分点，以利息净收入贡献为主，其他非利息收入较上年同期有所回弹。在此期间，上市银行拨备前利润同比增长3.59%，拨备计提力度较2021年同期略有放缓。按银行类型看，六家大型商业银行净利润总额为3,584.88亿元，同比增长6.55%，创出近五年一季度同比最高增速。拨备前利润同比增长3.92%，增速保持稳定。九 家 股 份 制 商 业 银 行 净 利 润

17、总 额 为1,505.29亿元，同比增长9.53%，其中八家为正增长，增速在2%至26%之间。拨备前利润同比增长1.63%。27家城农商行净利润总额为577.47亿元，同比增长15.87%，拨备前利润同比增长7.32%。图图 3：上市银行净利润及拨备前利润增长情况：上市银行净利润及拨备前利润增长情况16.87%18.87%10.28%9.55%15.87%11.68%34.71%16.88%3.07%7.32%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1城农商行净利润增长拨备前利润增长5.88%10.72%7.97%8.25%9.53%-0.80%26.96%13.03%0.1

18、8%1.63%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1股份制商业银行净利润增长拨备前利润增长5.43%5.41%3.44%2.47%6.55%6.90%11.50%5.62%3.91%3.92%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1大型商业银行净利润增长拨备前利润增长图图 2：2022年一季度上市银行拉动净利润增长百分点年一季度上市银行拉动净利润增长百分点*由于齐鲁银行、兰州银行、瑞丰农商行和上海农商行2018年至2021年一季报未公开披露相关数据，在计算时已剔除未披露数据影响。12| 普华永道10.281.743.990.64-4.76-3.67净利

19、润同比增速为8.22%2.盈利水平稳中有进，灵活应对不确定性2022年一季度，42家上市银行的平均总资产收益率（ROA）整体保持平稳。其中，大型商业银行平均总资产收益率较2021年一季度下降0.02个百分点，主要是由于平均总资产增速高于净利润增速。股份制商业银行和城农商行ROA均略有上升，分别较2021年一季度增速提高0.01个百分点和0.04个百分点。大型商业银行加权平均净资产收益率（ROE）相较2021年一季度略有下降，原因是银行通过多种方式补充资本，净资产增长较快。股份制商业银行和城农商行ROE分别上升0.09个百分点和0.18个百分点，主要是2022年一季度多家股份制商业银行和城农商行

20、的净利润实现双位数增长。虽然2022年一季度42家上市银行盈利情况整体稳中有进，但3月以来，因疫情反复，我国一些主要城市升级防疫措施，经济活动正常进行所面临的困难和挑战增多，银行经营的不确定性随之增加,需灵活应对。13银行业快讯|1.13%1.11%1.05%0.99%0.97%1.05%1.10%1.06%1.04%1.05%1.07%1.08%1.01%0.98%1.02%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1平均总资产收益率大型商业银行股份制商业银行城农商行15.25%14.45%13.21%12.14%11.86%14.95%14.75%13.64%12.85%1

21、2.94%16.03%15.07%13.77%13.11%13.29%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1加权平均净资产收益率大型商业银行股份制商业银行城农商行图图 4：上市银行平均总资产收益率情况：上市银行平均总资产收益率情况图图 5：上市银行加权平均净资产收益率情况：上市银行加权平均净资产收益率情况*由于齐鲁银行、兰州银行、瑞丰农商行和上海农商行2018年至2021年一季报未公开披露相关数据，在计算时已剔除未披露数据影响。3.净息差长期呈现收窄趋势2022年一季度，42家上市银行中有25家披露了净息差。上市银行净息差长期呈现收窄趋势。由于贷款市场报价利率（LPR）下

22、调，银行贷款利率普遍呈现下行态势。上市银行积极响应号召让利实体经济，降低企业融资成本，加大对中小微企业、普惠金融的支持力度，生息资产收益率下降。分机构类型看，大型商业银行净息差同比及环比均整体保持平稳；股份制商业银行和城农商行除小部分银行净息差逆势改善外，同比及环比均呈收窄趋势。表表 1：上市银行净息差变化趋势：上市银行净息差变化趋势大型大型商业银行商业银行2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1工行2.14%2.12%2.11%2.11%2.10%建行2.13%2.13%2.12%2.13%2.15%农行未披露2.21%2.12%2.12%2.09%中行1.78%1.76

23、%1.75%1.75%1.74%邮储2.40%2.37%2.37%2.36%2.40%交行1.54%1.55%1.55%1.56%1.56%股份制股份制商业银行商业银行2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1招行2.52%2.49%2.48%2.48%2.51%民生2.10%2.02%1.99%1.91%1.69%平安2.87%2.83%2.81%2.79%2.80%中信未披露2.09%2.06%2.05%2.02%华夏2.45%2.41%2.40%2.35%2.13%城农商行城农商行2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1上海1.73%1.73%1.7

24、3%1.74%1.71%宁波2.55%2.33%2.29%2.21%2.24%南京1.96%1.91%1.89%1.88%1.83%贵阳2.23%2.26%2.23%2.26%2.18%青岛2.02%1.90%1.82%1.79%1.75%苏州2.08%2.19%2.17%2.22%2.08%齐鲁未披露2.00%2.05%2.02%1.93%兰州未披露1.85%未披露1.72%1.53%重庆农商2.26%2.23%2.21%2.17%2.07%青岛农商2.20%2.24%2.23%2.16%1.95%常熟农商未披露3.02%3.03%3.06%3.09%紫金农商1.72%1.81%1.79%1

25、.83%1.84%张家港农商2.46%2.41%2.45%2.43%2.23%江阴农商1.85%2.18%2.11%2.14%2.23%14| 普华永道4.营业收入增长稳健，中间收入增速放缓2022年一季度，42家上市银行的营业收入同比增长5.65%。其中：利息净收入同比增长5.17%，增速较上年同期上升0.4个百分点。从生息资产规模看，42家上市银行一季度生息资产较上年同期增长9.55%，大型商业银行、股份制商业银行、城农商行生息资产同比增长分别为8.50%、8.27%和20.31%。大型商业银行息差稳定，利息净收入与生息资产增速吻合；股份制商业银行由于生息资产规模增长和净息差下降双重因素相

26、抵，导致利息净收入增长乏力；城农商行虽然净息差有所收窄，但是得益于快速增长的生息资产规模，利息净收入实现同比增长5.6%。手续费及佣金净收入同比增长3.55%，增速较上年同期下降7.49个百分点。手续费及佣金净收入增速下降主要因为：银行支持实体经济发展，继续对客户采取减费让利的措施，部分产品收入同比下降；2022年以来，资本市场波动加剧，导致代销基金、理财等手续费收入下降；疫情散点多发，对部分柜面、银行卡、投行等业务的正常开展造成一定影响。其他非利息收入同比增长11.23%，增速较上年同期上升20.79个百分点。各类银行其他非利息收入呈现差异性，一部分增长源于资产配置结构调整，增加公募基金等投

27、资获取收益；另一部分来源于保险业务相关收入增长。-0.33%9.33%4.27%4.44%7.06%2.24%6.99%6.20%其他非利息收入手续费及佣金净收入利息净收入营业收入大型商业银行-24.47%13.21%3.72%1.67%21.04%4.81%0.71%3.58%其他非利息收入手续费及佣金净收入利息净收入营业收入股份制商业银行图图 6：上市银行收入增长趋势分析：上市银行收入增长趋势分析-25.36%18.78%12.26%5.20%18.23%10.48%5.60%7.96%其他非利息收入手续费及佣金净收入利息净收入营业收入城农商行2022Q1 vs 2021Q12021Q1

28、vs 2020Q1*由于齐鲁银行、兰州银行、瑞丰农商行和上海农商行2020年一季报和2021年一季报未公开披露相关数据，在增长率计算时已剔除未披露数据影响。15银行业快讯|2022年一季度，各类上市银行的收入结构相较2021年同期基本保持稳定。 利息净收入仍是上市银行的主要收入来源，占营业收入的比例保持稳定； 从手续费及佣金净收入来看，除大型商业银行外，股份制商业银行和城农商行手续费及佣金净收入占比均略有提升； 从其他非利息收入来看，股份制商业银行和城农商行同比分别上升1.69个百分点和1.36个百分点，大型商业银行则基本持平。图图 7：上市银行收入结构变化：上市银行收入结构变化69.84%

29、70.36%69.50%67.57%74.41%72.79%16.82% 16.19%20.49%20.73%11.27%11.53%13.34% 13.45%10.01%11.70%14.32%15.68%2021Q12022Q12021Q12022Q12021Q12022Q1大型商业银行股份制商业银行城农商行利息净收入手续费及佣金净收入其他非利息收入注：其他非利息收入包括投资收益/损失、公允值变动、汇兑收益/损失和其他业务收入等。5. 收入结构保持稳定16| 普华永道二、资产组合1.总资产增幅加大，结构保持稳定表表 2：上市银行总资产增长情况：上市银行总资产增长情况图图 8：上市银行资产结

30、构变化上市银行资产结构变化*2021年二季度增长率计算时已剔除未披露数据影响。2022年一季度，上市银行的总资产持续快速增长。其中，大型商业银行增长最快，其次是城农商行和股份制商业银行。资产结构方面，客户贷款仍是上市银行占比最高的部分，其次是金融投资。2018年至2022年，各类上市银行的客户贷款占比仍占主要地位，金融投资的占比基本稳定，略有下降。总资产总资产2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1规模（万亿元）规模（万亿元）大型商业银行5153股份制商业银行5556565860城农商行2023232325合计合计2238环比增幅

31、环比增幅大型商业银行4.53%1.63%0.61%0.68%5.38%股份制商业银行5.03%1.64%0.85%2.43%3.38%城农商行*4.99%1.03%1.58%1.95%4.84%合计合计4.03%1.58%0.77%1.26%4.81%52%53%54%55%57%52%54%55%57%57%39%43%46%46%48%25%27%27%26%26%30%32%30%29%29%42%41%39%39%37%6%7%7%6%5%5%5%5%5%6%7%6%6%6%6%13%10%10%9%9%8%6%6%6%5%9%7%6%6%6%4%3%3%3%3%4%3%4%4%4%3

