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1、2023年三季度融业监管政策与处罚分析录一、监管政策更新及要点解读.1(一)泛金融业.3(二)银行业.5(三)保险业.5(四)证券基金业.7(五)其他.9二、监管处罚趋势与分析.10(一)银行业.10(二)保险业.11(三)证券业.12(四)反洗钱.13引:三季度,国内经济曲折恢复。国内生产总值(GDP)增速达到4.8%,比去年同期略有增长。部分领域风险隐患较多,受全球贸易形势不确定、地缘政治等因素,外部环境复杂严峻。、各业监管政策及要点解读三季度金融监管机构的监管政策发文频率持续放缓,各个细分行业的国内金融监管政策主要内容如下:泛金融业监管政策方面,中国证券监督管理委员会(“证监会”)发布上
2、市公司独立董事管理办法,以提升独立董事履职能力,充分发挥独立董事作用,进一步解决独立董事定位不清晰、责权利不对等、监督手段不够、履职保障不足等制度性问题。国家金融监督管理总局(“金融监管总局”)发布关于金融支持恢复和扩大消费的通知引导各类金融机构深耕消费金融细分市场,通过差异化的金融服务更好地为实体经济服务。银行业方面,监管机构政策发布频率有所降低。人民银行对中国人民银行业务领域数据安全管理办法征求意见。保险业方面,监管机构政策发布频繁,主要包括:金融监管总局发布保险销售行为管理办法,规范保险销售行为,统一保险销售行为监管要求。以及关于优化保险公司偿付能力监管标准的通知,根据保险业发展实际,优
3、化了保险公司偿付能力监管标准。证券期货业方面,证监会、中国证券业协会(“中证协”)、中国证券投资基金业协会(“中基协”)均有管理政策发布,主要包括证监会发布期货市场持仓管理暂行规定以增强期货市场持仓管理的系统性和针对性,进一步提升监管透明度和增强监管效率。中证协发布证券公司内部审计指引引导证券公司加强内部审计工作,充分发挥内部审计监督职能。中基协发布私募基金管理人失联处理指引督促私募基金管理人畅通投资者服务渠道。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|1具体情况,可参见下述内容:类型件名称发布主体发布时间效时间泛金融业监管政策上市公司独立董事管理办法证监会8月1日9月4日关于金融支持恢复和
4、扩大消费的通知金融监管总局9月13日9月13日银行保险机构涉刑案件风险防控管理办法(征求意见稿)金融监管总局8月4日银行保险机构操作风险管理办法(征求意见稿)金融监管总局7月28日个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)国家互联网信息办公室8月3日银行业监管政策中国人民银行业务领域数据安全管理办法(征求意见稿)人民银行7月24日保险业监管政策保险销售行为管理办法金融监管总局9月20日2024年3月1日关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知金融监管总局7月4日8月10日关于优化保险公司偿付能力监管标准的通知金融监管总局9月10日9月10日绿色保险分类指引(2023年版)保险业
5、协会9月26日9月26日证券基金业监管政策证券公司内部审计指引中证协8月7日2024年1月1日私募基金管理人失联处理指引中基协7月14日7月14日中国证券投资基金业协会自律检查规则中基协7月14日7月14日证券期货经营机构私募资产管理计划备案办法中基协7月14日7月14日证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则中证协7月21日7月21日期货市场持仓管理暂行规定证监会7月31日7月31日行政处罚罚没款执行规则证监会8月31日8月31日其他监管政策汽车金融公司管理办法金融监管总局7月10日8月11日企业数据资源相关会计处理暂行规定财政部8月1日2024年1月1日关于规范货币经纪公司数据服务有关事项
6、的通知金融监管总局/人民银行/证监会/国家互联网信息办公室、国家外汇管理局8月25日8月25日2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|22023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|3()泛融业监管政策1.1 上市公司独董事管理办法中国证券监督管理委员会令第220号8月,证监会发布上市公司独立董事管理办法(下称独董办法),细化独立董事制度各环节具体要求,明确独立董事的任职资格与任免程序、职责及履职方式和履职保障等,构建科学合理、互相衔接的规则体系。该办法自9月4日起施行。明确独立董事的任职资格与任免程序。细化独性判断标准,并对担任独董事所应具备的专业知识、作经验和良好品德作出具体规定;改善选
