《众安科技:2023新保险合同准则白皮书(26页).pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《众安科技:2023新保险合同准则白皮书(26页).pdf(26页珍藏版)》请在三个皮匠报告上搜索。
1、执行摘要经过认真准备,国内上市保险公司已从2023年1月1日开始实施 企业会计准则第25号保险合同(财会 2020 20号,下称“新保险合同准则”)。新保险合同准则在收入确认、准备金评估、利润展示、数据颗粒度等方面发生重大变化。新保险合同准则有望促使保险公司加强精细化管理,有助于提高保险公司信息透明度,减少利润操纵空间,提高全球财务信息的可比性和投资者决策的有用性,对保险行业产生深远影响。在2026年全面实施新保险合同准则的背景下,保险公司面临时间紧迫、任务繁重、成本亟待优化等实施挑战。新保险合同准则的实施包括从业务咨询,到系统选型和建设落地,再到上线进行日常系统维护的全过程。整个项目实施周期
2、长,且面临财务工作并行衔接时间紧迫、业务需求转化为系统建设复杂度高、新旧系统同时维护人力成本高、数据颗粒度细化下数据管理压力增加等挑战。为帮助保险公司应对保险合同准则实施带来的挑战,众安科技创新推出新保险合同准则一体化平台解决方案。众安科技基于保险科技十年来对先进技术的沉淀,使用最前沿的云原生技术体系,采用领域驱动设计理念进行业务分析和领域建模,打造了一套端到端的新保险合同准则一体化平台,帮助中国中小型保险公司快速、稳定地落地新保险合同准则,以满足监管和合规的各项要求。目前,该平台已在众安保险上线运行一年多时间。随着2023年4月国家金融监督管理总局发文推动两个新准则的落地,当前保险公司必须直
3、面新保险合同准则的落地执行。虽然距离2026年最终实施仍有两到三年时间,但时间依然非常紧迫。保险公司亟需设立“一到两年”的过渡期,并全面升级组织架构、产品与服务,构建统一高效、灵活配置的新保险合同准则一体化平台,为新保险合同准则的落地实施及早做好准备。0101新准则保险行业迎来新规则发展背景:全新准则正式推出,保险公司分批实施主要内容:完善合同确认计量,优化财务报表列报行业新规:提高信息透明度,减少利润操纵空间08101402新路径落地实施开拓新局面实施影响:财务精算要求提升,数字协同应对变化财务视角:流程精细口径变化,数据溯源要求提高精算评估视角:精算评估要求增强,产品策略优化升级公司管理视
4、角:推动部门协同配合,提升公司管理效能实施方案:咨询支持落地实施,项目执行高效建设实施挑战:时间紧迫任务繁重,成本问题亟待优化业务挑战:财务工作并行衔接,人员成本有待优化技术挑战:业务需求转化复杂,数据管理压力增加9293004新方向数智转型开启新征程03新突破众安科技推出新方案众安科技新保险合同准则一体化平台解决方案数据平台:先进平台技术方案,应对海量数据运算计量平台:内置标准计量模型,支持丰富业务场景子账平台:支持多准则一体化,应对准则落地挑战分摊平台:多维度可视化分摊,助力费用分析管理报表平台:报表规则灵活配置,动态生成财务报表产品优势:架构先进、一体平台、灵活配置
5、、自主研发先进技术架构体系,保证运算速度要求端到端的解决方案,推动准则落地实施灵活配置、应对变化,快速赋能业务提升自主研发解决方案,满足国产化要求多版试算、快速验证,提升整体落地效率3436373840445目录CONTENTS0203图01 新保险合同准则发展进程图02 保险公司财务报表格式变化(以资产负债表和利润表为例)-1图03 保险公司财务报表格式变化(以资产负债表和利润表为例)-2图04 当前新保险合同准则实施流程图05 众安科技新保险合同准则一体化平台整体架构图06 数据平台图07 计量平台图08 子账平台图09 分摊平台图10 报表平台示例图图11 分布式系
6、统架构体系高性能保证图12 多维度可观测监控体系高可用保证表01 新保险合同准则主要内容09202227353638394142434413图表目录CONTENTS040501新准则保险行业迎来新规则06第一章新准则:保险行业迎来新规则07080901发展背景全新准则正式推出,保险公司分批实施图01:新保险合同准则发展进程1997年IASB启动保险合同项目2004年IFRS4保险合同发布2018年12月财政部发布 企业会计准则X号-保险合同 征求意见稿2020年12月24日财政部修订发布企业会计准则第25号-保险合同2023年4月25日国家金融监督管理总局发布 中国银保监会加强财会监管推动保险