32、%2%3%3%3%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q12020Q12021Q12022Q1大型商业银行股份制商业银行城农商行客户贷款金融投资同业资产现金及存放央行其他资产18| 普华永道2.信贷投放持续增加，稳定宏观经济大盘19银行业快讯|2022年一季度，上市银行的客户贷款持续增加，其中以大型商业银行的增速最快，其次是城农商行和股份制商业银行。上市银行2022年一季度贷款环比增长4.63%，增速较2021年四季度上升3.13个百分点，与2021年一季度一样保持了较高的增速。根据人民银行

33、公布的数据，截至2022年一季度末，金融机构人民币各项贷款余额201.01万亿元，较2021年四季度末增加8.34万亿元，增长4.33%。从贷款投向来看，银行持续加大对普惠小微企业贷款、绿色信贷等重点领域的信贷投放，房地产贷款规模增速持续放缓。与2021年四季度末相比，普惠小微贷款增长8.01%，绿色贷款增长13.65%，房地产贷款增长2.01%。2022年一季度上市银行金融投资增速明显低于贷款增速。4月以来，为支持疫情防控和经济社会发展，人民银行推出普惠小微贷款支持工具和科技创新、普惠养老、交通物流专项再贷款等结构性货币政策工具，完善房地产金融政策，合理引导金融机构信贷投向。表表 3：上市银

34、行客户贷款增长情况：上市银行客户贷款增长情况金融投资金融投资2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1规模（万亿元）规模（万亿元）大型商业银行3737383940股份制商业银行1616171817城农商行899129合计合计6162646966环比增幅环比增幅大型商业银行1.90%1.36%1.68%3.28%2.77%股份制商业银行1.61% -0.36%3.22%1.46%2.28%城农商行*4.10%0.60%1.34%2.46%3.51%合计合计2.10%0.81%2.03%2.69%2.74%表表 4：上市银行：上市银行金融投资金融投资增长情况增长情况*注：2021

35、年二季度增长率计算时已剔除未披露数据影响。客户贷款客户贷款2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1规模（万亿元）规模（万亿元）大型商业银行7880828387股份制商业银行3132323334城农商行911111112合计合计7133环比增幅环比增幅大型商业银行5.25%2.76%1.85%1.45%5.10%股份制商业银行4.34%1.38%1.64%1.47%3.30%城农商行*5.92%4.29%2.67%1.90%5.07%合计合计5.06%2.52%1.87%1.50%4.63%*注：2021年二季度增长率计算时已剔除未披露数据影响。3.不良

36、率有所下降，信用风险需持续关注图图 9：上市银行：上市银行不良贷款变化情况不良贷款变化情况2022年一季度，上市银行的整体不良贷款余额进一步增长，但不良率有所下降，部分原因来自2022年一季度贷款总额增幅高于不良贷款余额增幅，不良率整体保持稳定。从不良贷款余额来看，与2021年末相比，截至3月末，大型商业银行的增加约500亿元至1.21万亿元，股份制商业银行不良贷款余额增加约62亿元至4,548亿元，城农商行的不良贷款余额增加约35亿元至1,414亿元。各类型银行不良率均有所下降。2022年一季度我国经济保持稳健增长，上市银行风险整体可控。但随着宏观环境不确定性上升和局部地区疫情反弹，银行信用

37、风险仍未完全暴露。银行机构需密切关注疫情和经营环境变化，做好风险预警处置，前瞻管控风险。1.171.191.201.161.211.41%1.48%1.47%1.41%1.39%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1大型商业银行不良贷款额（万亿元）不良率4,5654,5644,5324,4864,5481.42%1.44%1.40%1.37%1.34%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1股份制商业银行不良贷款额（亿元）不良率1,2011,3081,3121,3791,4141.27%1.22%1.19%1.23%1.20%202

38、1 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1城农商行不良贷款额（亿元）不良率20| 普华永道图图 10：2022年一季度末上市银行拨备覆盖率情况年一季度末上市银行拨备覆盖率情况2022年一季度，上市银行持续增提贷款减值准备，大部分银行的拨备覆盖率介于150%至450%之间，拨贷比介于2.5%至4.5%之间。不同上市银行间拨备覆盖率、拨贷比差异较大，部分原因是由于商业银行在新金融工具准则下实施预期信用损失法，该方法涉及复杂的模型方法论及假设，以及高度的管理层判断，各家银行在预期信用损失法实施过程中，可能存在差异。中国银保监会于2022年5月出台商业银行预期信用损失法实施管理办

39、法，要求商业银行提高预期信用损失法实施环节的规范性和审慎性水平，重新审视预期信用损失法实施过程中涉及的重要模型和关键参数，提升模型管理能力。（详细内容可参见本期专题讨论“专栏一”。）工行建行农行中行邮储交行招行兴业浦发中信民生光大平安华夏浙商北京江苏上海宁波南京杭州成都长沙重庆贵阳郑州青岛苏州齐鲁兰州厦门西安重庆农商上海农商青岛农商常熟农商紫金农商无锡农商张家港农商苏州农商江阴农商瑞丰农商0%150%300%450%600%大型商业银行股份制商业银行城农商行图图 11： 2022年一季度末上市银行拨贷比情况年一季度末上市银行拨贷比情况注：部分上市银行未披露一季度末的拨贷比，故未在上图中显示。交

40、行招行兴业浦发中信民生光大平安华夏浙商北京上海宁波南京杭州成都长沙贵阳郑州青岛苏州齐鲁兰州 厦门西安上海农商青岛农商常熟农商紫金农商无锡农商张家港农商苏州农商江阴农商瑞丰农商0%1%2%3%4%5%6%大型商业银行股份制商业银行城农商行4.抵御风险指标总体达标，风险防范化解能力有望进一步提高21银行业快讯|三、负债结构2022年一季度，上市银行的总负债快速增加，其中以大型商业银行的增速最快，其次是城农商行和股份制商业银行。负债结构方面，客户存款仍是上市银行主要的资金来源。大型商业银行的存款占比显著高于其他同业，占比持续超过80%以上；股份制商业银行和城农商行存款占比也在逐渐上升。1.总负债持续

41、增加，总体结构稳定图图 12：上市银行负债结构变化：上市银行负债结构变化总负债总负债2021Q12021Q22021Q32021Q42022Q1规模（万亿元）规模（万亿元）大型商业银行2140股份制商业银行5152525355城农商行1821212223合计合计7218环比增幅环比增幅大型商业银行4.66%1.69%0.38%-0.18%6.27%股份制商业银行2.37%1.66%0.67%1.87%3.47%城农商行*5.07%3.06%1.68%1.10%5.31%合计合计4.10%1.81%0.59%0.47%5.45%表表 5：上市银行：上市

42、银行总总负债增长情况负债增长情况*2021年二季度增长率计算时已剔除未披露数据影响。81%82%80%81%81%60%63%65%63%65%64%67%67%66%68%9%9%10%9%9%21%18%17%18%17%15%12%11%13%11%3%4%4%5%5%10%12%11%13%14%16%17%16%14%15%3%2%2%2%2%5%4%4%4%3%2%3%4%5%5%4%3%3%3%3%4%3%3%3%3%3%2%2%2%2%2018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q12020Q12021Q12022Q12018Q12019Q1

43、2020Q12021Q12022Q1大型商业银行股份制商业银行城农商行客户存款同业负债应付债券向央行借款其他负债23银行业快讯|2.存款持续增长，利率市场化定价能力提升2022年一季度上市银行客户存款持续增长，其中城农商行增长最快，其次是大型商业银行和股份制商业银行。一季度末，广义货币（M2）余额增速较上年同期有所加快。受到疫情冲击、俄乌冲突等多种因素影响，全社会本外币存款余额增速快于上年同期增速。存款客群结构方面，人民银行数据显示，一季度末，金融机构人民币各项存款余额为243.1万亿元。其中住户存款110.3万亿元，较2021年末增长7.63%，非金融企业存款70.96亿元，较2021年末增

44、长1.85%，表明受部分地区疫情反弹影响，居民预防性储蓄动机有所增强，家庭消费支出减弱，住户存款通过家庭消费从家庭转移到非金融企业存款的规模降低。2022年4月，人民银行指导市场利率定价自律机制建立存款利率市场化调整机制，要求成员银行参考以10年期国债收益率为代表的债券市场利率和以1年期LPR为代表的贷款市场利率调整存款利率。该机制的建立可促使银行跟踪市场利率变化，提升存款利率市场化定价能力，维护存款市场良性竞争。人民银行显示，随着4月下旬部分成员银行根据自律机制下调其1年期以上期限定期存款和大额存单利率，4月最后一周（4月25日至5月1日），全国金融机构新发生存款加权平均利率为2.37%，较

45、前一周下降10个基点，自律机制的建立对中长期存款的利率定价下调影响较为明显。图图 13: 上市银行存款增速变化上市银行存款增速变化71145.83%1.21%0.48%-0.09%6.24%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1大型商业银行存款余额(万亿元）环比增速32333334351.85%3.14%0.36%1.68%4.52%2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1股份制商业银行存款余额(万亿元）环比增速.07%2.27%0.94%1.18%7.81%2021 Q12021 Q22

46、021 Q32021 Q42022 Q1城农商行存款余额(万亿元）环比增速*2021年二季度增长率计算时已剔除未披露数据影响。24| 普华永道3.理财产品规模回落，理财公司份额提高产品类型产品类型2022Q12021Q4金额变动金额变动（万亿元）（万亿元）余额余额（万亿元）（万亿元）占比占比余额余额（万亿元）（万亿元）占比占比净值型26.71 94.15%26.96 92.97%-0.25预期收益型1.665.85%2.047.03%-0.38合计28.37100%29.00100%-0.63表表 6：2022年一季度银行业理财产品存续情况年一季度银行业理财产品存续情况2022年一季度，受季节

47、性及市场波动等因素影响，理财产品存续规模小幅萎缩。据银行业理财登记托管中心数据显示，截至3月末，理财市场整体规模28.37万亿元，较2021年末下降0.63万亿元，降幅为2.17%。截至3月末，理财公司共获批筹建29家，其中25家已正式开业。理财公司发行的理财产品存续规模达17.27万亿元，较2021年末余额增长0.08万亿元，占理财整体发行规模的比例为60.88%。数据来源：中国银行业理财市场年度报告（2021年）、银行业理财登记托管中心2022年一季度银行理财市场简况产品类型产品类型2022Q12021Q4金额变动金额变动（万亿元）（万亿元）余额余额（万亿元）（万亿元）占比占比余额余额（万

