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1、演讲者:税务云事业部 赵金梅乐企服务生态:依托业、财、税融合领域模型,提供经济领域数据服务能力甲企业乙企业采购订单销售订单开具发票采购合同销售合同财务核算财务核算付款结算应收管理进项发票销项发票应付管理收款结算库存管理库存管理发货单入库单开/用票风险防控预填服务税务数字账户应用统一电子税务局数据支撑平台市场监督局电子证照公安部实名认证财政部电子档案税务总局数电票海关专用缴款书金融结算信息交通旅客运输监管部门金税四期企业经营信息税务管理应对策略:业财税深度融合的涉税数据管理体系业财系统财务系统业财源数据层税务数据中心目标数据维度源数据维度ETL工具增值税消费税所得税房土税印花税业财税规则转换合同
2、系统合并报表主数据系统项目管理系统税务数据应用外部内部算 税 与 申 报风 险 管 控发 票 管 理分 析 与 预 测.税 务 筹 划筹资采购库存销售报销投资分红经营业务预算系统识别涉税业务场景结构化解析涉税影响因素定义涉税识别点调用计税规则税基台账联动数据展现计税规则引擎:统一管理,灵活配置,极简调用主数据商品信息客商信息BIP税务云计税方式配置业务系统金融商品交易信息1预制凭证是价税分离前记账凭证BIP核算价税分离后记账凭证否BIP税务云金融商品转让台账BIP税务云增值税及附加计算底稿印花税计算底稿会税差异比对价税分离底稿224价税分离规则引擎标准/执行税率34n 价税分离规则引擎:根据商
3、品/服务分类/会计科目等信息,自动匹配计税方式(免税、一般计税、简易计税)和适用标准税率/执行税率n 一体化:业务系统、BIP核算和税务云一体化,系统根据业务系统的预制凭证生成状态,自动在BIP核算或税务云调用价税分离规则引擎,实现价税分离底稿与会计凭证、纳税申报表的勾稽关联自动匹配业务场景示例应用1:纵向拉通业财税深度融合流程,“税务规则”前置嵌入流程表单提交报销 主管审批 财务记账资金支付支出记录场景化报销费用申请事前控制事中控制事后控制预算管理分析展现全成本预算占用决策依据:全成本最小化全成本结构商品采购成本服务采购成本涉税成本税收规则:政策法规结构化费用类型费用性质是否获票业务招待费营
4、业外支出广告及业务宣传费税务识别:全税费过程管理个人所得税代扣代缴增值税及附加视同销售进项税额转出企业所得税进项税额抵扣印花税全成本费用发生全成本费用核算业务场景示例应用2:纵向贯穿经营业务全周期,基于业务场景分析涉税因素缔约环节履约环节印花税借款合同融资租赁合同买卖合同承揽合同建设工程合同运输合同技术合同租赁合同保管合同仓储合同财产保险合同合同类型计税金额结算金额合同起草合同审核合同签订合同归档合同变更业务履行财务履行合同中心(分析)合同准备增值税直接收款托收承付委托银行收款赊销分期收款预收货款委托代销技术合同(免税)结算方式合同类型开票时点企业所得税托收承付预收款需要安装和检验委托代销售后
5、回购以旧换新商业折扣现金折扣销售折让合同类型销售模式开票时点房产税纳税主体判定不动产权证地址房产用途出租面积租金收入租赁期间免租期收款方式开票税率业务场景示例应用3:横向深化同源差异,建立业务账、财务账、税务账三账勾稽关系8享受税收优惠n是否制造业n是否设备、器具n是否X年X月X日后新“购进”n单位价值是否不超过X万元n.根据规则,自动判断是n一次性扣除n缩短折旧年限n双倍余额递减法n年数总和法会计核算会计折旧资产减值准备税务管理税收正常折旧加速折旧统计额资产使用原值发生变化年限发生变化二次转固资产调拨资产编号变化资产状态变化资产拆分、合并否n直线法根据规则,重新判断n是否设备、器具n单位价值
6、是否不超过X万元n.享受税收优惠是n一次性扣除n缩短折旧年限n双倍余额递减法n年数总和法否正常折旧资产会税差异台账一次性扣除资产会税差异台账加速折旧资产会税差异台账企业所得税预缴A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表企业所得税汇算清缴A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表资产报废资产转移资产处置资产盘亏业务场景示例应用4:横向打通系统断点,自动生成会税差异管理台账投资项目管理持有期间投资收益被投资企业名称被投资企业信用代码主数据初始投资日期投资性质投资比例被投资企业类型投资额变化日期投资比例变化BIP项目云核算科目核算方法投资收益初始投资成本初始入账价值BIP核算处置环节
7、投资收益会计核算按被投资企业实现净利润确认的投资收益权益法核算的被投资企业实际分回的股息红利成本法核算的投资收益账载金额按被投资企业实现净利润确认的投资收益成本法核算的投资收益税收金额权益法核算的被投资企业实际分回的股息红利成本法核算的投资收益纳税调整金额=税收金额-账载金额会计核算未分配利润盈余公积资本公积做出利润分配或转股决定时间合伙企业应纳税所得额应付股利其他综合收益会计确认的处置所得或损失会计确认的处置收入处置投资的账面价值纳税调整金额=税收计算的处置所得-会计确认的处置所得或损失会计核算实收资本银行存款股东变更股本税收计算的处置所得税收计算的处置收入处置投资的计税基础清算、减资被投资