7、公司稳妥实施两个新准则2017年5月18日国际会计准则理事会(IASB)完成并公布了IFRS 17 保险合同 终稿2020年6月25日国际会计准则理事会发布了修订版 国际财务报告准则第17号保险合同2023年1月3日财政部发布 关于修订印发2023年度保险公司财务报表格式的通知2017年5月,国际会计准则理事会(IASB1)发布了国际财务报告准则第17号(IFRS17),IASB和其前身IASC2共倾注了至少二十年时间制定该准则,且发布后仍持续修订后续准则。IFRS17将取代IFRS4这一阶段性的关于保险合同的财务报告准则,在2023年1月1日起的会计期间生效。国际上,IFRS17在澳大利亚、
8、加拿大等国家以及东南亚的多个国家得到了广泛的认可和实施,但尚未被美国、日本等国家接受。澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)、加拿大会计准则委员会(AcSB)以及韩国、香港等地区的监管部门都要求保险公司在2023年1月1日之前实施IFRS17标准。在东南亚,新加坡、马来西亚、菲律宾、印度尼西亚等国家也发布了指导性文件,要求保险公司在2023年1月1日之前开始实施IFRS17标准。但是,IFRS17尚未被美国、日本等国家接受,这些国家的保险公司暂无执行IFRS17标准的计划。“中国版IFRS17”正式推出,上市保险公司2023年起实施。中国财政部会计司自2018年开始启动中国保险合同准则的修订项目
9、,并于2020年12月24日修订印发 企业会计准则第25号保险合同(财会 2020 20号)。由此,“中国版IFRS17”正式推出,中国保险公司后续将采用与国际趋同的会计计量方法。2023年4月25日,国家金融监督管理总局官网发布 加强财会监管推动保险公司稳妥实施两个新准则,明确上市保险公司从2023年1月1日起实施新保险合同准则。中国的部分保险公司已于2023年执行新保险合同准则,其他保险公司将于2026年实施。中国人寿、中国人保、中国平安、中国太保、中再集团、新华保险、阳光保险、众安在线等在香港或香港及其他地区上市的保险公司,因香港采用国际财务报告准则编制财务报表,于2023年1月1日起执
10、行新保险合同准则。银行系保险公司以及其他外资保险公司,如工银人寿、中银保险、农银人寿、交银人寿、建信人寿、友邦集团、中意人寿等,应母公司要求于2023年1月1日起执行新保险合同准则。其他保险公司将于2026年1月1日起实施新保险合同准则。1、IASB:国际会计准则委员会(International Accounting Standards Board),于1973年成立于英国伦敦,是制定及批准国际财务报告准则的一个独立的私营机构。2、IASC:国际会计准则理事会(International Accounting Standards committee,简称IASC),是IASB的前身,其发展目
11、标是制定和发布国际会计准则,促进国际会计的协调。第一章新准则:保险行业迎来新规则新保险合同准则在保险服务收入确认、保险合同负债计量等方面作了较大修改。修订的主要内容如下:完善保险合同定义和合同合并分拆未对保险风险对保单持有人影响、保险风险包含内容等作出明确要求,实务中对保险合同的理解不一致明确保险合同须在特定保险事项对保单持有人产生“不利影响”且转移了“重大保险风险”时,才符合保险合同的定义对原准则未予明确的保险合同合并和分拆作出了规范完善了保险合同定义能够反映保险合同的商业实质引入保险合同组概念对保险合同的计量单元未作明确要求,实务中保险公司采取的计量单元大小不一,可能导致利润分摊不合理、损
12、失确认不及时等问题引入了保险合同组合和合同组的概念,要求保险公司将具有相似风险且统一管理的保险合同归类为一个保险合同组以盈利水平等为基础,将合同组合细分为合同组,确认和计量均以合同组为基础单元要求保险公司不得将签发时间间隔超过一年的合同归入同一合同组更好地反映保险合同风险及盈亏水平等相关信息更好地体现保险服务业绩,避免不同时期签订的保险合同因盈亏相抵而不恰当地影响各期损益方 向原准则新准则积极意义完善保险合同计量模型区分寿险合同和非寿险合同,规定了保险合同准备金和保险合同收入的计量方法细化不同保险合同的计量要求,优化升级保险合同计量模型方 向原准则新准则积极意义不再区分保险业务类型,而是以保险
13、合同组基于组内各合同权利和义务估计的未来现金流量按照当前可观察折现率折现后的现值为基础,考虑非金融风险影响和未赚利润,计量保险合同负债,作为保险合同计量的一般模型针对具有直接参与分红特征的保险合同,新准则考虑其合同实质,提供了浮动收费法的特殊计量要求针对1年以内的短期险合同或满足其他规定条件的保险合同,新准则提供了保费分配法的简化处理针对分出再保险合同,新准则提出了减少分出再保险合同与对应的保险合同会计错配的相关处理规定调整保险服务收入确认原则只有保险与非保险部分能够区分且可单独计量时,才能对保险合同进行分拆,否则在通过重大保险风险测试的情形下,应当将该合同整体作为保险合同处理,对应的保费计入