48、亿元）（万亿元）占比占比理财公司17.27 60.88%17.19 59.28%0.08银行11.10 39.12%11.81 40.72%-0.71合计28.37100%29.00100%-0.63数据来源：中国银行业理财市场年度报告（2021年）、银行业理财登记托管中心2022年一季度银行理财市场简况表表 7： 2022年一季度银行业理财产品存续情况（分机构类型）年一季度银行业理财产品存续情况（分机构类型）25银行业快讯|4. 净值化转型基本完成，强化合规管理新金融工具准则平稳落地新金融工具准则平稳落地，净值随市净值随市波动波动按照监管要求，符合资管新规的理财产品于 2022年1月1日起执

49、行新金融工具准则。随着新金融工具准则转换完成，理财产品净值随市场行情波动，更加客观反映产品收益和风险。受俄乌冲突、美联储加息和疫情反复等因素影响，国内股市、债市波动加剧，大量刚刚完成净值化转型的资管产品出现了净值回撤甚至跌破净值的现象。普益标准监测数据显示，截至2022年3月28日，剔除外资行产品、合格境内机构投资者（QDII）产品以及统计期内未披露净值数据的产品，已有3,835款净值型人民币理财产品曾发生过单位净值“破净”(单位净值小于1)，有2,968款净值型人民币理财产品曾发生过累计净值“破净”(累计净值小于1)。合规管理要点合规管理要点投资者适当性、产品宣传及销售环节合规性集中度、高流

50、动性资产比例等各项数值类监管指标达标情况交易公允性，是否存在产品间交易调节收益的情形投资范围合规性，是否投向禁止领域估值方法准确性，是否违规使用摊余成本法信息披露真实性、时效性、完整性委外投资合作机构管理、托管机构履职强化销售强化销售、运作运作、核算全方位合规管理核算全方位合规管理为推动理财行业净值化全面转型，各银行及理财公司应严格遵循监管法规，强化合规管理。在产品发行和销售环节，参照商业银行理财产品销售管理办法及理财公司理财产品销售管理暂行办法，妥善评估投资者适当性，做好销售合规管理及投资者权益保护。在产品运作和风险管理中，严格遵循监管对于流动性、集中度、资产投向、合作机构、关联交易、信息披

51、露等方面的要求，并构建有效的内部控制体系。在会计计量方面，参照资产管理产品相关会计处理规定要求对各类交易进行计量。对除非上市股权以外的以公允价值计量的资产使用市值法估值，不得违规使用摊余成本法计量。26| 普华永道四、资本管理2022年一季度，六家大型商业银行利润稳步增长，同时补充资本渠道多样(包括发行资本债券和永续债)，核心一级资本充足率和一级资本充足率水平维持稳定，资本充足率普遍上升。本季度，多家大型商业银行通过发行二级资本债和永续债的方式补充资本。这些资本工具的发行，有助于大型商业银行进一步夯实资本基础。1.大型商业银行通过发行资本工具积极补充资本核心一级核心一级资本充足率资本充足率20

52、21 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1工行13.29%12.90%13.14%13.31%13.43%建行13.43%13.23%13.40%13.59%13.67%农行10.98%10.85%11.18%11.44%11.36%中行11.12%10.80%11.12%11.30%11.33%邮储9.91%9.74%10.00%9.92%9.61%交行10.87%10.59%10.68%10.62%10.29%一级资本一级资本充足率充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1工行14.36%14.28%14.68%14.94%15.0

53、4%建行14.01%13.80%13.96%14.14%14.21%农行12.79%12.65%12.98%13.46%13.58%中行12.77%12.72%13.03%13.32%13.30%邮储12.56%12.35%12.55%12.39%12.37%交行12.82%13.11%13.14%13.01%12.54%资本充足率资本充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1工行17.01%17.01%17.45%18.02%18.25%建行16.71%16.58%17.25%17.85%17.91%农行16.37%16.23%16.7%17.13%17.1

54、8%中行15.71%15.61%16.00%16.53%16.64%邮储14.54%14.32%15.48%14.78%14.99%交行15.04%15.29%15.75%15.45%15.24%银行银行资本工具资本工具规模（亿元）规模（亿元）工行二级资本债400农行永续债500中行二级资本债300邮储永续债300二级资本债400交行二级资本债300表表 8：2022年一季度大型商业银行资本补充工具发行情况年一季度大型商业银行资本补充工具发行情况表表 9 9：2022年一季度大型商业银行资本充足情况年一季度大型商业银行资本充足情况28| 普华永道2022年一季度末，大部分股份制商业银行的资本充

55、足率环比下降，主要因为风险加权资产增速超过资本净额的增速，导致资本充足率下降。股份制商业银行补充资本的紧迫性犹在，一方面，根据人民银行2021年10月发布的我国系统重要性银行（D-SIBs）名单，被纳入银行将面临更高资本监管要求，导致部分股份制商业银行资本安全边际收窄；另一方面，预计未来中长期风险加权资产仍将快速增长，为满足中长期经营需要，仍需加快相应的资本补充，优化股份制银行资本结构。2.股份制商业银行资本充足率下降表表 1111：2022年一季度股份制商业银行资本充足情况年一季度股份制商业银行资本充足情况核心一级核心一级资本充足率资本充足率2021 Q12021 Q22021Q32021

56、Q42022 Q1招行12.19%11.89%12.31%12.66%12.71%兴业9.42%9.20%9.54%9.81%9.81%浦发9.50%9.42%9.35%9.40%9.54%中信8.59%8.63%8.80%8.85%8.66%民生8.59%8.52%8.83%9.04%9.01%光大9.00%8.79%8.99%8.91%8.77%平安8.67%8.49%8.56%8.60%8.64%华夏8.66%8.62%8.70%8.78%8.75%浙商8.81%8.37%8.45%8.13%8.05%一级资本一级资本充足率充足率2021 Q12021 Q22021Q32021 Q420

57、22 Q1招行13.79%13.47%13.86%14.94%14.89%兴业10.88%10.63%10.96%11.22%11.16%浦发11.45%11.37%11.25%11.29%11.40%中信9.96%10.71%10.89%10.88%10.59%民生9.86%10.31%10.65%10.73%10.64%光大11.65%11.39%11.56%11.41%11.17%平安10.81%10.58%10.58%10.56%10.54%华夏10.95%10.91%10.95%10.98%10.91%浙商9.92%9.46%9.51%10.80%9.66%资本充足率资本充足率202

58、1 Q12021 Q22021Q32021 Q42022 Q1招行16.24%16.01%16.36%17.48%17.29%兴业13.42%12.59%12.92%14.39%14.64%浦发14.42%14.28%14.05%14.01%14.06%中信12.73%13.53%13.63%13.53%13.05%民生12.98%13.43%13.45%13.64%13.40%光大13.74%13.45%13.62%13.37%12.40%平安13.20%12.58%12.55%13.34%13.28%华夏13.02%12.91%12.86%12.82%12.76%浙商12.87%12.42

59、%11.73%12.89%11.74%银行银行资本工具资本工具规模（亿元）规模（亿元）兴业二级资本债250表表 10：2022年一季度股份制商业银行资本补充工具发行情况年一季度股份制商业银行资本补充工具发行情况29银行业快讯|2022年一季度末，27家城农商行中17家资本充足率出现下跌趋势，主要是由于开年信贷投放“供需两旺”，加大资本消耗。城农商行经营的地域集中且是践行普惠金融的主力军，支持实体经济需要大量资本，仅靠利润累积或无法完全满足资本补充需要。从一季度公开数据来看，城农商行资本补充渠道日益多元化，城农商行积极采用配股、永续债、二级资本债和可转债的途径缓解资本压力。3.城农商行资本补充渠

60、道日益多元化核心一级核心一级资本充足率资本充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022 Q1上海9.14%8.98%9.08%8.95%9.14%北京9.41%9.23%9.53%9.86%9.87%江苏8.77%8.48%8.75%8.78%8.41%宁波9.39%9.38%9.39%10.16%9.93%南京9.67%9.78%10.09%10.16%9.75%杭州8.35%8.43%8.51%8.43%8.17%齐鲁9.06%9.76%9.44%9.65%9.55%重庆9.10%8.97%9.25%9.36%9.98%长沙9.66%9.50%9.82%9.69%

61、9.66%郑州9.08%9.17%9.62%9.49%9.36%青岛8.44%8.29%8.35%8.38%9.30%贵阳9.53%10.37%10.62%10.62%10.90%西安12.31%12.04%11.92%12.09%12.61%兰州8.58%8.37%8.52%8.58%9.14%成都8.75%8.23%8.34%8.70%8.34%厦门10.94%10.61%10.56%10.47%10.19%苏州10.62%10.47%10.42%10.37%9.78%上海农商未披露未披露13.48%13.06%13.16%重庆农商12.01%11.99%12.26%12.47%12.92

62、%苏州农商10.65%10.7%10.72%10.72%10.64%常熟农商10.65%10.17%10.12%10.21%10.01%无锡农商8.75%8.62%8.41%8.74%8.73%青岛农商9.45%9.10%9.52%9.62%9.67%紫金农商10.16%10.03%9.76%10.65%10.20%张家港农商9.92%9.53%9.59%9.82%9.71%江阴农商12.90%12.20%12.68%12.96%12.67%瑞丰农商未披露14.64%15.45%15.41%14.89%一级资本一级资本充足率充足率2021 Q12021 Q22021 Q32021 Q42022

63、 Q1上海10.20%10.01%10.12%9.95%10.14%北京10.24%10.04%10.34%13.45%13.37%江苏11.21%10.83%11.08%11.07%10.52%宁波10.68%10.6%10.58%11.29%10.98%南京10.62%10.72%11.02%11.07%10.58%杭州10.52%10.53%10.56%10.40%10.00%齐鲁12.02%12.56%11.45%11.63%11.46%重庆10.22%10.07%10.34%10.45%11.09%长沙10.93%10.74%11.06%10.90%10.82%郑州10.99%11.

