出纳编制记账凭证是指出纳在服务于企业日常财务工作中,为了客观准确记录财务事项而填制的各类凭证或者凭证文件,通常根据财务活动分类而分为:收款凭证、付款凭证、借款凭证及还款凭证等。
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一、收款凭证
收款凭证是出纳收到款项后编制的文件,记载财务收款的情况,它是企业现金收支记账的基础依据,是财务人员进行审核查验的主要依据,也是进行流水账记账的原始资料,它应包括以下几项内容:
1、收款日期、金额。收款凭证上需要注明收款日期、收款金额,以反映收款的真实性。
2、收款单位名称。收款凭证上需要注明收款单位的名称,以反映收入账款的来源。
3、收款原因或科目。收款凭证上需要注明收款的原因或科目,以便后期核实收款情况和支出合理性。
4、出纳签字。收款凭证上需要有出纳人员的签字,以确认收款的真实性和合法性。
5、承兑人签字。收款凭证上需要有收款单位相关受托人的签字,以确认收款的真实性。
二、付款凭证
付款凭证是出纳确认后编制的文件,记录企业现金付款的情况,它是部门经理签字确认前款项实际支出之前的凭证,它应包括以下几项内容:
1、付款日期、金额。付款凭证上需要注明付款日期、付款金额,以反映付款的真实性。
2、付款单位名称。付款凭证上需要注明付款单位的名称,以反映支出账款的来源。
3、付款原因或科目。付款凭证上需要注明付款的原因或科目,以便后期核实付款情况和支出合理性。
4、出纳签字。付款凭证上需要有出纳人员的签字,以确认付款的真实性和合法性。
5、收款人签字。 付款凭证上需要有收款单位或个人的签字,以确认付款的真实性。
三、借款凭证
借款凭证是出纳在收到单位和个人借款后编制的文件,记录财务借款的情况,它对内部管理和查账审核都有重要意义,且它是企业借/贷款管理的重要文件,它应包括以下几项内容:
1、借款日期、金额。借款凭证上需要注明借款日期、借款金额,以反映借款的真实性。
2、借款单位或个人名称。借款凭证上需要注明借款单位或个人的名称,以反映借入账款的来源。
3、借款原因或科目。借款凭证上需要注明借款的原因或科目,以便后期核实借款情况和支出合理性。
4、出纳签字。借款凭证上需要有出纳人员的签字,以确认借款的真实性和合法性。
5、借款人签字。借款凭证上需要有借款单位或个人的签字,以确认借款的真实性。
四、还款