14、保险服务收入更真实反映保险公司的经营成果更好地体现“保险姓保”,同时也与银行等其他金融机构确认收入的原则保持一致保险公司必须分拆保险合同中可明确区分的投资成分和其他非保险服务成分,对于不可分拆的投资成分,其对应的保费也不得计入保险服务收入101102主要内容完善合同确认计量,优化财务报表列报第一章新准则:保险行业迎来新规则方 向原准则新准则积极意义改进合同服务边际计量方式未明确合同服务边际在初始确认后如何反映未来提供服务的变化,实务中绝大多数保险公司将当期作出的有利精算假设调整确认为当期利润,导致当期利润确认不合理,甚至存在通过滥用调整假设操纵利润的风险更真实地反映合同服务边际在后续期间的变化
15、,有利于降低利润操纵的空间,为财务报告使用者决策提供有用信息要求保险公司在保险合同组初始确认时确定合同服务边际,且合同服务边际应在每个资产负债表日根据未来提供服务的变化进行调整,在后续提供服务的期间内摊销新增具有直接参与分红特征的保险合同计量方法对具有直接参与分红特征的保险合同的计量未作特别规定,导致现行会计实务未能适当体现此类保险合同的特征更能体现具有直接参与分红特征的保险合同的实质,避免此类合同因金融假设变动导致保险公司当期利润和净资产的大幅波动对于具有直接参与分红特征的保险合同,因投资收益率变动等金融假设变化引起的与未来服务相关的浮动收 费 现 金 流 量 变 动额,应当调整合同服务边际
16、区别分入业务和分出业务,对再保险合同作出了不同于原保险合同的会计处理规定更好地体现分出再保险合同用于弥补对应的保险合同未来赔付的商业实质统一了原保险合同和再保险合同的会计处理,明确规定除了准则特别规定的关于合同服务边际确认等少数差异外,再保险合同适用与原保险合同相同的会计处理原则为保持分出再保险合同与对应的保险合同的会计匹配,规定在计量分出再保险合同的履约现金流量和合同服务边际时,需要考虑与对应的保险合同的关联性规范分出再保险合同的会计处理表01:新保险合同准则主要内容方 向原准则新准则积极意义优化财务报表列报更好地体现了保险合同的权利和义务使得保险公司的风险敞口、盈利能力和利润来源等信息更加
17、清晰透明简化了资产负债表项目,要求保险公司按照保险合同组合的余额分别列示保险合同负债和保险合同资产、分出再保险合同资产和分出再保险合同负债根据利润驱动因素区分保险公司的保险服务业绩和投资业绩,并在利润表中予以反映进一步强化了披露要求来源:财政部会计司1213第一章新准则:保险行业迎来新规则简而言之,新保险合同准则产生四方面重大变化:一是收入确认的重大变化,对于寿险公司而言,需要调整保险服务收入确认原则,利润表中保险部分和投资部分分开列示,并且部分寿险公司历史存量保单积累较少,存量保单产生的收入堆叠效应不明显,收入下降幅度会受到较大影响;二是准备金评估的重大变化,利率波动对准备金评估和净资产的影
18、响更为直接;三是利润展示的重大变化,不再设置“提取保险责任准备金”科目;四是数据颗粒度的重大变化,每一险种的保单将会因为盈亏水平、签发年份等因素的不同形成数十个不同保单组。行业新规提高信息透明度,减少利润操纵空间031415第一章新准则:保险行业迎来新规则新保险合同准则促使保险公司加强精细化管理,从后端倒逼保险公司调整业务结构和产品策略。为有效实施新保险合同准则中关于保险合同负债计算、保险服务收入和服务费用确认等方面的规定,保险公司的财务部门、业务部门、精算部门等须紧密协作,加强精细化管理。同时,新保险合同准则将推动保险公司重新审视其负债端业务结构和产品策略,并基于不同的战略目标设计、研发新产
19、品。此外,新准则将对企业报表的收入、利润和所有者权益产生影响,强调收入确认期间和利润来源的清晰展示,增加披露内容和透明度。新保险合同准则统一保险公司会计处理方式,有助于提高保险公司信息透明度,同时也有助于提高全球财务信息的可比性和投资者决策的有用性。IFRS4目前允许保险公司对类似保险合同采用不同的会计处理方式,而保险业的会计模式与同一地区的其他行业标准存在差异,限制了跨行业比较。此外,许多保险公司的财务报表并未定期更新其保险责任的评估,导致财务信息难以反映经济环境的变化情况。新保险合同准则解决了现有保险会计实践的诸多不足,其要求签发保险合同的公司采用一致的会计方法处理合同,提高了保险公司信息
20、透明度和投资者决策有用性。新保险合同准则要求细化保险公司的数据颗粒度,有助于减少利润操纵空间,抑制行业恶性竞争。新保险合同准则将从保单数据、精算数据、财务数据、列报披露数据四个方面严格要求数据信息。保单数据将增加数量和质量要求,精算数据需要输出合同组层面大量计算结果,财务数据需按照合同组记录并拆分到保单层面,披露数据可为新保险合同准则下公司财务状况评估打下基础。这在意味着保险公司细化数据颗粒度的同时,也将进一步降低利润操纵的可能性,抑制行业恶行竞争,促进保险行业的健康发展。17新路径落地实施开拓新局面16第二章新路径:落地实施开拓新局面0201实施影响财务精算要求提升,数字协同应对变化财务视角