64、02%11.51%13.76%13.44%青岛11.31%11.05%11.07%11.04%11.77%贵阳10.74%11.54%11.78%11.75%12.02%西安12.31%12.04%11.92%12.09%12.61%兰州10.50%10.20%10.33%10.38%10.90%成都10.01%9.42%9.50%9.84%9.37%厦门12.40%12.01%11.91%11.77%11.42%苏州10.66%10.51%10.46%10.41%10.68%上海农商未披露未披露13.51%13.10%13.20%重庆农商12.02%12.00%12.77%12.98%13.

65、43%苏州农商10.65%10.7%10.72%10.72%10.64%常熟农商10.71%10.22%10.17%10.26%10.07%无锡农商9.86%10.02%9.78%10.13%10.08%青岛农商10.81%10.75%11.17%11.27%11.30%紫金农商10.16%10.03%9.76%10.65%10.20%张家港农商9.92%11.31%11.33%11.53%11.34%江阴农商12.91%12.21%12.69%12.97%12.68%瑞丰农商未披露14.65%15.47%15.42%14.90%资本充足率资本充足率2021 Q12021 Q22021 Q32

66、021 Q42022 Q1上海12.47%12.27%12.37%12.16%12.30%北京11.42%11.23%11.53%14.63%14.56%江苏13.66%13.23%13.42%13.38%12.75%宁波14.45%14.74%14.92%15.44%14.92%南京13.20%13.28%13.57%13.54%12.94%杭州13.97%13.91%13.87%13.62%13.08%齐鲁15.17%14.86%15.19%15.31%14.71%重庆12.79%12.62%12.88%12.99%13.42%长沙14.43%13.55%13.87%13.66%13.52

67、%郑州13.26%12.95%13.56%15.00%14.55%青岛15.59%15.90%15.95%15.83%16.30%贵阳13.04%13.82%14.03%13.96%14.19%西安14.41%14.13%13.96%14.12%15.55%兰州12.39%12.30%11.51%11.56%12.09%成都13.38%12.67%12.69%13.00%12.34%厦门14.82%14.41%14.28%16.40%15.62%苏州13.42%13.24%13.14%13.06%13.21%上海农商未披露未披露15.72%15.28%15.75%重庆农商14.31%14.29

68、%15.04%14.77%15.21%苏州农商12.69%13.22%12.96%12.99%12.90%常熟农商12.45%11.98%11.88%11.95%11.74%无锡农商14.23%14.26%13.94%14.35%13.86%青岛农商12.64%12.55%12.97%13.07%13.09%紫金农商15.34%15.14%14.54%15.20%14.59%张家港农商13.18%14.50%14.52%14.30%14.05%江阴农商14.04%13.35%13.82%14.11%13.82%瑞丰农商未披露18.08%18.97%18.85%17.67%银行银行资本工具资本工

69、具规模（亿元）规模（亿元）青岛配股13.11苏州永续债30重庆二级资本债50可转债130成都可转债80上海农商二级资本债70西安二级资本债20表表 13：2022年一季度城农商行资本充足情况年一季度城农商行资本充足情况表表 12：2022年一季度城农商行资本补充工具发行情况年一季度城农商行资本补充工具发行情况30| 普华永道专题探讨2022年年5月月18日日，中国银保监会出台了中国银保监会出台了商业银行预期信用损失法实施管理办法商业银行预期信用损失法实施管理办法（以下以下简称简称办法办法），明确了针对商业银行预期信用损失法明确了针对商业银行预期信用损失法（简称简称“ECL”）实施的监管要求实施

70、的监管要求，办法办法自公布之日生效自公布之日生效，适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资包括中资商业银行商业银行、外商独资银行和中外合资银行外商独资银行和中外合资银行。经银保监会及其派出机构批准设立的其他金融经银保监会及其派出机构批准设立的其他金融机构参照执行机构参照执行。出台背景出台背景2008年国际金融危机发生后，原金融工具准则中减值计提方法问题凸显，为解决减值计提“太少太迟”的问题，准则进行了修订，由“已发生损失法”改为“预期信用损失法”。自2018年1月1日起，新金融工具准则陆续在境内外上市企业平稳实施，银行整体拨备水平提高。

71、但在准则实施过程中也出现了各类问题，新的减值计提引入了复杂模型以及高度的判断，以对信用风险进行前瞻性预测。实操层面，银行面临着如何管理复杂模型、如何论证假设判断的合理性、如何确保数据质量、如何确保治理机制、如何进行监督、如何确定审批授权职责等问题；从外部利益相关者角度来看，市场如何理解减值结果与银行资产质量的关系、监管机构如何对预期信用损失法的实施进行检查监督等，都成为行业面临的共同问题。为进一步加强对新金融工具准则实施的指导，监管机构陆续发文，包括财政部、银保监会下发的关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知，以及财政部、国资委、银保监会、证监会等四部门联合下发的关于严格执行企业会计准

72、则切实加强企业2020年年报工作的通知，对预期信用损失法实施的治理机制、管理措施、对外信息披露提出明确要求。本次本次办法办法的出台是监管机构首次通过管的出台是监管机构首次通过管理办法形式规范并约束预期信用损失法的实理办法形式规范并约束预期信用损失法的实施施，从预期信用损失法管理从预期信用损失法管理、实施及监督管实施及监督管理等角度提出了明确要求及切实可行的措施理等角度提出了明确要求及切实可行的措施。对银行业的影响对银行业的影响办法体现了监管推动银行预期信用损失法高质量实施的决心，从管理要求管理要求、实施要实施要求及监督管理求及监督管理三方面，全面而具体地对预期信用损失法的实施明确了监管的底线要

73、求，为监管检查提供制度依据和保障。办法自公布之日起生效，存在较大困难的机构可向监管机构申请延期至2023年1月1日。银行应立刻采取行动，针对办法要求，评估梳理自身的实施情况。32| 普华永道专栏一：监管再升级，预期信用损失实施管理办法正式出台一一、管理要求：管理要求：通过明确董事会、监事会、高级管理层、牵头部门、内部审计部门等在预期信用损失法实施过程中的职责，从制度、资源保障、数据管理、文档管理等角度，强调对预期信用损失法实施全过程控制，以夯实实施基础。银行需要重新审视：银行需要重新审视：是否已对预期信用损失法实施过程中涉及的重要模型和关键参数进行定义，是否授权清晰；现行管理制度是否涵盖了办法

74、中列举的全部领域；内部审计部门是否按照要求对预期信用损失法涉及的制度落实、政策执行、部门履职以及内部控制和审批流程设计的合理性及执行的有效性进行评估。二二、实施要求：实施要求：对预期信用损失法的重要内容明确了实施要求，其中对银行预期信用损失法实施影响较大的包括：阶段划分：强调了对于阶段划分应坚持前瞻性、实质性风险判断原则，不得将违约概率或逾期天数作为阶段划分的唯一标准，不得用内部评级或风险分类替代阶段划分，并对修改或重新议定合同、对公信用风险敞口、阶段上迁标准提出明确要求。模型验证：对模型验证的范围、频率、验证内容、验证实施主体以及汇报路径提出明确要求。商业银行需要在投产前完成投产前验证，至少

75、每年一次对模型表现进行持续监控；投产前验证及持续监控需要由独立于模型开发的第三方团队执行。办法还要求，商业银行应至少每三年一次聘请独立外部第三方机构进行全面验证，商业银行同年度外部审计师原则上不能作为独立第三方开展全面验证工作。全面验证报告应向高级管理层进行报告，验证报告应报送监管机构。银行需要重新审视：银行需要重新审视：是否建立了独立于逾期天数和五级分类的阶段划分标准；是否满足办法中针对对公信用风险敞口、重新议定合同条款、阶段上迁的具体要求；是否建立了模型验证机制，模型验证的范围、频率、验证内容、实施主体及汇报路径是否符合要求；前瞻性调整的频率、情景数量是否符合要求，是否对前瞻性信息进行了敏

76、感性分析；管理层叠加的原因、假设、授权审批是否留有明确的文档记录；现有信息披露是否充分。三三、监督管理：监督管理：明确了银行需要定期报送监管信息，以及监管机构针对办法实施情况可以采取的监管措施。银行需要重新审视：银行需要重新审视：监管要求报送的信息是否完善；银行是否能够按照要求于每年4月30日前完成监管报送。办法办法实施的意义实施的意义办法通过对治理体系、授权审批、管理制度、职责分工的明确，为银行建立健全完善的预期信用损失法实施管理机制提供了约束及规范。通过列举阶段划分的底线要求，强化了对于信用风险前瞻性、实质性判断的要求。通过引入独立、定期的模型验证机制及强调文档管理，为银行在实施预期信用损

77、失法过程中涉及的复杂模型、具有高度判断的假设提供了解决思路。此外，为监管机构对预期信用损失法实施情况提供了监督管理和检查依据，明确了监管措施。办法引入的管理机制，能够更好地帮助银行决策层及治理层理解、管理、监督、使用复杂模型及假设，提升银行的模型管理、定量分析、风险监控和前瞻性判断能力，有助于提升银行竞争力，进一步推动银行高质量发展。33银行业快讯|近年来近年来，为进一步防范金融风险为进一步防范金融风险，避免出现商业银行股东通过隐匿关联关系避免出现商业银行股东通过隐匿关联关系、设计复杂设计复杂交易结构交易结构、利用子公司违规提供资金等方式规避监管利用子公司违规提供资金等方式规避监管、套取利益等

78、违规行为套取利益等违规行为，监管部门监管部门多措并举多措并举，通过引入多项监管制度和指引通过引入多项监管制度和指引，不断加强对银行机构关联方交易的监督指导不断加强对银行机构关联方交易的监督指导。2022年3月，中国银保监会发布的银行保险机构关联交易管理办法（以下简称办法）正式实施，以统筹规范银行业保险业关联交易监管，提升机构关联交易管理水平。监管要点和基本指导思想监管要点和基本指导思想办法对银行机构关联交易增强了监管的针对性和有效性，坚持问题导向，强调实质重于形式和穿透监管原则，对通过银行同业、理财以及表外业务等复杂交易结构或借助通道业务向关联方进行利益输送、规避监管等违规行为，设置禁止性规定

