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1、“绿 色 财 税”北京利诚融通税务师事务所有限公司北京利诚融通税务师事务所有限公司北京市东城区王府井大街99号世纪大厦A802目 录目 录CONTENTSCONTENTS01事务所信息02核 心 成 员03行 业 现 状04绿 色 财 税事 务 所 信 息北京利诚融通税务师事务所有限公司PART0101公司简介北京利诚融通税务师事务所有限公司 北京利诚融通税务师事务所成立于2011年,是经国家税务总局注册税务师管理中心批准,并依法登记注册的,具有法人资格专门从事财税服务和涉税鉴证咨询服务的专业机构。我公司由几个喜爱财务工作的人员组成,先后成立了财务公司,投资公司,会计师事务所,税务师事务所,目
2、前有员工五十多人,具有注册会计师资质和税务师资质的老师二十多名员工,发展成为一个具有咨询、税收、财务、审计多元化的公司。公司简介北京利诚融通税务师事务所有限公司 我们立足于为客户提供长远及有效的综合解决方案。旨在更好的帮助广大节能减排服务企业了解最新的财税政策走向,更好的享受行业和合同能源管理模式的税收优惠政策,帮助节能服务公司进一步优化财务结构,降低财务成本。根据企业的具体情况进行分析,解决企业发展中所遇到的问题。我们还可以为符合条件的清洁供暖企业,提供合理的税务策划安排,申请政府的补贴政策。根据企业的发展状况,提供并购等资源协作方案。合理利用税收政策的扶持,给企业绿色出行保驾护航。涉涉税鉴
3、证税鉴证企业所得税汇算清缴企业所得税汇算清缴资产资产损失税前扣除损失税前扣除研究研究开发费用税前加计扣除开发费用税前加计扣除其他涉税专项鉴证其他涉税专项鉴证投融资税收策划投融资税收策划企业经营活动税收策划企业经营活动税收策划战略规划税收策划战略规划税收策划公司公司重大决策纳税策划重大决策纳税策划审计审计税税收策划收策划财财务务顾问顾问日常财税咨询日常财税咨询定期税务沟通定期税务沟通企业内控制度分析与建议企业内控制度分析与建议企业财税风险识别与建议企业财税风险识别与建议核心成员核心成员 PART0202执 行 事 务 合 伙 人执 行 事 务 合 伙 人注 册 税 务 师注 册 税 务 师中 国
4、 注 册 会 计 师中 国 注 册 会 计 师l 具有三十一年会计、审计工作经验,从事制造业、商业、服务业、互联网、物流业、房产业、金融类企业的审计及咨询工作。l 对企业内部控制管理,财务流程梳理有丰富的经验,主导多项案例,并获得客户一致高评。l 有丰富的管理公司运营经验,提高企业抗风险意识。核 心 成 员核 心 成 员高 级 合 伙 人高 级 合 伙 人注 册 税 务 师注 册 税 务 师国 际 注 册 会 计 师国 际 注 册 会 计 师人 力 资 源 师人 力 资 源 师l 具有十五年会计、审计工作经验,精通财务、税务、法律;l 熟悉监管机关运作流程;l 主持并实施多项重大投资、融资计划
5、,税收筹划安排等成功案例。核 心 成 员核 心 成 员高 级 合 伙 人高 级 合 伙 人注 册 税 务 师注 册 税 务 师会 计 师会 计 师l 从事会计和审计工作25年,对环保节能企业有丰富的从业经验。l 熟悉建筑施工,物流运输,园林绿化养护等行业的会计、税务工作;熟悉国家税法,熟悉增值税、企业所得税等各税种的税收法律法规,对供暖行业有很深的了解。核 心 成 员核 心 成 员邹丽梅中 国 注 册 会 计 师中 国 注 册 会 计 师注 册 税 务 师注 册 税 务 师高 级 会 计 师高 级 会 计 师美 国 注 册 管 理 会 计 师美 国 注 册 管 理 会 计 师l 拥有 26 年
6、财税审计工作经验,帮助多家企业完成财务及税务、内控管理系统的搭建与管控;l 带领专业团队走在政策最前沿,担任上市公司、大型国企等多类型上百家企业的高级财税顾问;l 在全国知名会计网校(中华会计网校、中税网等)、多家线下培训机构担任财税讲师;核 心 成 员核 心 成 员郝卯花中 国 注 册 会 计 师中 国 注 册 会 计 师注 册 税 务 师注 册 税 务 师律 师律 师l 针对财税合同法规非常熟悉,并且对节能环保行业有很深的了解,为绿色财税提供很好的法律支持。l 具有注册会计师和注册税务师资格,擅长公司财税类业务。具有良好的沟通能力、丰富的诉讼经验和胜诉业绩,可以协助客户签订大额标的诉讼和仲
7、裁案件,尤其是疑难复杂执行案件的处理,可以给企业提供法务和财务辅导。核 心 成 员核 心 成 员刘洋行 业 现 状PART0303绿色税收绿色税收继续深化环境保护税改革。继续深化环境保护税改革。健全绿色交通税收体系健全绿色交通税收体系增强企业环境创新动力,使税率向与环境质量呈负相关、与经济发展呈正相关的方向靠拢。通过财政补贴、税收减免、投资退税等多种形式引导纳税人主动安装节能环保设施。国家新能源汽车具体市场情况,酌情考虑对新能源车辆减免部分车辆购置税。购买污染生态环境商品时要承担的消费税额,增强消费税对消费者消费行为的引导作用。完善资源税政策完善资源税政策扩大消费税绿色化调控扩大消费税绿色化调
8、控 支支 持持 环环 境境 保保 护护鼓鼓 励励 资资 源源 综综 合合 利利 用用促促 进进 节节 能能 环环 保保推推 动动 低低 碳碳 产产 业业 发发 展展绿色财税PART0404北 京 利 诚 融 通 税 务 师 事 务 所 有 限 公 司耿维平123合同能源管理项目合同能源管理项目 暂免征收增值税(货物)暂免征收增值税(货物)合同能源管理项目合同能源管理项目 免征增值税(服务)免征增值税(服务)节能服务公司节能服务公司实施合同能源管理项目实施合同能源管理项目 定期减免企业所得税定期减免企业所得税促进节能环保 合同能源管理项目税收优惠合同能源管理项目税收优惠北京利诚融通税务师事务所有