7、任制度,从提名、资格审查、选举、持续管理、解聘等全链条优化独董事选任机制,建提名回避机制、独董事资格认定制度等;明确独董事原则上最多在三家境内上市公司担任独董事的兼职要求;明确独董事的职责及履职式。独董事履参与董事会决策、对潜在重利益冲突事项进监督、对公司经营发展提供专业建议等三项职责,并可以使独聘请中介机构等特别职权;聚焦决策职责,从董事会会议会前、会中、会后全环节,提出独董事参与董事会会议的相关要求;明确独董事通过独董事专会议及董事会专委员会等平台对潜在重利益冲突事项进监督,要求独董事每年在上市公司的现场作时间不少于五,并应当制作作记录等明确履职保障。健全履职保障机制,上市公司应当为独董事
8、履职责提供必要的作条件和员持。健全独董事履职受限救济机制,独董事履职遭遇阻碍的,可以向董事会说明情况,要求董事、级管理员等予以配合,仍不能消除阻碍的,可以向证监会和证券交易所报告明确法律责任。按照责权利匹配原则,针对性细化独董事责任认定考虑因素及不予处罚情形,体现过罚相当、精准追责。1.2 关于融持恢复和扩消费的通知金发20238号9月,金融监管总局向各监管局、政策性银行、商业银行、保险公司等金融机构下发关于金融支持恢复和扩大消费的通知(下称通知)。旨在引导各类金融机构深耕消费金融细分市场,开发多元消费场景,提升零售服务质量,满足居民合理消费信贷需求,通过差异化的金融服务更好地为实体经济服务。
9、通知包括以下六大举措:加大重点领域支持支持扩大汽车消费加大新型消费和服务消费金融支持降低消费金融成本强化保险保障服务切实保护消费者合法权益1.3 银保险机构涉刑案件险防控管理办法(征求意稿)金发20238号8月,金融监管总局起草了银行保险机构涉刑案件风险防控管理办法(征求意见稿),面向社会公开征求意见,旨在进一步推动银行保险机构前移涉刑案件风险防控,健全涉刑案件风险防控全链条治理机制。征求意见稿明确涉刑案件风险防控的目标和基本原则等,强调涉刑案件风险防控应做到“预防为主、关口前移,全面覆盖、突出重点,法人主责、分级负责,联防联控、各司其职,属地监管、融入日常”。征求意见稿强调,银行保险机构应建
10、立健全涉刑案件风险防控重点制度,研判本机构涉刑案件风险防控重点领域,完善涉刑案件风险防控重点措施,加强信息化建设,并及时开展涉刑案件风险防控评估。征求意见稿明确监管部门在涉刑案件风险防控工作中的职责分工,提出对银行保险机构涉刑案件风险防控进行非现场监管、现场检查等要求。1.4 银保险机构操作险管理办法(征求意稿)7月,金融监管总局发布了银行保险机构操作风险管理办法(征求意见稿)(下称办法)旨在进一步巩固防范化解金融风险攻坚战的成果,应对更加复杂的操作风险防控形势,并向社会公开征求意见。办法主体部分共计六章、五十条,明确规范了操作风险管理体系搭建的总体框架。办法主要内容包括:险治理与管理责任。明
11、确风险治理和管理责任,从治理层、经营层、三道防线、分支机构、附属机构等维度全面压实操作风险管理职责。险管理基本要求。构建操作风险管理的七项基本要素,向上承接管理架构和职责的延伸,向下支持风险管理流程和方法的落地。险管理流程和法。全面厘清操作风险管理流程,并对各环节适用的工具和方法进行规范,对操作风险管理提出更具指导性的监管规则。监督管理。操作风险管理相关的“执法”安排更加完整,涵盖监管口径、监管方式、监管重点、法律责任等与监管执法相关的各项事宜。1.5个信息保护合规审计管理办法(征求意稿)银登字20231号8,国家互联信息办公室发布了个信息保护合规审计管理办法(征求意稿),并同步发布了个信息保
12、护合规审计参考要点,旨在指导、规范个信息保护合规审计活动,提个信息处理活动合规平,保护个信息权益。个信息保护合规审计的类型:分为定期主审计以及专项强制审计。定期主审计启动条件为“对于处理超过100万以上个信息的处理者,其应当每年少开展次个信息保护合规审计作,对于其他个信息处理者,其应当每两年少开展次个信息保护合规审计作。”不定期强制审计为履个信息保护职责的部可以在发现个信息处理活动存在较险或者发个信息安全事件的情况下依职权要求个信息处理者开展个信息保护合规审计作。可委托专业机构对其个信息处理活动进合规审计。选定专业机构:个信息处理者按照履个信息保护职责的部要求开展个信息保护合规审计的,应当在收