79、。办法的出台对银行授信类、信托资金投资等与资金相关的高风险关联交易分别设定比例限额，着力防范向大股东提供融资的乱象问题。银行机构主体责任逐步明确，通过建立问责机制，提出设立跨部门的关联交易管理办公室，明确牵头部门、设置专岗，落实关联方识别和关联交易日常管理工作，且进一步强化关联交易控制委员会职能。此外，监管处罚措施得以进一步细化，明确了对银行机构及董事、监事、高级管理人员违规行为的处理措施，特别指出对公司治理监管评估结果为“E级”的银行机构，不得开展授信类、资金运用类、以资金为基础的关联交易，体现了监管从严的趋势。进一步明确关联方定义进一步明确关联方定义新规大幅缩小了关联方自然人范围，并对机构

80、关联方定义新增向上穿透到主要股东的股东及其控制机构，包括银行机构控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等可直接或间接控制企业的关系，以及可能导致利益传输的其他关系。关联方定义具体变化关联方定义具体变化包括：明确了关联方自然人近亲属仅限于配偶、兄弟姐妹、子女、父母，不做进一步延伸；正式将监事纳入关联方；将此前有权决定或者参与银行授信和资产转移人员，修改为具有大额授信、资产转移等授核心业务审批或决策的人员；新增实际控制人的一致行动人；新增银行机构自己的子公司或者有重大影响的公司。34| 普华永道专栏二：关联交易合规管理新规对银行业的挑战和应对建议为了避免通过多层嵌套等复杂安排或借助通道业务

81、向关联方进行利益输送、规避监管等违规行为，除了明确规定的关联方之外，办法还要求银行保险机构根据实质重于形式和穿透原则，视情况扩大关联方的认定。除以上界定的银行高管、股东之外，内部工作人员及其控制的公司在特定情况下也可纳入关联方。因此，在银行机构实际操作过程中，可能会存在对关联方界定的难度，影响关联方清单的完整性。调整关联交易范围及标准要求调整关联交易范围及标准要求办法大幅度新增服务类关联交易的范围，最新涵盖了信息服务、审计服务、技术和基础设施以及代销金融产品等。明确禁止通过同业、理财以及表外业务为股东和关联方提供资金。关联交易范围及标准具体变化关联交易范围及标准具体变化包括：此前施行的商业银行

82、与内部人和股东关联交易管理办法虽然区分了一般关联交易和重大关联交易，但需要根据当前市场发展和监管实际修订完善范围界定及细化要求，办法则明确了银行保险机构关联交易是指银行保险机构与关联方之间发生的利益转移事项；同时，细化了重大关联交易标准以及禁止性交易等要求。强化关联交易的内部管理要求强化关联交易的内部管理要求办法明确了内部管理责任，压实银行机构在关联交易管理方面的主体责任，建立层层问责机制，强化关联交易控制委员会职能，在管理层面设立跨部门的关联交易管理办公室，明确牵头部门、设置专岗，落实关联方识别和关联交易日常管理工作。内部管理要求具体变化内部管理要求具体变化包括：明确要求在管理层面设立跨部门

83、的关联交易管理办公室；重点关注的授信层面关联交易类型进一步丰富；银行机构控股子公司与其关联方的关联交易；重大关联交易审批要求更为严格；限制股东质押股权形式的股东权利。银行机构关联交易管理面临的挑战银行机构关联交易管理面临的挑战关联方识别不全，管理精细化程度不足；关联交易统计口径不明确，发生少计、错计或漏计等情况；重大关联交易审查、审批、报告与披露管控措施无法满足业务快速发展及组织架构动态调整；定价审核管控及自动化有待提升；自动化程度不足、尚未建立动态监测和预计机制。应对建议应对建议根据最新监管法规中要求银行机构完善内部控制和风险管理的原则，银行机构需进一步梳理目前自身关联交易管控的差距，并研究

84、总体应对策略。建议重点关注领域如下：落实机构及其控股子公司关联交易风险管控及新规内化；加强关联方识别及关联交易审批和监控；完善定价管理机制，适时构建定价管理新模块，提升自动化和智能化；规范关联交易计算口径，并加强系统互联互通；强化动态风险监控和预警监控机制。35银行业快讯|2022年年6月月1日日，中国银保监会印发中国银保监会印发银行业保险业绿色金融指引银行业保险业绿色金融指引（以下简称以下简称指指引引），明确要求银行保险机构从战略高度推进绿色金融明确要求银行保险机构从战略高度推进绿色金融，将环境将环境、社会及治理社会及治理（ESG）要求纳入管理流程和全面风险管理体系要求纳入管理流程和全面风险

85、管理体系，强化信息披露和与利益相关者的交流互动强化信息披露和与利益相关者的交流互动，完完善相关政策制度和流程管理善相关政策制度和流程管理。指引丰富了绿色金融的内涵，明确了管理对象，全方位、立体式指导银行保险机构加强绿色金融组织管理，促进各项工作落地见效。要点解析要点解析指引的出台，体现了监管推动银行保险机构搭建绿色金融管理体系的决心，全面而具体地从组织管理、政策制度及能力建设、投融资流程管理、内控管理与信息披露等多方面明确了监管要求，同时明确了管理对象，为银行保险机构绿色金融管理体系建设及监管检查提供制度保障。具体总结为五大政策要点：要点一：保险机构首次正式纳入监管范围要点一：保险机构首次正式

86、纳入监管范围为提升制度实施的有效性，指引全面拓宽了适用对象的覆盖范围，不仅不同性质、类型和规模的银行机构需要执行该监管要求，保险机构也首次被正式纳入监管范围，目的在于积极鼓励保险机构参与对绿色发展的支持。要点二：建立最高级别组织保障要点二：建立最高级别组织保障指引将绿色金融治理工作的责任明确到组织层级，要求银行保险机构的董事会或理事会承担绿色金融主体责任，即最高级别组织保障，旨在提高银行保险机构的重视程度和实施力度。同时，为了提升执行力，将绿色金融工作的责任进一步细化，要求银行保险机构的地方分支机构指定一名高级管理人员牵头负责绿色金融工作。要点三：首次引入全面的要点三：首次引入全面的ESG风险

87、概念风险概念指引在原有的环境与社会风险的基础上，进一步加入了治理风险管理要求，首次引入全面的环境、社会及治理风险概念，与国际通用的管理概念接轨。同时，明确提出需要开展情景分析和压力测试，并将压力测试结果应用到资产风险分类、准备计提等方面，丰富了银行保险机构针对绿色金融的风险管理工具。要点四：首次明确实现运营和投融资碳中和要点四：首次明确实现运营和投融资碳中和指引不仅要求机构渐进有序减少运营碳足迹、最终实现运营碳中和，而且，强调先立后破、通盘谋划，督促机构有序降低投融资碳强度，最终实现资产组合的碳中和，与国际金融机构与投资者构建净零排放金融体系的趋势逐步接轨。36| 普华永道专栏三：全面推动银行

88、保险机构提升绿色金融质效要点五：强调利用数字化技术推进绿色金融要点五：强调利用数字化技术推进绿色金融指引结合了金融行业的数字化转型，要求银行保险机构根据自身实际积极运用大数据、区块链、人工智能等数字化、智能化手段提升绿色金融管理水平，符合目前行业的整体发展趋势。银行保险机构需考虑的下一步行动银行保险机构需考虑的下一步行动对于银行保险机构而言，指引的出台在提供指导和保障的同时，也对其提出了更高的要求，银行保险机构下一步需要制定具有针对性的应对策略。重点包括：完善绿色金融治理架构与管理机制完善绿色金融治理架构与管理机制针对指引提出的“董事会或理事会高级管理层专门委员会绿色金融专业部门”的治理架构，

89、以及下沉到分支机构的高级管理人员、跨部门领导与协调机制，结合特色分支机构的要求，建立和完善符合机构现状的治理架构，明确各方职责，充分发挥高级管理层的统筹与资源协调作用，加强业务协同、促进各部门沟通。同时，银行保险机构要加大业务、财务等方面的绿色金融专项资源配置，加强专业队伍建设，吸引和持续培养绿色金融人才，建立涵盖绿色金融行业研究、产品创新、风险管理、业务拓展与营销管理等全链条专业团队。建立并完善建立并完善ESG风险管理机制及工具风险管理机制及工具针对指引首次提出完整的ESG风险管理理念和要求，银行和保险机构应根据自身情况，补足短板，在信贷流程、投资决策和保险产品全流程管理中开展ESG风险管理

90、工具设计与应用。制定机构碳中和策略制定机构碳中和策略，规划实施路径规划实施路径针对指引提出的运营碳中和、资产组合碳中和，银行保险机构需尽快启动核算、研究与规划工作，明确碳中和目标与实施路径。在机构运营层面，在对过往运营排放开展碳盘查的基础上，结合未来业务发展趋势，测算业务常态化发展情景下的排放量变化趋势，并研判各类减排措施与技术的潜在效力、成本适用性，明确最优减排方案，建立机构整体的运营碳中和实施方案与行动计划。在资产组合层面，结合业务实际梳理投融资组合清单，根据融资方式、收益去向和所属行业等进行分类，确定不同资产类别的碳排放计算方法。先期可从重点行业入手，可以参考一些成熟的工具和方法，例如碳

91、核算金融合作伙伴关系（PCAF）的金融资产碳排放计算方法，通过行业基准法估算现有碳强度、碳排放，在此基础上建立工作计划，逐步加强和扩大客户数据收集。数字化数字化、智能化手段融入绿色金融发展智能化手段融入绿色金融发展针对指引首次提出的数字化、智能化手段的应用，银行保险机构应积极将数字化、智能化的科技手段作为践行绿色金融政策导向的必要工具和途径，提升管理效率。对多维度、多层次的绿色信息、数据进行全面系统地整合与分析，持续积累行业、地区和企业的环境气候数据，从绿色金融应用场景出发，充分利用金融科技手段，挖掘数据价值，同时需严格管控数据质量，明确数据标准，实现数据可管、可用、可靠。探索引入数字化、智能

92、化的科技手段助力绿色金融管理与服务。37银行业快讯|附录 上市银行财务数据摘要 普华永道金融业服务联络信息上市银行财务数据摘要（一）：大型商业银行2022年一季度（百万元）年一季度（百万元）工行工行建行建行农行农行中行中行邮储邮储交行交行经营表现（经营表现（1-3月）月）营业收入营业收入249,467 232,230 205,949 161,118 85,170 73,608 净利息收入177,281159,491150,968109,93368,71642,533手续费及佣金净收入41,66841,07331,66925,9789,08713,639其他非利息收入30,51831,66623