21、:流程精细口径变化,数据溯源要求提高新保险合同准则在财务视角上的变化主要包括以下内容:01整体的列示呈现方式变更,更贴近其他行业的财务列示,独立区分会计期间内提供的服务收入与产生的费用05对于保险合同中资金成本的部分独立分拆;市场环境变动对于负债的影响允许公司选择进入其他综合收益02保险服务收入内的“投资成分”部分不予确认03针对待释放利润(合同服务边际)部分规则更明确,精算估计调整递延到未来04对于费用认定的口径要求更加贴合业务实质06额外的披露要求报表层面,财政部2023年1月3日发布的 2023年度保险公司财务报表格式 较原准则报表格式在报表科目、科目层级等方面有较大变化,披露要求较原准
22、则要求也更为详细。首先是报表科目大幅减少,应收应付类科目被合并进保险合同资产或保险合同负债中;其次是科目层级更加汇总,如保险服务费用包含了赔付支出、退保支出、获取费用、维持费用等;最后逐保单层级的信息减少,精算评估层级的信息增加,如原准则下的保费收入、应收保费、应付手续费及佣金等科目都消失或含义发生了变更,原准则下大部分科目来自业务系统,少部分科目来自精算评估,而新保险合同准则下几乎所有科目都来自准备金的计量评估。因此新保险合同准则下,对精算的依赖更深,数据溯源的难度也更高。新保险合同准则下财务流程变长,需要数字化解决方案。财务部门在财务关账流程中与精算部门和后台技术部门的沟通将增加。第二章新
23、路径:落地实施开拓新局面1819第二章新路径:落地实施开拓新局面2021图02:保险公司财务报表格式变化(以资产负债表和利润表为例)-1资产负债表-原准则资产负债表-新准则*表示其他新准则实施新增的科目资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额上年年末余额资产:负债:货币资金短期借款拆出资金拆入资金衍生金融资产交易性金融负债*应收款项衍生金融负债合同资产*卖出回购金融资产款买入返售金融资产预收保费内涵变化持有待售资产应付职工薪酬金融投资:应交税费交易性金融资产*应付款项债权投资*合同负债*其他债权投资*持有待售负债其他权益工具投资*预计负债保险合同资产新增长期借款分出再保险
24、合同资产新增应付债券长期股权投资其中:优先股存出资本保证金永续债投资性房地产保险合同负债新增固定资产分出再保险合同负债新增在建工程租赁负债*使用权资产*递延所得税负债无形资产其他负债递延所得税资产负债合计其他资产所有者权益(或股东权益)实收资本(或股本)其他权益工具其中:优先股永续债资本公积减:库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益(或股东权益)合计资产总计负债和所有者权益(或股东权益)合计资产期末余额上年年末余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额上年年末余额资产:负债:货币资金短期借款拆出资金拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计
25、入当期损益的金融负债衍生金融资产衍生金融负债买入返售金融资产卖出回购金融资产款应收利息删除预收保费应收保费删除应付手续费及佣金删除应收分保账款删除应付分保账款删除应收分保未到期责任准备金删除应付职工薪酬应收分保未决赔款准备金删除应交税费应收分保寿险责任准备金删除应付利息删除应收分保长期健康险责任准备金删除应付赔付款删除保户质押贷款删除应付保单红利删除其他应收款未到期责任准备金删除持有待售资产未决赔款准备金删除定期存款保费准备金删除可供出售金融资产持有待售负债持有至到期投资保户储金及投资款删除归入贷款及应收款投资寿险责任准备金删除长期股权投资长期健康险责任准备金删除存出资本保证金长期借款投资性房
26、地产应付债券固定资产其中:优先股在建工程永续债无形资产递延收益删除开发支出独立账户负债商誉递延所得税负债递延所得税资产其他负债独立账户资产删除负债合计其他资产所有者权益(或股东权益)实收资本(或股本)其他权益工具其中:优先股永续债资本公积减:库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益(或股东权益)合计资产总计负债和所有者权益(或股东权益)合计第二章新路径:落地实施开拓新局面2223图03:保险公司财务报表格式变化(以资产负债表和利润表为例)-2利润表-原准则利润表-新准则*表示其他新准则实施新增的科目项目本期金额上期金额一、营业总收入保险服务收入新增利息收入投资收益(损失以“-
