1 什么叫税负、税负率

税负，也称为税收负担，这种经济负担是由国家征税出现。税负是一定时期私人部门因国家课税而放弃的资源总量，可用一定时期的政府课税总额或政府课税总额占同期GDP的比重来表示。其实质是全社会最终产品在政府和私人部门之间的分配关系.

注：税负可以由税负率和税负额来表示。税负率，是用税额除以税基来表示，用相对的角度来反映;税负额则是用绝对量来表示。

2 税负的分类及税负率的计算

根据不同的分类方式可以分为：社会总税负和纳税人个别税负;名义税负和实际税负;直接税负和间接税负。但税负与税法上的纳税义务并不具有直接的因果关系。税负的确定，不同国家虽然不同，但一般都基于国家财政收入、管理社会、经济的需要，在各种所得税等直接税中，还会依据量能纳税的原则采用累进税率。

税负水平主要分为国家层面上的宏观税收负担指标和纳税人层面上的微观税收负担指标。

(1)宏观上按口径分为三类：

大口径：宏观税收负担率=政府收入/GDP

中口径：宏观税收负担率=财政收入/GDP

小口径：宏观税收负担率=税收收入/GDP

(2)微观税收负担

假设全部税目都是由纳税义务人来承担，按税收负担分为三类：

综合税收负担率表示为企业实际缴纳的各项税收总额与企业盈利总额的比率;

流转税负担率表示为企业应税的流转税总额与企业货物劳务销售收入的比率;

所得税负担率表示为企业实际缴纳的所得税额与企业全部销售收入的比率

3 税负2个点是什么意思

税负两个点也就是税负率2%的意思，税负率指的是增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例为2%。其计算公式是

增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

税负率具体计算:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入;当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额;实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

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