93、,31225,2077,36717,436营业支出营业支出(140,176)(128,279)(120,073)(87,121)(56,407)(48,428)税金及附加(2,220)(1,492)(1,564)(1,632)(682)(725)业务及管理费(43,374)(42,563)(44,601)(39,610)(44,107)(19,141)信用资产减值损失(70,662)(51,514)(52,882)(29,720)(11,598)(15,419)其他资产减值损失0(298)(1)(3)(2)2其他业务成本(23,920)(32,412)(21,025)(16,156)(18)(

94、13,145)营业利润营业利润109,291 103,951 85,876 73,997 28,763 25,180 税前利润税前利润/利润总额利润总额111,090 103,969 85,812 74,066 28,793 25,167 所得税费用(19,961)(16,151)(15,176)(13.525)(3,767)(1,829)净利润净利润91,129 87,818 70,636 60,541 25,026 23,338 少数股东损益496(923) (114) 2,790 49 2 归属于母公司所有者的净利润归属于母公司所有者的净利润90,633 88,741 70,750 57

95、,751 24,977 23,336 财务状况（截至财务状况（截至3月月31日）日）资产总额资产总额37,296,465 32,012,25230,888,30227,459,03813,274,07512,323,654客户贷款及垫款21,009,57819,067,19017,385,55116,105,6416,580,6006,773,076金融投资19,536,1757,926,2658,486,3076,152,9484,560,5103,588,478同业资产21,967,9301,136,1161,839,0441,667,664707,150788,618现金及存放央行款项3

96、,509,8182,931,9772,488,8152,365,4771,251,270805,752其他资产1,272,964950,704688,5851,167,308174,545367,730负债总额负债总额33,941,551 29,314,072 28,354,073 25,064,267 12,430,546 11,326,932 客户存款27,972,68123,880,52223,510,29919,178,12311,919,3297,497,069同业负债33,770,9182,323,3231,944,3422,824,519285,4631,576,315已发行债务

97、证券41,055,0861,369,3231,469,3241,465,883101,3461,522,386向央行借款47,919725,473881,940759,87418,710377,771其他负债1,094,9471,015,431548,168835,868105,698353,391所有者权益总额所有者权益总额3,354,914 2,698,180 2,534,229 2,394,771 795,549 996,722少数股东权益18,128 24,907 6,576 125,222 1,458 12,550 归属于母公司所有者权益总额归属于母公司所有者权益总额3,336,78

98、6 2,673,273 2,527,653 2,269,549 794,091 984,172 主要财务指标主要财务指标盈利能力盈利能力（1-3月）月）平均总资产收益率5（年化）1.01%1.13%0.94%0.89%0.78%0.78%加权平均净资产收益率5（年化）12.22%14.02%13.47%12.06%14.82%11.67%净利差6（年化）未披露1.96%未披露未披露2.29%未披露净息差6（年化）2.10%2.15%2.09%1.74%2.40%1.56%成本收入比717.39%21.30%21.66%24.58%51.79%27.09%资产质量资产质量（截至（截至3月月31日

99、）日）不良贷款率81.42%1.40%1.41%1.31%0.82%1.47%关注类贷款率8未披露未披露未披露未披露0.48%1.37%逾期贷款率8未披露未披露未披露未披露0.93%1.40%拨备覆盖率9209.91%246.36%307.50%187.54%413.58%166.66%拨贷比9未披露未披露未披露未披露未披露2.45%资本充足资本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一级资本充足率1013.43%13.67%11.36%11.33%9.61%10.29%一级资本充足率1015.04%14.21%13.58%13.30%12.37%12.54%资本充足率1018.25%17.91

100、%17.18%16.64%14.99%15.24%注：1.金融投资包括：以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。2.同业资产包括：存放同业和其它金融机构款项、拆出资金和买入返售金融资产款。3.同业负债包括：同业及其他金融机构存放款项、拆入资金和卖出回购金融资产款。4.已发行债务证券包括：次级债、二级资本债、可转换公司债、绿色债券、金融债、混合资本债、存款证和同业存单等债务工具。5.平均总资产收益率 = 净利润 / 期初与期末总资产平均余额；加权平均净资产收益率按照证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号净资

101、产收益率和每股收益的计算及披露(2010年修订) 的相关规定计算。6.净利差 = 平均生息资产收益率- 平均计息负债付息率；净息差 =利息净收入/ 平均生息资产7.成本收入比= 业务及管理费/ 营业收入8.不良贷款率= 不良贷款余额/ 客户贷款余额；关注类贷款率= 关注类贷款余额/客户贷款余额；逾期贷款率 = 逾期贷款余额 / 客户贷款余额9.拨备覆盖率=贷款减值准备余额/ 不良贷款余额；拨贷比 = 贷款减值准备余额 / 客户贷款及垫款总额10. 核心一级资本充足率 = 核心一级资本净额/ 风险加权资产总额；一级资本充足率 = 一级资本净额 / 风险加权资产总额；资本充足率 = 资本净额 /

102、风险加权资产总额11. 由于四舍五入的原因，各分项数据之和与总数可能存在细微差异。39银行业快讯|上市银行财务数据摘要（二）：股份制商业银行2022年一季度（百万元）年一季度（百万元）招行招行兴业兴业浦发浦发中信中信民生民生光大光大平安平安华夏华夏浙商浙商经营表现（经营表现（1-3月）月）营业收入营业收入91,99059,403 50,002 54,030 36,634 38,769 46,207 24,00015,391 净利息收入54,46437,77534,50236,94627,547 27,91331,94218,79611,498手续费及佣金净收入28,69513,3168,325

103、9,6595,4527,6958,8872,9181,374其他非利息收入8,8318,3127,1757,4253,6358,0615,3782,2862,519营业支出营业支出(47,632)(27,068)(27,241)(32,943)(21,153)(24,255)(29,867)(16,468)(9,282)税金及附加(834)(525)(513)(597)(406)(419)(438)(256)(159)业务及管理费(24,013)(14,899)(11,688)(13,294)(9,543)(9,632)(12,106)(6,821)(3,642)信用资产减值损失(21,523

104、)(11,502)(14,704)(19,126)(10,300)(13,970)(17,329)(9,353)(5,455)其他资产减值损失00(9)(16)(167)(4)6(30)0其他业务成本(1,262)(142)(327)0(737)(230)0(8)(26)营业利润营业利润44,358 32,335 22,761 21,087 15,481 14,514 16,340 7,5326,109 税前利润税前利润/利润总额利润总额44,36732,337 22,742 21,127 15,530 14,499 16,184 7,5466,124 所得税费用(8,058)(4,705)(

105、3,145)(3,589)(1,711)(2,664)(3,334)(1,819)(902)净利润净利润36,309 27,632 19,597 17,538 13,819 11,835 12,850 5,7275,222 少数股东损益287 54 209 188 95 85 0 101104 归属于母公司所有者的净利润归属于母公司所有者的净利润36,022 27,578 19,388 17,350 13,724 11,750 12,850 5,6265,118 财务状况（截至财务状况（截至3月月31日）日）资产总额资产总额9,415,379 8,822,450 8,423,074 8,233

106、,997 7,157,698 6,247,231 5,117,949 3,824,6852,481,669 客户贷款及垫款5,519,2654,506,0184,759,1784,844,2614,112,6353,382,7333,073,982 2,243,6911,389,673金融投资12,369,5152,974,7842,289,8782,349,7962,071,3531,922,2341,303,029 1,187,552693,648同业资产2586,772614,365688,441354,831291,830351,319230,490 121,985136,794现金及

107、存放央行款项615,099402,160374,682450,091355,694339,732354,541 209,180142,642其他资产324,728325,123310,895235,018326,186251,213155,907 62,277118,912负债总额负债总额8,514,645 8,101,316 7,727,317 7,577,234 6,558,951 5,754,956 4,711,774 3,519,7372,325,368 客户存款6,721,9464,452,7214,591,5174,974,8003,990,2913,843,9253,179,93

108、32,089,4951,514,411同业负债3927,1702,149,6501,116,9521,335,5731,401,131468,024381,176682,368321,386已发行债务证券4377,8791,223,6741,594,881946,442687,965794,766770,219553,310375,633向央行借款169,36689,429223,497199,796268,03494,144207,891144,13154,564其他负债318,284185,842200,4707,577,234211,53092,946172,55550,43359,37

109、4所有者权益总额所有者权益总额900,734 721,134 695,757 656,763 598,747 492,275 406,175 304,948156,301 少数股东权益7,24010,237 8,419 16,296 12,340 1,942 0 2,5112,818 归属于母公司所有者权益总额归属于母公司所有者权益总额893,494 710,897 687,338 640,467 586,407 490,333 406,175 302,437153,483 主要财务指标主要财务指标盈利能力（盈利能力（1-3月）月）平均总资产收益率5（年化）1.54%未披露未披露0.87%0.

110、78%未披露1.02%1.95%0.88%加权平均净资产收益率5（年化）19.24%未披露未披露13.57%11.19%10.53%14.10%未披露15.55%净利差6（年化）2.39%未披露1.61%未披露1.59%未披露2.76%2.08%2.11%净息差6（年化）2.51%未披露未披露2.02%1.69%未披露2.80%2.13%未披露成本收入比726.10%25.32%23.38%24.60%26.05%24.84%26.20%28.42%23.66%资产质量（截至资产质量（截至3月月31日）日）不良贷款率80.94%1.10%1.58%1.35%1.74%1.24%1.02%1.7

111、5%1.53%关注类贷款率80.96%1.50%2.17%未披露2.70%未披露1.41%2.97%未披露逾期贷款率81.09%未披露未披露未披露未披露未披露1.62%未披露未披露拨备覆盖率9462.68%268.89%146.95%184.19%143.11%187.52%289.10%153.09%177.26%拨贷比94.35%2.95%2.32%2.49%2.49%2.34%2.94%2.68%2.71%资本充足资本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一级资本充足率1012.71%9.81%9.54%8.66%9.01%8.77%8.64%8.75%8.05%一级资本充足率1014.