27、”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益净敞口套期收益(损失以“-”号填列)*其他收益(损失以“-”号填列)*公允价值变动收益(损失以“-”号填列)汇兑收益(损失以“-”号填列)其他业务收入资产处置收益(损失以“-”号填列)二、营业总支出保险服务费用新增分出保费的分摊新增减:摊回保险服务费用新增承保财务损失新增减:分出再保险财务收益新增利息支出手续费及佣金支出定义修订税金及附加定义修订业务及管理费定义修订信用减值损失其他资产减值损失其他业务成本三、营业利润(亏损以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减:
28、所得税费用五、净利润(净亏损以“-”号填列)(一)持续经营净利润(二)终止经营净利润六、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动5.不能转损益的保险合同金融变动 新增(二)将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用损失准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额7.可转损益的保险合同金融变动新增8.可转损益的分出再保险合同金融变动新增七、
29、综合收益总额八、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益项目本期金额上期金额一、营业总收入已赚保费删除保险业务收入删除其中:分保费收入删除减:分出保费删除提取未到期责任准备金删除投资收益(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益(损失以“-”号填列)汇兑收益(损失以“-”号填列)其他业务收入资产处置收益(损失以“-”号填列)二、营业总支出退保金删除赔付支出删除减:摊回赔付支出删除提取保险责任准备金删除减:摊回保险责任准备金删除提取保费准备金删除保单红利支出删除分保费用删除手续费及佣金支出税金及附加业务及管理费删除减:摊回分保费用资产减值损失其他业务成本三、
30、营业利润(亏损以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减:所得税费用五、净利润(净亏损以“-”号填列)(一)持续经营净利润(二)终止经营净利润六、其他综合收益的税后净额(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动(二)将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用损失准备5.现金流量套期储备6.外币财务报表折算差额七、综合收益总额
31、八、每股收益:(一)基本每股收益(二)稀释每股收益新保险合同准则要求财务、精算与IT部门协同,共同解决新保险合同准则落地中的会计和精算技术、数据、流程以及系统问题。会计和精算进行准则解读,共同制定会计政策对现行准则和新保险合同准则下的会计报表的结果进行比较分析准则实施过程中的技术支持,包括产品场景处理分析、保险合同组、计算模型假设、模型方法、贴现率、最佳估计、合同边界、风险调整等新保险合同准则下的公司管理政策的制定与更新。为管理财务报表与其他披露报告、分支机构报表提供重要依据会计和精算技术对数据的颗粒度和准确性上提出更高要求;同时,数据规模的庞大也给运行效率上带来挑战数据将在多个系统(核心业务
32、系统、投资系统、精算系统、财务系统等)之间交互流转,对数据一致性、完整性、准确性的要求提高数据存储,新保险合同准则的运算规则对数据的存储量要求大大增加在数据的分析过程中,需要精算和财务人员针对不同业务场景进行梳理,形成数据要求以及不同场景下的数据处理方式数据流程财务的关账流程在新保险合同准则下将发生较大变化,需要重新梳理精算和财务之间需要增加数据互换精算将提供大量新保险合同准则要求的财报披露信息精算人员将与财务人员紧密协作,共同分析报表结果精算评估视角:精算评估要求增强,产品策略优化升级精算评估端在整个财务核算流程中的工作占比增加。由原有的较为独立的准备金科目评估,变为贯穿整个评估要求的各项收
33、入、支出的评估。由于偏差管理的概念引入,精算师在经验分析、准备金假设制定等方面的要求进一步提升。保守估计可能会造成公司整体财务结果与业务实质产生偏离,如何应用统计原理获得最优估计,并且可以针对实际数据产生的波动进行深入分析,落到经营管理行为上,是对于精算提出的新要求。此外,产品设计过程中,新保险合同准则要求引发了部分指标的合并。目前部分欧洲保险公司已经在探讨利用新业务合同服务边际替代新业务价值指标,从而确保价值评估与财务结果评估之间的关联性增加。由于新收入要求的提升,部分产品未来对于公司收入指标的提升有限,将对最终公司产品战略规划产生影响。同时,独立的负债资金成本概念的引入,要求精算师在产品设
