简介



安全储备会计核算是单位所筹备的金钱储备使多项负债得以满足而制定的账户，在国家金融管理部门的监督下完成，旨在通过强制存款，增加资金存款的安全性，将未来支出的准备金分类管理，做好资金安全储备准备，完善企业财务管理。

一、安全储备会计核算的概念

安全储备会计核算是企业首先从总账和明细账的记账凭证系统中记录、研究和分析此类会计专项业务的会计准则。它由有关当局编制，应用此准则，强调企业资金安全储备，准备满足未来偿付义务的内容。

二、安全储备会计核算的作用

1.安全储备会计核算的作用是及时性，能够提高资金使用效率，满足企业对短期资金的需求。

2.安全储备会计核算能够有效帮助企业降低财务风险，防止资金不足，避免因缺乏资金而不能满足支付任务而产生的损失。

3.安全储备会计核算可以满足企业对未来出现的负债所需的金钱，及时把资金放在可以获得报酬的投资项目上，赚取多余的资金收入。

4.安全储备会计核算能够帮助企业提升投资现金流抗风险能力，避免市场的大幅波动，从而有效地确定企业的财务风险管理能力。

三、安全储备会计核算的基本程序

1.认定安全储备的目的及其成因：企业应明确安全储备的明确目的，如因重大储备项目支付而调整单位的财务结构，以增加企业安全性及短期内及未来资金的安全性；

2.确定资金额度：根据安全储备资金的目的确定资金的额度，以便使储备资金充足；

3.编制资金支出计划：将安全储备中资金按照支付目的编制支出计划，以便更加合理的安排资金支出以及更合理的控制代付物资的质量和金额；

4.计算资金归还所需期限：根据安全储备资金的支付目的确定资金归还时间；

5.确定资金管理责任体：根据安全储备资金的管理方式，确定由谁来负责资金管理，包括应收款、结账还款等；

6.制定记账方式：确定资金的记账方式，规定记账的有关内容，如安全储备资金的支付对象、支付方式和支付形式等。

四、安全储备会计核算的主体责任

1. 领导层：企业领导层应负责整个安全储备会计核算的总体方针，制定安全储备会计核算的规范要求，核实负责单位和任务义务人员所作业位置和分配的经费总额；

2.会计主管：会计部门主管须负责整个安全储备会计核算的流程，制定安全储备会计核算规程，核实每个付款单所需的资金金额，确