112、89%11.16%11.40%10.59%10.64%11.17%10.54%10.91%9.66%资本充足率1017.29%14.64%14.06%13.05%13.40%12.40%13.28%12.76%11.74%注：1.金融投资包括：以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。2.同业资产包括：存放同业和其它金融机构款项、拆出资金和买入返售金融资产款。3.同业负债包括：同业及其他金融机构存放款项、拆入资金和卖出回购金融资产款。4.已发行债务证券包括：次级债、二级资本债、可转换公司债、绿色债券、金融债、混合资

113、本债、存款证和同业存单等债务工具。5.平均总资产收益率 = 净利润 / 期初与期末总资产平均余额；加权平均净资产收益率按照证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露(2010年修订) 的相关规定计算。6.净利差 = 平均生息资产收益率- 平均计息负债付息率；净息差 =利息净收入/ 平均生息资产7.成本收入比= 业务及管理费/ 营业收入8.不良贷款率= 不良贷款余额/ 客户贷款余额；关注类贷款率= 关注类贷款余额/客户贷款余额；逾期贷款率 = 逾期贷款余额 / 客户贷款余额9.拨备覆盖率=贷款减值准备余额/ 不良贷款余额；拨贷比 = 贷款减值准备余额 / 客

114、户贷款及垫款总额10. 核心一级资本充足率 = 核心一级资本净额/ 风险加权资产总额；一级资本充足率 = 一级资本净额 / 风险加权资产总额；资本充足率 = 资本净额 / 风险加权资产总额11. 由于四舍五入的原因，各分项数据之和与总数可能存在细微差异。40| 普华永道上市银行财务数据摘要（三）：城市商业银行2022年一季度（百万元）年一季度（百万元）北京江苏上海宁波南京杭州成都长沙重庆贵阳经营表现（经营表现（1-3月）月）营业收入营业收入17,62217,033 14,22915,263 12,277 8,769 4,836 5,387 3,184 3,626净利息收入12,97112,43

115、010,2349,4946,8985,4593,8414,1542,6893,198手续费及佣金净收入2,9441,9542,0261,8091,9881,4825其他非利息收入1,7072,6491,9683,9603,3901,827805958278223营业支出营业支出(9,201)(8,347)(8,038)(9,357)(6,323)(5,047)(2,351)(3,093)(1,402)(1,851)税金及附加(195)(176)(158)(114)(133)(76)(48)(50)(33)(24)业务及管理费(3,990)(3,498)(2,566)(4,

116、989)(2,920)(1,955)(1,105)(1,546)(733)(844)信用资产减值损失(5,006)(4,652)(5,314)(4,252)(3,244)(3,016)(1,198)(1,503)(629)(984)其他资产减值损失0000000600其他业务成本(10)(20)0(2)(27)000(7)0营业利润营业利润8,4218,686 6,1915,9065,953 3,722 2,484 2,294 1,783 1,775 税前利润税前利润/利润总额利润总额8,4798,705 6,2095,8995,936 3,726 2,483 2,292 1,784 1,77

117、5 所得税费用(1,091)(1,894)(347)(182)(904) (417)(333) (407)(295)(137)净利润净利润7,3886,810 5,8625,7175,033 3,309 2,150 1,886 1,490 1,638 少数股东损益35226 9(3)18 0 0 64 46 48归属于母公司所有者的净利润归属于母公司所有者的净利润7,3536,584 5,8535,7205,015 3,309 2,150 1,821 1,443 1,590 财务状况（截至财务状况（截至3月月31日）日）资产总额资产总额3,139,910 2,764,874 2,757,977

118、 2,219,1921,882,6091,456,949837,798826,535643,150623,628客户贷款及垫款1,701,548 1,421,536 1,215,936896,730844,871601,360403,804375,102318,309251,226金融投资11,003,889975,284 1,074,512 1,014,772814,223657,149278,233365,400206,418285,697同业资产2179,510118,133236,84556,55863,93878,65084,95725,92067,78014,416现金及存放央行款

119、项169,037143,110157,081179,009118,13290,06560,43150,51139,69232,914其他资产85,926106,81173,60372,12341,44529,72510,3739,60210,95139,375负债总额负债总额2,836,233 2,560,868 2,546,277 2,063,2921,755,1751,363,992783,113768,031 591,508567,808客户存款1,868,194 1,630,549 1,519,250 1,308,7391,230,303 875,862601,183530,840 3

120、57,756377,499同业负债3395,164301,659630,895213,785108,049112,60630,07759,062 48,59454,985已发行债务证券4369,422401,525288,080361,701273,584294,952110,789148,244 130,330101,317向央行借款134,139187,52671,30991,742113,50459,64835,18923,206 49,97829,076其他负债69,31439,60936,74187,32529,55620,9245,8756,679 4,8514,930所有者权益总

121、额所有者权益总额303,677204,006211,701155,900127,43591,89754,68658,50451,64355,820少数股东权益2,0596,0545735741,2230821,6882,0201,890归属于母公司所有者权益总额归属于母公司所有者权益总额301,618197,951211,128155,326126,21291,89754,60356,81649,62253,930主要财务指标主要财务指标盈利能力（盈利能力（1-3月）月）平均总资产收益率5（年化）0.95%1.01%0.87%1.08%1.10%未披露1.07%未披露0.96%1.08%加权平

122、均净资产收益率5（年化）13.32%15.02%12.44%16.63%17.64%未披露未披露未披露13.40%13.20%净利差6（年化）未披露未披露1.71%2.47%2.05%未披露未披露未披露未披露2.02%净息差6（年化）未披露未披露1.71%2.24%1.83%未披露未披露未披露未披露2.18%成本收入比722.64%20.54%18.03%32.70%23.78%22.30%22.85%28.70%23.00%23.26%资产质量（截至资产质量（截至3月月31日）日）不良贷款率81.44%1.03%1.25%0.77%0.90%0.82%0.91%1.19%1.30%1.60%

123、关注类贷款率8未披露1.33%1.60%0.51%1.00%0.38%0.45%1.99未披露3.69%逾期贷款率8未披露1.13%未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露拨备覆盖率9211.50%330.07%303.60%524.78%398.41%580.09%435.69%301.03%270.32%260.25%拨贷比93.04%未披露3.79%4.06%3.58%4.77%3.95%3.57%未披露4.18%资本充足资本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一级资本充足率109.87%8.41%9.14%9.93%9.75%8.17%8.34%9.66%9.98%10.90

124、%一级资本充足率1013.37%10.52%10.14%10.98%10.58%10.00%9.37%10.82%11.09%12.02%资本充足率1014.56%12.75%12.30%14.92%12.94%13.08%12.34%13.52%13.42%14.19%注：1.金融投资包括：以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。2.同业资产包括：存放同业和其它金融机构款项、拆出资金和买入返售金融资产款。3.同业负债包括：同业及其他金融机构存放款项、拆入资金和卖出回购金融资产款。4.已发行债务证券包括：次级债、

125、二级资本债、可转换公司债、绿色债券、金融债、混合资本债、存款证和同业存单等债务工具。5.平均总资产收益率 = 净利润 / 期初与期末总资产平均余额；加权平均净资产收益率按照证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露(2010年修订) 的相关规定计算。6.净利差 = 平均生息资产收益率- 平均计息负债付息率；净息差 =利息净收入/ 平均生息资产7.成本收入比= 业务及管理费/ 营业收入8.不良贷款率= 不良贷款余额/ 客户贷款余额；关注类贷款率= 关注类贷款余额/客户贷款余额；逾期贷款率= 逾期贷款余额 / 客户贷款余额9.拨备覆盖率=贷款减值准备余额/ 不

126、良贷款余额；拨贷比 = 贷款减值准备余额/ 客户贷款及垫款总额10. 核心一级资本充足率 = 核心一级资本净额 / 风险加权资产总额；一级资本充足率 = 一级资本净额 / 风险加权资产总额；资本充足率 = 资本净额 / 风险加权资产总额11. 由于四舍五入的原因，各分项数据之和与总数可能存在细微差异。41银行业快讯|上市银行财务数据摘要（三）：城市商业银行2022年一季度（百万元）年一季度（百万元）郑州青岛苏州齐鲁兰州厦门西安经营表现（经营表现（1-3月）月）营业收入营业收入3,421 2,677 3,001 2,634 1,786 1,3671,543 净利息收入3,079 1,916 1,

127、923 1,956 1,402 1,119 1,414 手续费及佣金净收入233412 541382 104 115 83 其他非利息收入109 349 537 296 280133 46 营业支出营业支出(1,915)(1,800)(1,685)(1,613)(1,228)(677)(853)税金及附加(41)(36)(33)(27)(27)(15)(23)业务及管理费(528)(802)(877)(726)(604)(467)(350)信用资产减值损失(1,346)(956)(732)(859)(597)(194)(477)其他资产减值损失0 (6)0 0 0 00 其他业务成本0 0 (

128、43)(1)0 0 (3) 营业利润营业利润1,506 877 1,316 1,022558 690 690 税前利润税前利润/利润总额利润总额1,505 879 1,303 1,022 556 690 684 所得税费用(280)(82)(196)(112)(51)(47) (75) 净利润净利润1,224 797 1,108 910 505 643 609 少数股东损益58 11 36 6 15 16 1 归属于母公司所有者的净利润归属于母公司所有者的净利润1,166 786 1,072 904 490 627 608 财务状况（截至财务状况（截至3月月31日）日）资产总额资产总额575,

129、109527,226497,181453,130412,742343,812340,812客户贷款及垫款298,898249,664219,211225,585209,180175,417179,648金融投资1193,553203,096187,065182,905129,577102,221123,078同业资产215,7549,59035,9986,16240,54924,79314,188现金及存放央行款项25,36740,80920,32630,37121,73134,26618,651其他资产41,53724,06734,5818,10711,7067,1155,247负债总额负债

130、总额514,406489,023458,666419,872381,322320,028312,459客户存款325,161313,784301,689316,105315,309186,112232,608同业负债372,61743,67457,34429,62634,00548,39011,992已发行债务证券491,30399,89870,92040,18710,96268,04860,065向央行借款21,66325,39923,66330,52318,6769,3705,297其他负债3,6626,2685,0503,4312,3698,1082,497所有者权益总额所有者权益总额6

131、0,70338,20238,51533,25931,41923,78428,353少数股东权益1,7037031,77425431252463归属于母公司所有者权益总额归属于母公司所有者权益总额59,00037,49936,74133,00431,10823,26028,290主要财务指标主要财务指标盈利能力（盈利能力（1-3月）月）平均总资产收益率5（年化）0.85%0.61%0.93%0.82%0.50%未披露未披露加权平均净资产收益率5（年化）11.50%11.49%未披露11.54%未披露未披露未披露净利差6（年化）未披露1.88%1.85%1.83%1.53%未披露未披露净息差6（年