13、到通知后尽快按照要求选定专业机构进个信息保护合规审计。审计时间:个信息处理者按照履个信息保护职责部要求委托专业机构开展个信息保护合规审计的,应当在90个作内完成个信息保护合规审计;情况复杂的,报经履个信息保护职责的部批准后可适当延。审计事项:个信息处理活动的合法性基础条件、个信息处理规则、个信息处理者的告知义务及各种特殊处理场景等合规义务。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|4总体标准。1、将销售行为分为销售前、中、后三个阶段的行为,并对具体定义进行了明确。销售前行为:为订立保险合同创造环境、准备条件、招揽用户;销售中行为:就保险合同内容进行沟通、商谈、作出要约和承诺的行为;销售后行为
14、:履行保单送达、回访、信息通知等附随义务的行为。2、强调保险业务活动中收集个人信息的合法、正当、必要、诚信原则,并要求保险机构对合作方个人信息保护进行监控与约束。3、规范具有保险销售业务合作关系机构之间的业务信息传递要求。售前环节。1、再次强调机构持牌、人员持证的总体要求,要求机构须具备相应的业务、财务、人员等信息管理系统和核心业务系统。2、保险公司不区分保险产品类型,均需在官方线上平台披露保险产品说明书,突出说明产品主要内容。3、保险公司应建立产品分级管理制度,保险中介机构应建立与产品分级管理相衔接的保险销售人员资质分级管理体系。4、要求保险机构应当建立保险销售宣传管理制度,并再次对常见的销
15、售误导情形进行了列举式的规范,重点强调禁止提前“炒停售”、“炒调价”。售中环节。1、强调做好销售适当性管理,并应与保险销售人员分级管理体系相衔接。2、销售人身保险新型产品前,须对投保人进行风险承受能力测评;3、强调禁止“默认勾选”、“强制搭售”等违规销售行为,同时强调加强产品销售流程可回溯合规要求;4、规定终止投保情形,确保销售行为符合投保人自身意愿售后环节。1、规范长期险销售人员变更后存续保单服务的管理;2、要求保险销售人员须在用工合同或委托合同中,就“离职后不通过怂恿客户退保损害投保人合法利益”事项进行书面承诺;3、保险公司需在官方平台披露各产品的退保条件标准和退保流程时限,并在投保前明确
16、提示销售办法自2024年3月1日起施行,将对现行保险公司营销体制以及消费者权益保护带来较大影响,销售管理、销售者权益保护也将是监管重点关注以及常抓不懈以及重点关注的领域。安永大中华区深耕金融机构消费者权益保护多年,可基于监管要求,从消保工作体制建设与运行、保障措施、保护审查、考核、监督问责等方面开展现状梳理,对标领先实践,全面完善消保管理体系;根据银保监会发布的银行保险机构消费者权益保护监管评价办法的有关监管要求,协助开展消保自评估,精准把握监管与处罚热点。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|5()银业监管政策2.1 中国银业务领域数据安全管理办法(征求意稿)7,中国银起草了中国银业务
17、领域数据安全管理办法(征求意稿),旨在落实中华共和国数据安全法有关要求,加强中国银业务领域数据安全管理。办法分成总则、数据分类分级、数据安全保护总体要求、数据安全保护管理措施、数据安全保护技术措施、险监测评估审计与事件处置措施、法律责任、附则章,共五七条,主要内容包括:规范数据分类分级要求。强调数据处理者应当建数据分类分级制度规程,梳理数据资源录标识分类信息,在国家数据安全作协调机制统筹协调下,根据中国银制定的重要数据识别标准,统对数据实施分级,严格落实络安全等级保护和险评估等义务,并在此基础上推动各数据处理者进步做好数据敏感性、可性层级划分,以便在全流程数据安全管理中更好采取精细化、差异化的
18、安全保护管理和技术措施。提出数据安全保护总体要求。强调数据处理者应当压实数据安全责任,建数据安全问责处罚制度和数据处理活动全流程安全管理制度,制定数据安全培训计划。压实数据处理活动全流程安全合规底线。针对收集、存储、使、加、传输、提供、公开和删除各环节,向数据处理者明确采取哪些安全保护管理和技术措施后,可视为总体满尽职尽责的合规底线要求。细化险监测、评估审计、事件处置等合规要求。强调数据处理者应当建数据处理活动安全险监测和告警机制,加强数据安全险情报监测、核查、处置与业共享,制定数据安全事件定级判定标准和应急预案,规范应急演练、事件处置、险评估和审计等作。明确中国银及其分机构可对数据处理者数据
19、安全保护义务落实情况开展执法检查,以及数据处理者违反规定时对应的法律责任。(三)保险业监管政策3.1 保险销售为管理办法国家融监督管理总局令2023年第2号7,融监管总局发布保险销售为管理办法(下称销售办法),旨在保护投保、被保险、受益的合法权益,规范保险销售为,统保险销售为监管要求。销售办法共6章50条,将保险销售为分为保险销售前为、保险销售中为和保险销售后为三个阶段。3.2关于适商业健康保险个所得税优惠政策产品有关事项的通知金规20232号7月,金融监管总局印发关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知,旨在扩大个人税优保险产品范围。主要内容包括:将适用个人所得税优惠政策的商
