中国养老保险三支柱体系

中国养老保险体系主要由三大支柱构成，第一支柱是基本养老保险，第二支柱是年金制度，第三支柱是商业养老保险。

在这当中，基本养老保险，是由城镇职工养老保险与城乡居民养老保险组成;年金制度，是由企业年金和职业年金组成。

多层次的养老保障体系是一个国家老有所养的有力支撑，但是长期以来，我国一直都是处于第一支柱基本养老保险发展较好，独自壮大，第二支柱年金制度和第三支柱商业养老保险发展较为落后的局面，尤其是第三支柱的商业养老保险。

就目前来说，第三支柱的商业养老保险整体都是处于产品和服务供给不足、覆盖面小，难以满足公众的养老保障需求的局面。

目前我国养老体系发展不均衡，第一支柱一支独大，第三支柱贡献较低。

中国第三支柱养老保险占比

依据2020年末的期末累计结存额计算三支柱的占比，第一支柱占比为66.86%，累计结存5.81万亿元;第二支柱占比为25.89%，累计结存2.25万亿元;第三支柱占比7.25%，以2020年末6300亿元计算，含有商业养老保险责任准备金5800亿元与养老目标基金500亿元左右。

第三支柱在养老保险体系中是短板，随着人口老龄化的加剧，如何充实养老的“钱袋子”，成为人们关注的热点话题。2021年的政府工作报告首次提及第三支柱养老保险，并提出将规范其发展。这一计划引发热议。

其实早在2018年5月起，第三支柱养老保险已经开始在上海、福建和苏州试点。

试点明确，实施个人税收递延型商业养老保险。购买税延养老保险产品的投保人，可以在税前列支保费，等到退休后领取保险金时再缴纳个人所得税，每月最高可税前抵扣1000元。

截至2020年4月底，共有23家保险公司参与试点，19家公司出单，累计实现保费收入3亿元，参保人数4.76万人。银保监会相关负责人介绍说，个人税收递延型商业养老保险试点进展平稳，但总体规模不大，市场普遍反映政策吸引力不足。其中一个原因在于遇上个税改革，受益群体进一步收窄。

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