8、企业清算确认金额被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分分得的被投资企业清算剩余资产被投资企业利润分配确认金额依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额撤回或减少投资确认金额从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得会计核算实收资本银行存款清算决议时间库存股未分配利润盈余公积资本公积做出利润分配或转股决定时间抵消分录投资方被投资方合并报表合并报表业务场景示例税务管理转型驱动:顺势而为,乘势而上、聚势而强监管要求管理要求技术创新管理转型“以数治税”新税
9、收征管体系税收征收管理嵌入纳税人原生系统税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中技术创新推动管理变革建成世界一流财务管理体系强化税务管理,实现规范高效跨国企业集团还面临国内外税收制度变革的挑战,税务合规要求更高加强集团税务管理管控能力建设数电票、乐企平台推广使票税管理突破属地化管理,共享模式成为可能大数据、云平台、人工智能等新技术的应用推动税务管理数智化转型推进集团化税务管理加强财税政策研究完善税务管理信息系统加强税务风险防控完善对重大经营决策的税务支持机制开展税务数据分析,挖掘税务数据价值注重加强境外税收政策研究和涉税事项管理智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数智化税务管理体系夯实数据基础税
10、法自动合规遵从构建管控抓手加强集团统筹能力计税规则前置促进业财税深度融合优惠应享尽享运用数智技术提质增效01020304服务国家税收征管现代化,为国家治理体系和治理能力现代化做出贡献转型目标:数智税务 合规高效四大变革五大体系转型策略:围绕“1458”框架,引领世界一流税务管理体系建设八大职能统一涉税数据管理税务管理数智化转型合规遵从风险可控赋能业务共享融合集团级发票管理运营体系知识体系管理组织变革数据体系协同共治风控体系管理机制变革管理理念变革管理手段变革提质增效决策体系税务意识组织重塑人才支撑流程规范技术融合保障体系全税种计税申报管理专项税务管理全球税管理税务知识管理税务风险管理税务分析与
11、决策管理企业集团多租户管理应用模式:云平台模式下即开即用分子公司税务系统增值税企业所得税土地增值税税务风险指标尚未建设部分建设全部建设集团税务云平台 租户中心 税务决策分析平台税务数据采集中心税务数据应用中心 税务风险管控平台 财税政策服务平台集团数智化云平台菜单式选择自助餐式选择标准接口服务挖掘数据价值:构建内部税务局,利用税收大数据赋能业务研判与分析 监管精准服务精细 工作底稿纳税申报表税费支付凭证发票税务稽查供应商/客户综合画像行业/板块综合画像区域综合画像集团整体综合画像纳税信用集团税务云平台数据全面 数据及时挖掘数据价值:利用智能综合画像,对总部及地区分子公司精准定位,提供精细服务
12、纳税人综合画像税务工作人员情况税收优惠享受情况税务工作进度情况税费负担情况税费合规情况税费数据质量精准财税政策推送税务风险自查税务岗位、流程设置资金安排、税务规划税务人才培训、考评机制税务相关系统建设规划集团税务云平台 数据全面 监管精准服务精细 数据及时八大集团化税务管理职能:建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制统一涉税数据管理采集涉税业务、财务信息,构建涉税数据管理中心;业财税系统内通外联,全面提升涉税数据质量集团级发票管理基于业财税票档融合,支持全种类票据开具,建设各组织层级的发票子中心;建立进项发票的合规校验和风险管理标准全税种计税申报管理统一制度、流程、规则,梳理全税种
13、台账、底稿、申报表的取数和算税规则,实现可配置的灵活性与敏捷性,快速适应属地差异、政策变化及分子公司变迁专项税务管理根据业务板块的行业和业务诉求,支持非贸付汇、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、金融商品管理等专项管理税务分析与决策管理提升涉税数据标准,完善涉税数据模型、丰富涉税数据分析,建立“自助式”决策分析体系,挖掘涉税数据价值税务风险管理分业务、分税种梳理涉税风险点,按风险评估和自查自检的风险指标做检测预警,强化风险监管与应对处理,统筹风险控制税务知识管理提供政策法规库、案例库和优惠政策更新,提供各种维度的检索和分类管理能力全球税管理重视境外税收政策研究和涉税事项管理,统筹境外税务风险控
14、制12345678数智税务业务构架:围绕”一个平台、五大中心”建设集团级税务云平台税局端系统发票综合服务平台业财数据源主数据系统电子税务局电子底账库外汇局外汇管理系统财务核算系统合同管理平台司库管理系统报表管理系统预算系统HR系统OA系统财务共享国家税局网站项目管理系统线下数据电子发票服务平台乐企服务平台海关电子口岸顶层设计+蓝图规划+产品实现+实施运维增值税及附加(城建税、教育费附加、地方教育费附加)、消费税及附加、企业所得税、财行税、个税、残疾人保障金、文化事业建设费税费。全税种多家央国企,如国投集团、中核集团、中节能、中信集团、云投集团、茅台集团、海螺水泥、山东高速、飞鹤乳业等大型集团企业全税。集团企业案例与营销平台,与供应链系统,与财务核算、预算、费控、档案系统一体化设计。业财税快速响应政策、电子税局的变化,乐企平台、软证书方案。持续运营能力业务中台、数据中台和智能中台“三中台”,以及技术平台、低代码开发平台和连接集成平台“三平台”技术平台业财税融合设计税种全覆盖统一技术底座大型集团案例持续响应政策