20、业健康保险产品范围扩大到商业健康保险的主要险种,包括医疗保险、长期护理保险和疾病保险。针对目前既往症人群保障不足的现状,要求将其纳入医疗保险承保范围,允许人身保险公司针对既往症人群设置不同的保障方案,结合自身经营能力和市场需要开发保障额度更高、责任更丰富的产品。扩大产品被保险人群体,投保人可为本人投保,也可为其配偶、子女和父母投保。对人身保险公司所有者权益、偿付能力充足率等提出明确要求,确保经营主体具备相应的服务能力。通过行业统一的商业健康险信息平台为投保人建立信息账户,记录其投保的所有适用个人所得税优惠政策的商业健康保险信息,方便消费者即使购买不同公司的产品,亦可按照有关规定进行税收抵扣。3
21、.3 关于优化保险公司偿付能监管标准的通知规20235号9月,金融监管总局发布了关于优化保险公司偿付能力监管标准的通知(下称通知),在保持综合偿付能力充足率100%和核心偿付能力充足率50%监管标准不变的基础上,根据保险业发展实际,优化了保险公司偿付能力监管标准。通知主要包括四个方面。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|6差异化调节最低资本要求。要求总资产人民币100亿元以上、2000亿元以下的财产险公司和再保险公司,以及总资产人民币500亿元以上、5000亿元以下的人身险公司,最低资本按照95%计算偿付能力充足率;总资产人民币100亿元以下的财产险公司和再保险公司,以及总资产人民币5
22、00亿元以下的人身险公司,最低资本按照90%计算偿付能力充足率。加强客户行为管理;引导保险公司回归保障本源。将保险公司剩余期限10年期以上保单未来盈余计入核心资本的比例,从目前不超过35%提高至不超过40%,鼓励保险公司发展长期保障型产品。财产险公司最近一个季度末计算的上两个会计年度末所有非寿险业务再保后未到期责任准备金回溯偏差率的算术平均数、未决赔款准备金回溯偏差率的算术平均数小于等于-5%的,保费风险、准备金风险的最低资本要求减少5%。保险公司投资的非基础资产中,底层资产以收回本金和固定利息为目的,且交易结构在三层级及以内(含表层)的,应纳入利率风险最低资本计量范围,促进保险公司加强资产负
23、债匹配管理。引导保险公司支持资本市场平稳健康发展。对于保险公司投资沪深300指数成分股,风险因子从0.35调整为0.3;投资科创板上市普通股票,风险因子从0.45调整为0.4。对于投资公开募集基础设施证券投资基金(REITS)中未穿透的,风险因子从0.6调整为0.5。要求保险公司加强投资收益长期考核,在偿付能力季度报告摘要中公开披露近三年平均的投资收益率和综合投资收益率。引导保险公司支持科技创新。保险公司投资的国家战略性新兴产业未上市公司股权,风险因子赋值为0.4。保险公司经营的科技保险适用财产险风险因子计量最低资本,按照90%计算偿付能力充足率。3.4 绿保险分类指引(2023年版)9月,中
24、国保险行业协会印发绿色保险分类指引(2023年版)(下称分类指引),为保险公司体系化地推进绿色保险工作提供了操作指南。在绿色保险产品方面,分类指引依次按照领域、保险类别、细分保险类别、示例产品,逐级分为四级目录,共形成10类服务领域(场景),对应16类绿色保险类型,涉及69种细分保险产品类别,并列示了150余款保险产品。在绿色投资和绿色运营方面,分类指引在相应业务分类的基础上,确定量化指标和数据统计规则,为保险公司衡量绿色投资和绿色运营情况进而提升发展质效提供了工具。(四)证券基业监管政策4.1 证券公司内部审计指引中证协发2023147号8,中证协正式发布了证券公司内部审计指引(下称内审指引
25、),并将于2024年11起正式实施。内审指引共计章、四九条,内容包括内部审计组织架构设置、内部审计职责权限、内部审计作程序、内部审计结果运、责任追究和律管理等。主要要求如下:内审组织体系建设董事会对内部审计的独性、有效性承担最终责任可设总审计师通过集中管理、分级管理或集中管理与分级管理相结合的式,加强对公司及照公司管理的各类经济组织的内部审计作的管理、监督、考核加强对于内审的履职保障明确内部审计人员人数和比例要求。原则上不得少于公司员工人数的5,且一般不得少于5人提升强化内部审计人员考核与薪酬保障2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|7加强对于内审的履职保障明确内部审计人员人数和比例要求
