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1、2018年起,我国已在上海、福建和苏州等地,开展个人税收递延型商业养老保险业务,但税优力度 有限。根据银保监会,未来或将开展专属商业养老保险试点,适当扩展保障责任、创新养老金积累 和领取服务(如与其他养老金融产品有效对接养老资金等)、发展提供具备长期直至终身领取功能的 养老年金保险等。根据人社部,未来或建立以账户制为基础、个人自愿参加、国家财政从税收上给 予支持,投资运营市场化的个人养老金制度。第三支柱将形成第一、二支柱的有利补充,同时也将 补足高收入阶层和新兴业态从业人员的个人养老渠道。养老金保障体系不断完善,但养老金三支柱发展不平衡。近年来国务院、各部门先后从养老金并轨、 机制与保险制度改
2、革等方面发布相关政策,支持养老金融市场发展,地方政府积极推进机关事业单 位养老保险制度改革,加强社会保险基金投资管理和监督。我国社会保障体系不断健全,政府逐步 推进多层次社会保障体系构建。除保险公司外,商业银行亦不断探索开发各类综合养老金保障产品, 如中国建设银行积极探索养老金业务发展模式和发展战略,率先实现公司化运营。但养老金三支柱 发展不平衡, 截至 2019年末,第一支柱累计结余规模达 6.3万亿元、占比 72%;第二支柱累计结 余规模约 2.1 万亿元、占比 28%。第三支柱尚处于探索建立期,税延型商业养老保险试点仅开展 3 年,2019年保费收入不足 2.5亿元,与第一支柱和第二支柱远不在同一量级。总体来看,退休人员 的收入结构单一,对基本养老保险的依赖程度较高。