34、计的过程中强调时间价值与保险价值的区隔,同时也是对于时间价值风险的明确要求,在当前的低利率环境下尤为重要。公司管理视角:推动部门协同配合,提升公司管理效能新保险合同准则提高保险公司管理效能,促进企业精细化管理。新的财务准则要求不会直接影响公司整体的业务经营实质。同时,新保险合同准则带来的崭新的观测形式与观测手段,将为公司精细化管理提供新思路。区分到保险合同组的财务结果将促使公司进一步细分现有的渠道、产品类别等管理维度。此外,新的列示要求不仅区分理赔、获取费用、维持费用等各项成本明细,也在收入端进行了一一对应,包括公司各项预期结果。公司能够更好地将经营过程中的销售行为价值产出(类似于险业常用的新
35、业务价值指标),与经营行为价值产出(偏差管理)进行逐项定量分析。同时,投资端的表现也更贴合投资行为业务实质。此外,新保险合同准则实施过程中沉淀的数据资产会推动公司整体数字化变革,为量化分析管理升级提供了较好的条件。在已经完成必要数据治理后的中后台数据基础上,公司可以通过自定义的管理指标,实时进行财务结果与业务结果的联系,做到明察秋毫。第二章新路径:落地实施开拓新局面2425国内当前第一批需要使用新保险合同准则的保险公司已经实施落地,在实施过程中经历了很多曲折和困难,同时也为行业积累了非常保贵的实施经验。对于国内第二批需要实施落地的保险公司也提供了重要的经验参考。当前整体项目实施先从业务咨询(包
36、括技术解读和DSP3)开始,而后进行系统选型和建设落地,最后上线进行日常系统维护。整个项目实施下来业务复杂度很高,实施周期也非常长。图04:当前新保险合同准则实施流程一阶段 业务规划二阶段 方案设计三阶段 系统实施四阶段 运维提升技术咨询精算工作假设详细评估技术方案解读精算模型设计会计政策分析和设计会计分录设计DSP咨询数据需求分析和数据流设计系统和数据需求设计业务和系统流程设计系统产品选型支持等业务规划咨询准则解读及方法论形成纲领性技术文档精算模型测试财务影响评估结果差距分析整体实施路径规划整体系统规划运维提升生产环境的运维功能的迭代升级系统实施系统和数据平台开发端到端集成测试用户验收测试制
37、定过渡期运行计划上线后的运行计划上线后的运维计划实施方案咨询支持落地实施,项目执行高效建设02新保险合同准则实施要求系统层面完成很多新增功能。因此,在系统的规划路径上,需要评估系统是否需要进行新建、外购、升级、或是废除由于存在多样化的准则实施路径,不同的实施路径对于实施以及未来的运维成本都将产生较大影响,需要多次论证、周密考虑系统第二章新路径:落地实施开拓新局面26273、DSP:即数据、系统、流程(Data、System、Process)。实施挑战时间紧迫任务繁重,成本问题亟待优化业务挑战:财务工作并行衔接,人员成本有待优化03虽然离2026年最终实施仍有两到三年时间,但时间依然非常紧迫,保
38、险公司应及早设立“一到两年”的过渡期,在过渡期间新旧会计准则并行运行。考虑到平行测试及过渡期数据要求,或因税收或监管需求,系统必须同时维护现有准则和新保险合同准则两个财务账套,为保证两者不相互冲突,且满足总账的要求,降低对两个账套的维护成本和人力成本,更高效地完成两个账套财务调节勾稽,就要求保险公司维护满足两套账务处理的数据需求及数据流转。两套准则并行新保险合同准则大量增加披露要求,主要分为定量披露和定性披露。公司应当运用新保险合同准则的披露要求、监管规则以及公司的实际需求,构建新会计准则下的科目体系,实现会计分录与报表披露数据之间的自动映射和生成流程,并满足数据相互校验的功能。会计科目体系与
39、报表列报和披露的衔接在新保险合同准则实施过程中,需要保险公司不断迭代相关的会计政策和相应的技术方法,并根据监管机构的要求进行必要调整。因此,财务团队、数据团队和开发团队的良好合作能促使新保险合同准则的实施更为顺利。端到端的衔接工作第二章新路径:落地实施开拓新局面2829在咨询阶段,技术解读和DSP咨询相辅相成,共同支持保险公司的信息化建设。技术解读深入分析新保险合同准则的要求,重点关注业务问题;DSP咨询则根据保险公司的业务情况、系统和数据状况,在新保险合同准则框架下进行全面的设计,涵盖业务、精算、财务、架构等方面。技术解读能够更准确地理解行业准则的要求,为DSP咨询提供指导方向。同时,DSP
40、咨询通过全面的分析和设计,能够更好地解决保险公司业务上的问题。因此,DSP咨询和技术解读相辅相成、相互促进,共同确保项目实施达到最佳效果,帮助企业更好应对新保险合同准则带来的市场和技术变化。产品实施落地中,成熟的解决方案和产品供应商能够提高系统落地的效率和质量。在产品实施落地阶段,根据咨询阶段的业务技术方案和DSP设计的相关产物,进行相关系统的实施和落地。在整体落地阶段为满足新保险合同准则的计量和记账要求,需要对业务数据进行采集、清洗、处理转换。根据当前国内实施情况来看,数据问题是阻碍系统实施落地的重大问题之一。同时,涉及业务系统、分摊系统和总账系统的相关改造。为了满足新保险合同准则的要求,还