26、。原则上不得少于公司员工人数的5,且一般不得少于5人提升强化内部审计人员考核与薪酬保障健全内部审计运机制和要求,提升内部审计监督效能推进内审全覆盖。范围包括公司总部部门、分支机构、子公司及其他下属单位在风险评估的基础上,确定内部审计重点与审计频度,编制中长期审计规划和年度审计计划明确内审工作程序。包括组建审计工作组、制定审计实施方案、下发审计通知书、等审计模式和适当外包。内部审计部门根据不同的审计任务、内容和管理需要,可以灵活运用现场审计、非现场审计、委托审计、联合审计的形式。委托审计应建立委托审计管理制度,加强对引入第三方机构的准入和评价管理建立内审质量保证控制措施提倡内审作数字化建设鼓励证
27、券公司重视计算机辅助审计、大数据、人工智能等数字科技在内部审计工作中的运用,逐步建立健全内部审计管理信息系统,提升内部审计的管理水平和工作效率4.2 私募基管理失联处理指引中基协发202317号7,中基协发布实施私募基管理失联处理指引(下称指引),旨在督促私募基管理畅通投资者服务渠道,保护投资者合法权益,促进业健康发展。指引共12条,对失联处理作进全链条梳理规范,进步明确适范围,设置合理期限,从制度层有效衔接前端常管理以及后端处置出清,建健全常态化私募基律管理体系,分类施策、扶优限劣。指引提出,私募基管理应当按照相关规定,通过登记备案电系统填报邮寄地址、传真地址、电话号码、电邮箱等联系式,确保
28、信息真实、准确、完整,并保持通信联络式有效、畅通。明确持仓限额的制定或调整原则、设定方法,规范交易行为。暂行规定综合现行做法和监管需要,对持仓限额制定或调整的考虑因素提出原则性要求,具体制定、调整和评估持仓限额仍由期货交易所负责;丰富持仓限额设定方式,为品种限仓、期货与期权联合限仓等预留空间;规范交易行为,要求市场参与者不得采用不正当手段规避持仓限额。对套期保值行为进行原则性规范,明确期货交易所的审批和管理义务。暂行规定对套期保值业务提出了一般性要求,包括套期保值持仓额度应当与交易者的风险管理活动规模、市场风险承受度等相匹配,交易应当遵循品种匹配、管理价格波动、期限匹配原则等。同时,尊重现行做
29、法和一线监管实际,仍由期货交易所审批和调整套期保值持仓额度。完善大户持仓报告制度,进一步充实报告内容,明确报告方义务。暂行规定对现行大户持仓报告制度相关安排进行明确,规定由期货交易所制定和调整报告标准、明确报告内容和程序,中介机构和交易者应当按要求报送信息。在此基础上,为进一步发挥大户持仓报告制度作用,暂行规定授权期货交易所可以要求交易者报送参与境外期货市场、场外衍生品市场和现货市场的情况,以更加全面掌握交易者信息,提升监管有效性。对持仓合并的有关要求进行明确,同时对持仓合并豁免有关制度作出原则性安排。持仓合并是避免客户通过分仓突破持仓限额、形成持仓优势,进而扰乱市场交易秩序的重要制度保障。4
30、.7 政处罚罚没款执规则中国证券监督管理委员会公告202351号9月,证监会发布行政处罚罚没款执行规则。执行规则共三十三条,根据执行工作各个环节制定具体规范:对案件调查审理阶段加强查找、发现当事人财产线索提出了明确要求对不按时缴纳罚没款当事人进行催告督促、申请法院强制执行以及退库的工作流程等方面作出了明确规定对行政处罚法中,当事人确有经济困难“可以暂缓或者分期缴纳”罚款的规定予以细化,从申请暂缓、分期缴纳的情形、申请材料内容、审查及批准程序等方面制定细则,增强可操作性针对实践中问题突出、但法律规定不明确的“申请强制执行时限”问题进行专门研究,划分不同情形作出了具体规定2023年三季度金融行业监
31、管政策与处罚分析|84.3 中国证券投资基业协会律检查规则中基协发202316号7月,中基协发布中国证券投资基金业协会自律检查规则,明文规定检查对象需配合协会的自律检查工作,并详解了自律检查的七大主要方式,以及对现场检查与非现场检查的行为准则作出了明确界定。此外,为了避免检查人员谋取私利,还对检查人员的工作禁区画了“红线”。4.4证券期货经营机构私募资产管理计划备案办法中基协发202315号7月,为规范证券期货经营机构私募资产管理业务,保护投资者及相关当事人合法权益,促进行业健康发展,中基协修订发布证券期货经营机构私募资产管理计划备案办法(下称办法)。办法共8章66条。本次修订重点增补非公开募