132、化）未披露1.75%2.08%1.93%1.53%未披露未披露成本收入比715.44%29.95%30.65%27.60%33.86%34.19%34.52%资产质量（截至资产质量（截至3月月31日）日）不良贷款率81.80%1.33%0.99%1.33%1.82%0.90%1.25%关注类贷款率82.14%0.91%0.81%1.91%5.44%0.83%2.60%逾期贷款率8未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露拨备覆盖率9171.62%198.38%463.64%259.29%188.06%371.63%220.31%拨贷比93.10%2.64%4.58%3.44%3.43%3.35

133、%2.76%资本充足资本充足（截至（截至3月月31日）日）核心一级资本充足率109.36%9.30%9.78%9.55%9.14%10.19%12.61%一级资本充足率1013.44%11.77%10.68%11.46%10.90%11.42%12.61%资本充足率1014.55%16.30%13.21%14.71%12.09%15.62%15.55%注：1.金融投资包括：以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。2.同业资产包括：存放同业和其它金融机构款项、拆出资金和买入返售金融资产款。3.同业负债包括：同业及其

134、他金融机构存放款项、拆入资金和卖出回购金融资产款。4.已发行债务证券包括：次级债、二级资本债、可转换公司债、绿色债券、金融债、混合资本债、存款证和同业存单等债务工具。5.平均总资产收益率 = 净利润 / 期初与期末总资产平均余额；加权平均净资产收益率按照证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露(2010年修订) 的相关规定计算。6.净利差 = 平均生息资产收益率- 平均计息负债付息率；净息差 =利息净收入/ 平均生息资产7.成本收入比= 业务及管理费/ 营业收入8.不良贷款率= 不良贷款余额/ 客户贷款余额；关注类贷款率= 关注类贷款余额/客户贷款余额；

135、逾期贷款率 = 逾期贷款余额 / 客户贷款余额9.拨备覆盖率=贷款减值准备余额/ 不良贷款余额；拨贷比 = 贷款减值准备余额 / 客户贷款及垫款总额10. 核心一级资本充足率 = 核心一级资本净额 / 风险加权资产总额；一级资本充足率 = 一级资本净额 / 风险加权资产总额；资本充足率 = 资本净额 / 风险加权资产总额11. 由于四舍五入的原因，各分项数据之和与总数可能存在细微差异。42| 普华永道上市银行财务数据摘要（四）：农村商业银行2022年一季度（百万元）年一季度（百万元）重庆重庆农商农商上海上海农商农商青岛青岛农商农商常熟常熟农商农商紫金紫金农商农商无锡无锡农商农商张家港张家港农商

136、农商苏州苏州农商农商江阴江阴农商农商瑞丰瑞丰农商农商经营表现（经营表现（1-3月）月）营业收入营业收入7,5876,3562,4912,1281,0741,1981,6净利息收入6,4734,9631,8781,847992889934821791744手续费及佣金净收入425774209(22)其他非利息收入689639230126167124营业支出营业支出(3,210)(2,432)(1,479)(1,271)(636)(712)(812)(632)(703)(572)税金及附加(54)(71)(26)(12)(15)(9

137、)(8)(8)(9)(1)业务及管理费(2,065)(1,693)(586)(807)(350)(292)(358)(312)(272)(255)信用资产减值损失(1,081)(662)(867)(453)(270)(411)(446)(312)(418)(316)其他资产减值损失0000000000其他业务成本(8)(6)000000(3)0营业利润营业利润4,3773,9251,0387345293274税前利润税前利润/利润总额利润总额4,3793,9381,0480342288279所得税费用(708)(724)(75)(142)(88)(3

138、9)(41)(32)(14)23净利润净利润3,6713,2447440310275302少数股东损益52101(7)52037304归属于母公司所有者的净利润归属于母公司所有者的净利润3,6193,5444433308275298财务状况（截至财务状况（截至3月月31日）日）资产总额资产总额1,309,227 1,181,436442,634268,698227,999208,084175,262 163,943157,893 143,388客户贷款及垫款581,679602,962229,356166,211145,138116,932102,0

139、5794,81192,47886,654金融投资1543,145352,471151,46671,93247,04967,25156,43049,14750,43538,134同业资产2100,899102,13930,3528,36519,5887,4311,8045,1882,2976,551现金及存放央行款项66,57472,27723,11616,05711,71211,8719,29710,1448,6669,288其他资产16,93051,5878,3446,1334,5124,5995,6744,6534,0172,761负债总额负债总额1,199,854 1,081,07040

140、6,793246,688211,744191,715160,228 150,302144,506 129,250客户存款819,387882,967283,394208,488177,798170,296131,576 124,758119,108 109,401同业负债388,13771,31224,63512,63017,2633,61710,8447,51315,0484,114已发行债务证券4193,48267,39485,95215,23812,6117,27810,91010,4863,6885,666向央行借款85,88942,1128,9396,8523,0559,9213,5

141、013,3745,3589,448其他负债12,95917,2853,8733,4801,0176033,3974,1711,304621所有者权益总额所有者权益总额109,373100,36535,84122,00916,25516,36815,03313,64113,38714,138少数股东权益1,5833,6648781,40140247归属于母公司所有者权益总额归属于母公司所有者权益总额107,79096,70134,96320,60816,25516,23614,87813,51713,24713,891主要财务指标主要财务指标盈利能力（盈利能力（1-3月）月

142、）平均总资产收益率5（年化）1.16%未披露0.86%1.10%未披露0.87%1.04%0.77%0.71%0.86%加权平均净资产收益率5（年化）14.37%未披露11.44%13.05%未披露未披露未披露未披露未披露未披露净利差6（年化）未披露未披露1.99%2.96%1.65%未披露1.98%未披露2.00%未披露净息差6（年化）2.07%未披露1.95%3.09%1.84%未披露2.23%未披露2.23%未披露成本收入比727.22%26.73%23.54%37.92%32.57%24.40%29.84%31.92%27.29%30.11%资产质量（截至资产质量（截至3月月31日）日

143、）不良贷款率81.25%0.94%1.74%0.81%1.35%0.87%0.94%0.99%0.99%1.24%关注类贷款率8未披露0.47%5.14%0.94%0.72%0.24%1.53%2.41%0.51%1.04%逾期贷款率8未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露未披露拨备覆盖率9346.39%430.29%222.87% 532.73% 241.31% 519.94% 482.33% 420.09%456.84% 260.81%拨贷比9未披露4.07%3.88%4.32%3.27%4.55%4.53%4.17%4.51%3.24%资本充足资本充足（截至（截至3月月3

144、1日）日）核心一级资本充足率1012.92%13.16%9.67%10.01%10.20%8.73%9.71%10.64%12.67%14.89%一级资本充足率1013.43%13.20%11.30%10.07%10.20%10.08%11.34%10.64%12.68%14.90%资本充足率1015.21%15.75%13.09%11.74%14.59%13.86%14.05%12.90%13.82%17.67%注：1.金融投资包括：以公允价值计量且起变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。2.同业资产包括：存放同业和其它金融机

145、构款项、拆出资金和买入返售金融资产款。3.同业负债包括：同业及其他金融机构存放款项、拆入资金和卖出回购金融资产款。4.已发行债务证券包括：次级债、二级资本债、可转换公司债、绿色债券、金融债、混合资本债、存款证和同业存单等债务工具。5.平均总资产收益率 = 净利润 / 期初与期末总资产平均余额；加权平均净资产收益率按照证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露(2010年修订) 的相关规定计算。6.净利差 = 平均生息资产收益率- 平均计息负债付息率；净息差 =利息净收入/ 平均生息资产7.成本收入比= 业务及管理费/ 营业收入8.不良贷款率= 不良贷款余额

146、/ 客户贷款余额；关注类贷款率= 关注类贷款余额/客户贷款余额；逾期贷款率 = 逾期贷款余额 / 客户贷款余额9.拨备覆盖率=贷款减值准备余额/ 不良贷款余额；拨贷比 = 贷款减值准备余额 / 客户贷款及垫款总额10. 核心一级资本充足率 = 核心一级资本净额/ 风险加权资产总额；一级资本充足率 = 一级资本净额 / 风险加权资产总额；资本充足率 = 资本净额 / 风险加权资产总额11. 由于四舍五入的原因，各分项数据之和与总数可能存在细微差异。43银行业快讯|普华永道联络人张立钧张立钧普华永道中国金融业主管合伙人普华永道中国金融业主管合伙人+86 (755) 8261 审计服务审计服务何淑贞

147、何淑贞 北京北京朱宇朱宇 北京北京叶少宽叶少宽 北京北京+86 (10) 6533 2368+86 (10) 6533 2236+86 (10) 6533 胡亮胡亮 上海上海童咏静童咏静 上海上海谭文杰谭文杰 香港香港+86 (21) 2323 2718+86 (21) 2323 2763+852 2289 杨尚圆杨尚圆 深圳深圳陈岸强陈岸强 深圳深圳郑善斌郑善斌 香港香港+86 (755) 8261 8818+86 (755) 8261 8264+852 2289 谢莹谢莹 广州广州+86 (20) 3819 咨询服务咨询服务王建平王建平 上海上海郝帅郝帅 北京北京周莹周莹 北京北京+86

148、(21) 2323 5682+86 (10) 6533 7942+86 (10) 6533 张挺张挺 上海上海倪清倪清 北京北京姚家仁姚家仁 香港香港+86 (21) 2323 2886+86 (10) 6533 2599+852 2289 税务服务税务服务康杰康杰 北京北京黄文辉黄文辉 上海上海+86 (10) 6533 3012+86 (21) 2323 本期专栏联系人本期专栏联系人肖锦琨肖锦琨 北京北京 （专栏一）杨丰禹杨丰禹 深圳深圳 （专栏二）倪清倪清 北京北京 （专栏三）+86 (10) 6533 3512+86 (755) 8261 8186+86 (10) 6533 44| 普华永道本文仅为提供一般性信息之目的，不应用于替代专业咨询者提供的咨询意见。 2022普华永道版权所有。普华永道系指普华永道在中国的成员机构、普华永道网络和/或其一家或多家成员机构。每家成员机构均为独立的法律实体。详情请见