41、需要引入全新的计量平台和子账平台,可以选择当前成熟的系统供应商产品,也可以选择系统自建。当前第一批在执行的保险公司里面除平安和众安选择自建外,其它公司主要选择了SAP和SAS。同时,国内也有一些系统供应商开始布局此方向的产品研发,可供第二批执行的企业进行选择。根据第一批保司实施经验,推荐选择采购成熟的产品来降低整体实施的风险。基于“项目群”管理方式,多方协同建设新保险合同准则。新保险合同准则的系统建设是一项复杂的系统工程,有必要采用“项目群”管理的方法,建立PMO管理机制,做好整个建设过程的衔接。首先,应当建立各方参与、多层管控、同心协力的管理模式与协助机制。其次,确保整个实施过程中企业和咨询
42、供应商核心人员的稳定。再次,确保计划的衔接性,从业务需求说明书到系统概要设计、代码开发、单元测试和全链路联调及各项测试,建议每个公司实体按直保、再保和非过渡期、过渡期两个交叉维度,至少划分四条不同通道,合理推进不同系统间的衔接。04业务需求可拓展性强,设计阶段需要考虑未来功能延展性05构建的特定数据模型需要兼顾准确性与灵活性06对数据一致性和准确性要求较高07过渡日对于历史数据梳理要求高新保险合同准则整体技术解决方案对数据模型、数据处理、计量处理、会计凭证和披露出具等方面要求大幅提高,这要求系统兼具灵活性、健壮性、可维护性与高可用性。如何选择最适合公司的开账日结果的方法,且从实务端实现该方法,
43、对于保单量大、时间跨度长的公司是较大的挑战。此外,虽然决定开账日结果是一次性工作,但不同过渡期方法工具的选择,可能带来不同的开账日结果,如何通过分析进行选择,是公司财务团队需要考虑的问题。过渡期方法对开帐日结果的影响新保险合同准则使公司不同部门的分工发生变化,财务部门和精算部门的合作难度更高,对财务人员对保险合同的会计原理的理解程度提出了更高的要求。新保险合同准则实施过程要求大量有评估实践背景的精算师参与,对公司的人力资源管理提出了更高的挑战。人力资源管理技术挑战:业务需求转化复杂,数据管理压力增加新保险合同准则的技术难点主要包括以下内容:01新保险合同准则对财务的全新要求,在进行系统开发转化
44、时难度高02新保险合同准则的计量方式对计算量提出了更高的要求03业务需求复杂度增加,数据处理流程变长第二章新路径:落地实施开拓新局面3031新突破众安科技推出新方案0332第三章新突破:众安科技推出新方案3301众安科技新保险合同准则一体化平台解决方案图05:众安科技新保险合同准则一体化平台整体架构34354、PAA:保费分配法(Premium Allocation Approach),是新保险合同准则下的保险合同会计处理模型,可以就某些合同简化一般模型来计量未到期责任准备金。5、BBA:通用模型(Building Block Approach),是新保险合同准则下的保险合同会计处理模型,用于
45、确定保险合同的经济利润。6、VFA:浮动收费法(Variable Fee Approach),是针对具有直接参与分红特征的保险合同,新保险合同准则考虑其合同实质,提供的一种特殊计量要求。为了更加快速、低风险、低成本地成功落地新保险合同准则,众安科技在整体架构设计时充分考虑到当前国内保险公司内部的系统架构现状,采用了一些针对项目稳定落地的一些设计理念:01新系统与现有业务系统完全解耦,以此大幅降低整个项目落地的管理成本和项目实施成本。02系统功能灵活配置,并且采用了低代码的实现方式,快速响应业务在新保险合同准则测试验证阶段的功能调整。03支持多次试算和试算结果的分析,以便快速了解新保险合同准则的
46、内在原理。源数据数据平台计量平台子账平台总 账原保业务初始确认基础配置精算系统利率管理假设管理上层计量保单新单判断合同分组规则盈亏测试预期现金流分摊平台费用分类费用分摊业务指标仪表盘流程监控审批管理盈亏测试规则利率曲线折现因子重大风险测试盈亏判断赔付假设BBAVFAPAA保费现金流假设BEL/RA计算数据对接数据映射/聚合记账规则管理记账凭证查询对账管理推送总账多账套管理财务报表管理报表监管报表披露附注CSM/LC初始计量CSM/LC后续计量预期现金流计算现金流调整IFIE计算费用假设退保假设风险边际假设坏账假设违约损失率假设摊销载体选择重大风险测试计量模型确认合同合并拆分适用准则测试合同分组