32、集、投资管理、产品运作核查内容,完善明确备案核查标准,同时,整合精简备案报告事项,切实减轻行业机构报送负担。此外,备案办法重点对扩大募集规模、组合投资豁免、合理费用列支等进行细化完善,提升股权投资运作灵活度,引导资本更多投向实体经济。4.5 证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则中证协发2023144号7月,中政协向各家证券公司发布证券经营机构及其工作人员廉洁从业实施细则(下称细则),对2020年发布的细则进行了修订完善,针对证券经营机构在廉洁从业内控管理方面的薄弱环节,结合廉洁文化建设新要求,进一步明确完善内控机制,健全相关制度,增强廉洁制度执行力。主要要求如下:建立廉洁从业内控制度证券公
33、司要建立涵盖所有业务及各个环节的廉洁从业内部控制制度,将其纳入整个内部控制体系之中,制定具体、有效的事前风险防范体系、事中管控措施和事后追责机制,明确董事、监事、高级管理人员及各层级管理人员的廉洁文化建设和廉洁从业管理责任,并对廉洁从业风险防控工作的相关底稿留档保存,保存期限不少于10年。列明主要业务负面清单细则明确了投资银行、融资融券、资产管理、经纪业务、证券投资咨询等主要业务条线禁止性规定。4.6 期货市场持仓管理暂行规定中国证券监督管理委员会公告202349号7月,证监会发布期货市场持仓管理暂行规定(下称暂行规定),重点对持仓限额、套期保值、大户持仓报告、持仓合并等基础制度的内涵、制定或
34、调整原则、适用情形、各参与主体义务等作出规定。暂行规定对套期保值额度的获取和使用进行一定规范,禁止交易者以欺诈等方式获取套保额度,不得滥用套期保值额度。主要内容如下:数据资源会计处理适用的准则。按照会计上的经济利益实现式,根据企业使、对外提供服务、常持有以备出售等不同业务模式,明确相关会计处理适的具体准则,同时,对实务反映的些重点问题,结合数据资源业务等实际情况予以细化。列示和披露要求。应当根据重要性原则并结合实际情况增设报表项,通过表格式细化披露,并规定企业可根据实际情况愿披露数据资源(含未作为形资产或存货确认的数据资源)的应场景或业务模式、原始数据类型来源、加维护和安全保护情况、涉及的重交
35、易事项、相关权利失效和受限等相关信息,引导企业主动加强数据资源相关信息披露。5.3 关于规范货币经纪公司数据服务有关事项的通知发20236号9月,中国银行间市场交易商协会从自律组织角度发布关于进一步规范银行间市场货币经纪报价及数据展示有关事项的通知(下称通知),通知明确,经纪商使用经纪数据需符合监管规定。经纪商应当确保经纪数据的使用符合监管规定。经纪商仅能根据交易机构的委托发布报价信息,不得私自修改交易机构报价,不得发布虚假报价,或在开盘等时点发布已失效的历史报价。此外,交易机构应当健全报价相关内控制度,对交易人员报价权限进行明确授权,或对交易人员报价进行审批,避免因内部授权问题引发交易纠纷。
36、通知还指出经纪商应当加强信息科技建设,持续对所合作经纪数据展示平台的技术管理和安全保障情况进行跟踪评估,确保数据内容的准确性以及展示服务的稳定性。经纪商不得要求经纪数据展示平台利用算法等技术手段为自身在数据展示中获得优势地位,或实施其他不正当竞争行为。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|9(五)其他监管政策5.1汽融公司管理办法国家融监督管理总局令2023年第1号7,融监管理总局发布汽融公司管理办法(下称办法),旨在进步加强汽融公司监管,促进我国汽融业的健康发展。办法共七章六条。主要修订内容如下:以险为本加强监管。为引导汽融公司聚焦主业,办法取消股权投资业务。对出资提出更要求,强化股东
37、对汽融公司的持度,适当扩股东存款范围,同时取消定期存款期限的规定。增加险管理要求,增设流动性险监管指标,完善重突发事件报告、现场检查、延伸调查和三会谈等规定。适应汽业质量发展的市场需求。办法将汽附加品融资列业务范围,允许客户在办理汽贷款后单独申请附加品融资。允许向汽售后服务商提供库存采购、维修设备购买等贷款。允许售后回租模式的融资租赁业务,同时规定回租业务必须基于辆真实贸易背景。加强公司治理和内部控制。办法新增公司治理与内部控制要求,重点规定了股权管理、“三会层”、关联交易、信息披露、消费者权益保护、内外部审计和信息系统等的监管要求,加强具有汽融公司特的公司治理建设。贯彻落实对外开放政策。办法
38、允许设境外公司,提供族品牌汽海外市场发展所需的融服务,持我国汽产业“出去”。落实对外开放政策要求,取消融机构出资关于资产规模的限制条件。5.2企业数据资源相关会计处理暂规定财会202311号8,财政部制定印发企业数据资源相关会计处理暂规定(下称暂规定),2024年11起施。暂规定主要包括以下三部分要求:适用范围。适于符合企业会计准则规定、可确认为相关资产的数据资源,以及不满资产确认条件未予确认的数据资源的相关会计处理。后续随着未来数据资源相关理论和实务的发展,可及时跟进调整。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|10、监管处罚分析()银业1、三季度整体处罚趋势2023年三季度,银行业收到