9、限公司北京利诚融通税务师事务所有限公司1促进节能环保 合同能源管理项目税收优惠合同能源管理项目税收优惠节能服务企业在项目中所应用的财税问题节能服务企业在项目中所应用的财税问题是非常关键的,与企业的实际利益息息相是非常关键的,与企业的实际利益息息相关。关。北京利诚融通税务师事务所有限公司北京利诚融通税务师事务所有限公司享受主体实施符合条件的合同能源管理项目的节能服务公司优惠内容节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征收增值税。享受条件1、相关技术应符合合同能源管理技术通则(GB/T24915-2010)规定的技术要求;暂 免 征 收 增 值 税(
10、货 物)合同能源管理项目2、签订节能效益分享型合同,其合同格式和内容,符合合同法和合同能源管理技术通则(GB/T24915-2010)等规定。财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知(财税【2010】110号)第一条第(二项)、第(三项)。政策依据享受主体实施符合条件的合同能源管理项目的节能服务公司优惠内容节能服务公司实施符合条件的合同能源管理服务,免征增值税。享受条件1、相关技术应符合合同能源管理技术通则(GB/T24915-2010)规定的技术要求;免 征 增 值 税(服 务)合同能源管理项目2、签订节能效益分享型合同,其合同格式和内容,符合合同
11、法和合同能源管理技术通则(GB/T24915-2010)等规定。财政部 国家税务总局全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税【2016】36号)附件3第一条第(二十七)项。政策依据享受主体实施合同能源管理项目的符合条件的节能服务公司优惠内容自2011年1月1日期,对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。定期减免企业所得税节能服务公司实施合同能源管理项目的所得财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问
12、题的通知(财税【2010】110号)二条。政策依据(1)用能企业按照能源管理合同实施支付给节能服务公司的合理支出,均可以在计算当期应纳均可以在计算当期应纳税所得额时扣除,不再税所得额时扣除,不再区分服务费用和资产价区分服务费用和资产价款进行税务处理款进行税务处理;(2)能源管理合同期满后,节能服务公司转让给用能节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管企业的因实施合同能源管理项目形成的资产,理项目形成的资产,按折按折旧或摊销期满的资产进行旧或摊销期满的资产进行税务处理税务处理,用能企业从节用能企业从节能服务公司接收有关资产能服务公司接收有关资产的计税基础的计税基础也应按折旧或也应按折旧或摊销
13、期满的资产进行税务摊销期满的资产进行税务处理处理;(3)能源管理合同期满后,节能服务公司与用能企业节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移办理有关资产的权属转移时,用能企业已支付的资时,用能企业已支付的资产价款,产价款,不再另行计入节不再另行计入节能服务公司的收入。能服务公司的收入。【享受条件】u 1 1、对符合条件的节能服务公司,以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业,实施合同能源管理项目对符合条件的节能服务公司,以及与其签订节能效益分享型合同的用能企业,实施合同能源管理项目有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行:有关资产的企业所得税税务处理按以下规定执行:(1)具有独立法人资格,
14、注册资金不低于100万元,且能够单独提供规定服务的专业化节能服务公司;(2)相关技术应符合合同能源管理技术通则(GB/T24915-2010)规定的技术要求。(3)技能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同,其合同格式和内容,符合合同法和合同能源管理技术通则(GB/T24915-2010)等规定;(4)节能服务公司实施合同能源管理的项目符合财政部 国家税务总局国家发展改革委员关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知(5)节能服务公司投资额不低于实施合同能源管理项目投资总额的70%;(6)节能服务公司拥有匹配的专职技术人员和合同能源管理人才,具有保障项目顺利实施和稳定运营能
15、力。【享受条件】u 2 2、“符合条件符合条件”是指同时满足以下条件:是指同时满足以下条件:【享受条件】u3 3、节能服务公司与用能公司之间的业务往来,、节能服务公司与用能公司之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。u4 4、用能企业对从节能服务公司取得的与实施合同能源管理项目有关的资产,、用能企业对从节能服务公司取得的与实施合同能源管理项目有关的资产,应与企业其他资产分开核算,并建立辅助账或明细账应与企业其他资产分开核算,并建立辅助账或明细账。u5 5、节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的,其享受税
