1、什么是家族信托?
家族信托,一种财富管理的工具,是信托制度和家族财富管理结合起来的一种产物,从职能来看,是信托机构在对家族财富进行管理时与信托制度有效结合起来,对委托人财富进行长期规划和风险隔离的一种财富管理的工具,是对个人或家族的财富进行保护、管理以及传承的一种管理手段。
从信托机构的角度来讲,家族信托是信托业务的一种产品,根据家族信托设立过程来看,是委托人将其拥有的一部分合法财产转移给可信赖的受托人,受托人可以是个人,也可以是相关机构,并由受托人对财产进行管理,受托人按照委托的人的意愿设立家族信托,然后像指定的受益人进行定期分配财产,这便可避免继承人在财产继承的过程中,出现财产损失的情况。其目的也是为了对家族财富进行保护、管理以及传承。
根据我国《信托法》的规定,信托是指委托人基于对受托人的信任,与受托人签订信托合同,将其财产权委托给受托人,由受托人按照委托人的意愿以自己的名义管理信托财产,并在指定情况下由受益人获得收益。
2014年信托业发展研究报告,根据《信托法》的基本原理,结合家族信托的职能,将家族信托定义为:家族信托是以家庭财富的管理、传承和保护为目的的信托,在内容上包括以资产管理、投资组合等理财服务实现对家族资产负债的全面管理,更重要的是提供财富转移、遗产规划、税务策划、子女教育、家族治理、慈善事业等多面的服务。
2、家族信托结构
家族信托结构主要由委托人、受托人、受益人、信托合约、和信托标的物组成。
委托人:是信托财产的实际拥有者,作为家族信托的行为的发起者,并指定财产委托人和财产受益人。
受托人:依照委托人的意愿,对信托的财产进行管理和运作,按照委托人的意愿对受益者分配收益,并从中取得业务报酬的个人或组织。
受益人:委托人的财产收益指定人,一般多为家庭成员。
信托合约:是委托人和受托人依法签订信托约定,其目的保证信托合约的各方依法行使信托合约的约定,保证各方的利益。
信托标的物:是家族信托中的信托财产,可持有的财产必须是所有权能够被转移的财产,包含资金、股票、企业股权、保单、基金、艺术品、专利等等。
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3、家族信托类型
根据信托契约的约定,家族信托可以分为可撤销信托、不可撤销信托、固定信托、全权信托、浪费信托、永久信托等。
可撤销信托:指委托者可以解除信托,该信托中,委托人参与程度较大。
不可撤销信托:委托者放弃对信托的控制权,课税时委托人被认为是信托财产的拥有者,该种信托可避免对委托者的债务追偿,同样也可避免遗产税等。
固定信托:对受益人的分配方案由委托人事先在委托书中约定,受益人不能任意改变。
全权信托:由受托人决定对受益人的分配、投资等事宜。
浪费信托:向年幼的或者无管理财产能力的家族成员传承财富。
永久信托:信托无期限限制,这对高净值客户很有益,因为他们可能永远免予缴纳转让税。
4、家族信托主要分配方式
家族信托的利润分配形式多种多样,主要包括一次性分配、定期定量分配(或按比例分配)、非定期分配、附带条件分配等形式。
一次性分配:指家族信托到期返还本金。
定期定量分配(或按比例分配):指类似于年费的固定收益比例分配。
非定期分配:指按照浮动累积额度来提取收益,每年的浮动收益可以规定不按年分配。
附带条件分配:指受益人在提取大额的收益时须符合信托合同规定的条件,可以有效约束信托受益人,避免家族因继承、分割问题引起纠纷。
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