39、监管机构开具的监管罚单数量环比上季度略有下降,处罚金额环比上季度呈下降趋势,以罚单金额计算,监管机构在三季度对于银行业的主要处罚对象类别排名靠前的分别为股份制商业银行、国有大型商业银行、城市商业银行。2、处罚类型分布:2.1 处罚事项:2023年三季度,罚单涉及主要处罚事项为:违规发放贷款、贷款管理不审慎、贷款五级分类不准确、信贷业务统计数据不真实、贷款挪用、贷后管理不到位等。三季度,罚单涉及主要处罚事项以处罚金额计算,如下表所示:2.2 处罚业务:2023年三季度,罚单涉及业务主要集中在信贷业务、公司治理及其他、案防管理、票据业务等。以处罚金额计算,具体如下表所示:2.3 处罚机构:2023
40、年三季度,从被处罚机构类型分析,主要集中在股份制商业银行、国有大型商业银行、城市商业银行、省联社/村镇银行/农村信用合作社。以处罚金额计算,具体如下表所示:数据来源:安永根据国家金融监督管理总局及国家外汇管理局官网公示数据整理统计。违规发放贷款,11%贷款管理不审慎,11%贷款五级分类不准确,7%信贷业务统计数据不真实,7%贷款挪用,6%其他,58%涉及业务处罚分析信贷业务,36%公司治理及其案防管理,9%票据业务,9%其他,28%涉及处罚业务分类分析数据来源:安永根据国家金融监督管理总局及国家外汇管理局官网公示数据整理统计。股份制商业银行,41%国有大型商业银行,27%城市商业银行,11%省
41、联社/村镇银行/农村信用合作社,9%其他,12%受罚机构处罚额分析数据来源:安永根据国家金融监督管理总局及国家外汇管理局官网公示数据整理统计。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|11()保险业1、三季度整体处罚趋势2023年三季度,保险业监管罚单数量与上季度略有增长,处罚总金额较上季度增长约11%,主要处罚机构分布于财险公司、寿险公司。主要处罚事由为:财务或业务数据不真实、内控管理不善、销售误导、未按照规定使用经批准或者备案的条款费率、给予投保人、被保险人保险合同约定以外其他利益等,监管持续趋严。2、处罚类型分布2.1 处罚事项:2023年三季度,监管处罚频次较高的事项为:财务或业务数
42、据不真实、内控管理不善、销售误导、未按照规定使用经批准或者备案的条款费率、利用业务便利为其他机构或者个人牟取不正当利益、给予投保人、被保险人保险合同约定以外其他利益。以处罚金额计算,如下表所示:财务或业务数据不真实包括:虚列费用、编制虚假资料、虚构中介业务套取费用等。内控管理不善包括:内控管理不到位、内控机制不健全、未按规定进行职业登记和管理、未建立完整规范的业务档案、未严格执行公司管理规定、因管理不善导致许可证遗失、超业务范围经营其他业务等。销售误导包括:欺骗投保人、对投保人隐瞒与保险合同有关的重要情况等。2.2 处罚机构类型:2023年三季度,从被处罚机构类型分析,罚单涉及主要处罚机构仍为
43、财险公司、寿险公司,其他类型公司(如养老保险公司等)收到处罚较少。其中寿险公司、财险公司占比约为77%,保险中介公司(含保险经纪、保险公估、保险代理)占比约为15%。数据来源:安永根据国家金融监督管理总局网站公示数据整理统计。财务或业务数据不真实,36%销售误导,12%内控管理不善,12%未按照规定使用经批准或者备案的条款费率,12%其他,28%处罚事项分类财险公司,42%寿险公司,35%保险中介,15%其他,8%处罚机构分类数据来源:安永根据国家金融监督管理总局网站公示数据整理统计。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|122.3 新增处罚类型2023年一季度,某寿险公司因存在项目子公
44、司融资借款超过监管比例规定;保险资金违规用于缴纳项目竞拍保证金;关联方长期占用保险资金的违法违规行为被罚款90万元,相关责任人及高管也因此被罚款48万元。(三)证券业1、三季度整体处罚趋势2023年三季度,证券业收到监管机构开具的监管罚单数量和处罚金额环比上季度均呈下降趋势。2023年三季度,证券业罚单以罚金作为处罚内容的数量较少,绝大多数罚单以出具警示函、责令改正、监管谈话等行政监管措施作为处罚内容。2、处罚类型分布:2.1 处罚事项:2023年三季度证券业收到监管机构开具的罚单中,以罚单金额计算,处罚事项均为从业人员违规交易证券;以罚单数量计算,排名靠前的主要包括投资银行类业务内部控制不完