16、收优惠项目、节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的,其享受税收优惠项目 应当单独计算收入、扣除,并合理分摊企业的期间费用应当单独计算收入、扣除,并合理分摊企业的期间费用。12供热企业取得的采暖费收入供热企业取得的采暖费收入 免征收增值税免征收增值税为居民供热的供热企业为居民供热的供热企业使用的厂房使用的厂房 免征房产税免征房产税为居民供热的供热企业为居民供热的供热企业使用的土地使用的土地 免征城镇土地使用税促进节能环保 供热企业税收优惠供热企业税收优惠北京利诚融通税务师事务所有限公司北京利诚融通税务师事务所有限公司1促进节能环保 供热企业税收优惠供热企业税收优惠北京利诚融通税务师事务所
17、有限公司北京利诚融通税务师事务所有限公司享受主体供热企业,及热力产品生产企业和热力产品经营企业。优惠内容自2019年1月1日至2023年供暖期结束,对供热企业向居民个人(以下称居民)供热取得的采暖费收入免征增值税。享受条件免征增值税供热企业取得的采暖费收入财政部 税务总局关于延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税 优惠政策的通知(财税【2019】38号)第一条、第三条、第四条。财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知(2021年第6号)政策依据1、向居民供热取得的采暖费用定义;2、免征增值税的采暖费收入,应当按照中国人民共和国增值税暂行条例第十六条的规定单独核算。3、供暖期,
18、是指当年下半年供暖开始至次年上半年供暖结束的期间。4、享受优惠政策的地区享受主体供热企业,即热力产品生产企业和热力产品经营企业。优惠内容自2019年1月1日至2023年12月31日,对向居民供热使用的厂房免征房产税。享受条件1、对专业供热企业2、对兼营供热企业3、对自供热单位4、享受优惠政策的地区免 征 房 产 税为居民供热的供热企业使用的厂房财政部 税务总局关于延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知(财税【2019】38号)第一条、第三条、第四条。财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知(2021年第6号)第二条政策依据享受主体供热企业,即热力产品生产企业和热
19、力产品经营企业。优惠内容自2019年1月1日至2023年12月31日,对向居民供热收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的土地免征城镇土地使用税。享受条件1、对专业供热企业2、对兼营供热企业3、对自供热单位4、享受优惠政策的地区免征城镇土地使用税为居民供热的供热企业使用的土地财政部 税务总局关于延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知(财税【2019】38号)第一条、第三条、第四条。财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知(2021年第6号)政策依据享受主体销售自产的利用风力生产的电力产品的增值税纳税人优惠内容自2015年7月1日起,对纳税人销售的享受条件1、对专
20、业供热企业2、对兼营供热企业3、对自供热单位4、享受优惠政策的地区免征城镇土地使用税风力、电力、光伏发电和核电产业财政部 税务总局关于延续供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知(财税【2019】38号)第一条、第三条、第四条。财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知(2021年第6号)政策依据1财政部-专项资金扶持 财资环【2022】120号北京利诚融通税务师事务所有限公司北京利诚融通税务师事务所有限公司【相关扶持】u1 1、清洁取暖作为一项民心工程,目前已进入纵深推进阶段。近些年,、清洁取暖作为一项民心工程,目前已进入纵深推进阶段。近些年,各地政府对清洁取暖工程持
21、续攻坚,在各地政府对清洁取暖工程持续攻坚,在“煤改电煤改电”领域,从北方农领域,从北方农村地区清洁采暖改造到老旧小区采暖改造,惠及无数居民温暖过冬,村地区清洁采暖改造到老旧小区采暖改造,惠及无数居民温暖过冬,对生态环境和空气质量的保护发挥着举足轻重的作用。对生态环境和空气质量的保护发挥着举足轻重的作用。u同时,国家针对电供暖项目分别从目标制定、电价优惠及投资补贴同时,国家针对电供暖项目分别从目标制定、电价优惠及投资补贴等方面出台了相应的支持政策。等方面出台了相应的支持政策。u去年去年财政部印发关于提前下达财政部印发关于提前下达20232023年大气污染防治资金预算的通知,用于支年大气污染防治资金预算的通知,用于支持开展减污降碳等方面相关工作。通知显示,持开展减污降碳等方面相关工作。通知显示,20232023年大气污染防治资金年大气污染防治资金210.1079210.1079亿元,其中北方地区冬季清洁取暖资金额度亿元,其中北方地区冬季清洁取暖资金额度134.4134.4亿。亿。国家对清洁供暖企业出台多项补贴政策耿维平耿维平北京利诚融通税务师事务所有限公司北京利诚融通税务师事务所有限公司北京市东城区王府井大街北京市东城区王府井大街9999号世纪大厦号世纪大厦A802A802