45、善、廉洁从业风险防控不完善、证券投资顾问业务开展不规范、投资银行类业务未勤勉尽责等事项。2023年三季度,证券业收到罚单的处罚事项,以罚单数量计算,具体如下图所示:数据来源:安永根据证监会、上交所、深交所网站公示数据整理统计。2.2 罚单开具机构:2023年三季度,证券业收到的罚单主要来自于证监会及其派出机构,合计超过89%,其余罚单的开具机构为深交所和上交所。以罚单数量计算,具体如下图所示:2.3 罚单处罚对象:2023年三季度,证券业收到的罚单主要处罚对象类别为证券公司及其分支机构,证券投行子在三季度收到两张监管罚单。以罚单数量计算,具体如下表所示:投资银行类业务内部控制不完善,9%廉洁从
46、业风险证券投资顾问业务开展不规范,8%投资银行类业务未勤勉尽责,8%其他,66%处罚事项分类证监会派出机构,69%证监会本会,20%深交所,9%上交所,2%罚单开具机构分类数据来源:安永根据证监会、上交所、深交所网站公示数据整理统计。证券公司本部,58%证券公司分支机构,40%证券投行子,2%罚单处罚对象分类数据来源:安永根据证监会、上交所、深交所网站公示数据整理统计。(四)反洗钱1、三季度整体处罚趋势2023年三季度,金融监管机构对金融行业反洗钱相关罚单数量、处罚金额均同比上季度呈上升趋势,主要处罚机构分布于商业银行、支付机构。2、处罚类型分布2.1 处罚事项:2023年三季度,金融行业反洗
47、钱相关罚单涉及主要处罚事项为:客户身份识别/尽职调查履行不到位、与身份不明的客户进行交易或者开立假名、未履行大额/可疑交易报告业务、客户身份资料/交易记录保存不完整等。以处罚金额计算,如下图所示:2.2 处罚机构类型:2023年三季度,以罚单金额计算,罚单涉及主要处罚机构为支付机构,占比超九成,对银行公司的处罚占比约为全部罚单总数的3%,其余证券公司、保险公司、期货公司等的合计处罚不足总量的1%。以处罚金额计算,如下表所示:数据来源:安永根据人民银行等网站公示数据整理统计。数据来源:安永根据人民银行等网站公示数据整理统计。2023年三季度金融行业监管政策与处罚分析|13客户身份识别/尽职调查履
48、行不到位,33%与身份不明的客户进行交易或者开立假名、匿名账户,33%未履行大额/可疑交易报告业务,17%客户身份资料/交易记录保存不完整,17%处罚事项分类支付机构97%银行3%处罚机构分类欲了解更多政策解读信息及业务咨询欢迎联系我们:安永团队可提供的服务:安永作为全球顶尖的专业咨询机构之一,长期立足于中国,我们的专业团队拥有丰富的内控合规管理与反洗钱咨询经验,能在内控合规管理与反洗钱咨询方面给予金融企业一整套的支持与服务,具体包括但不限于内控合规体系建设、合规专题落地、合规管理有效性评估、内控合规检查、反洗钱体系与制度建设、洗钱风险评估、反洗钱检查、监管政策解读与培训等。希望我们的专业和优
49、质的服务能助力您的企业更加合规、稳健、有效地发展。本材料是为提供一般信息的用途编制,并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。吴健合伙人安永(中国)企业咨询有限公司+86 21 2228 3965+86 185 2107 0582jerry-栎合伙人安永(中国)企业咨询有限公司+86 21 2228 6816+86 135 6462 朱墨合伙人安永(中国)企业咨询有限公司+86 21 2228 6524+86 139 0182 7388henry-安永|建设更美好的商业世界安永的宗旨是建设更美好的商业世界。我们致帮助客户、员及社会各界创造期价值,同时在资本市
50、场建信任。在数据及科技赋能下,安永的多元化团队通过鉴证服务,于150多个国家及地区构建信任,并协助企业成、转型和运营。在审计、咨询、法律、战略、税务与交易的专业服务领域,安永团队对当前最复杂迫切的挑战,提出更好的问题,从发掘创新的解决案。安永是指 Ernst&Young Global Limited 的全球组织,加盟该全球组织的各成员机构均为独立的法律实体,各成员机构可单独简称为“安永”。Ernst&Young Global Limited 是注册于英国的一家保证(责任)有限公司,不对外提供任何服务,不拥有其成员机构的任何股权或控制权,亦不担任任何成员机构的总部。请登录 。2023 安永(中国)企业咨询有限公司。版权所有。APAC no.03018583ED None本材料是为提供一般信息的用途编制,并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。