47、直接分红测试标准模型数据存储数据校验数据调整投成拆分MP数据保全/批改理赔再保业务再保分出再保摊回再保分入业务收付费应收应付实收实付投资流程管理投资收益公允价值变动规则底层计量报表平台第三章新突破:众安科技推出新方案*长期险预期现金流的计算在精算系统中处理,完成后将现金流计算结果提供给计量平台。系统支持短期险预期现金流的计算。众安科技基于保险科技十年来对先进技术的沉淀,使用最前沿的云原生技术体系,采用领域驱动设计理念进行业务分析和领域建模,打造了一套端到端的新保险合同准则一体化平台,帮助国内中小型保险公司快速、稳定的落地新保险合同准则,以满足监管和合规的各项要求。根据新保险合同准则的要求和对新
48、准则的理解,并通过与行业最顶尖的精算、财务和风险合规等专业人士的不断沟通和提供的相关建议,将新保险合同准则一体化平台拆分为5大业务领域,分别为:数据平台、计量平台、子账平台、分摊平台和报表平台,为保险公司提供端到端的新保险合同准则解决方案。新保险合同准则一体化平台全流程支持新保险合同准则落地,助力企业数字化转型。通过数据平台的数据存储和加工,与业务系统完全解耦;在分摊平台中完成费用和投资收益的分摊;在计量平台中系统自动完成初始确认、合同分组,以及PAA4、BBA5、VFA6的模型计量;在子账平台中支持多重账套的会计凭证生成和处理;在报表平台中自动完成财务报表和变动表一、变动表二的披露生成;通过
49、一体化平台的整合,深化精算、财务和信息技术的协作,最终提升精算和财务的工作效率,全流程地完成新保险合同准则的落地,助力企业财务数字化转型。数据平台:先进平台技术方案,应对海量数据运算先进的大数据平台技术方案,实现海量数据的高效处理。为解决新保险合同准则在计量过程中对数据质量和计算过程中大量数据处理的时效要求,众安科技基于在互联网保险海量数据处理和快速运算的成功经验,基于最前沿的技术搭建了高效的大数据平台,来应对新保险合同准则下的海量数据处理带来的运算时效问题。同时为了应对不同保险公司技术目标架构的差异性,方便险企在实施落地时拥有更多选择,众安科技已经完成了多种数据平台的适配工作,比如阿里云、腾
50、讯云、华为云和私有云等大数据解决方案。可以根据不同的业务需求、数据规模和技术架构,选取最优的方案进行应用,快速实现新保险合同准则要求的数据高效、高质量的处理。预置标准业务数据模型。为快速实现系统实施,众安科技基于生产实践的不断总结,已经形成了新保险合同准则的标准数据模型,方便快速数据转换。主要数据模型涉及产品、保单、理赔、再保险和费用等。支持多种业务场景。数据平台中的数据模型和数据处理逻辑已经实现对财产保险、人身保险和再保险业务的数据模型搭建和数据的处理。可快速满足财险公司、人身险公司和再保险公司的计量和报表披露的要求。图06:数据平台大数据平台业务数据费用数据IBNR数据子帐平台计量平台总账
51、计量平台:内置标准计量模型,支持丰富业务场景计量平台内置新准则要求的计量模型,高效支持保险合同负债的计量处理。新保险合同准则在保险合同负债计量方面发生了很大变化。首先是保险合同负债需以保险合同组维度来计量,其次针对不同的产品可适用不同的计量模型,再次再保险合同需与原保险合同采用一致的计量方法。计量平台是众安科技新保险合同准则一体化平台的核心业务域,是整个新保险合同准则解决方案的“CPU”模块。主要包含功能如下:基础配置:主要包括在进行计量时所需要的基础参数配置,比如会计政策选择权、合同组合管理、合同组别管理和相关的定性配置,以保证系统的合规性和可审计性。01初始确认:通过系统的基础配置,对新产
52、生的保单业务进行初始确认操作,完成保单的分组。02预期现金流计算:针对短期险业务,系统内置预期现金流的计算功能。针对长期险业务,系统预置预期现金流对接接口。03模型计量:系统已经内置新保险合同准则要求的BBA、VFA、PAA计量模型,通过可视化展示计量逻辑与过程,可处理亏损性合同、已发生赔款负债、未到期责任负债以及CSM7的滚动计量。04多币种处理:基于国内多元化的业务场景,系统已经实现多币种处理,自动处理汇兑损益。05第三章新突破:众安科技推出新方案36377、CSM:合同服务边际(Contractual Service Margin),是指企业因在未来提供保险合同服务而将于未来确认的未赚利
53、润。日间账管理:基于日间账的记账规则管理,根据每天生成的保单收付费数据,自动生成对应记账凭证。01期末账管理:基于新保险合同准则下BBA、VFA、PAA不同模型下会计记账的要求,维护其对应的记账规则,根据计量平台最终的计量结果,自动生成记账凭证。02非保险业务账:内置非保险合同相关账务处理。03对账:内置灵活可配置的业财对账规则和多准则对账规则管理,并通过自动任务来执行,减少人工对账工作量,提升整体数据质量和工作效率。04对接总账:系统支持市场主流总账系统的对接(SAP/Oracle/Sun/用友/金碟等),并且通过配置化、自动化的方式完成数据的高质量的对接。053839通过计量平台,可一站式
54、的快速解决保险公司全险种(财产险、人身险)、全场景(直保、共保、再保分入、再保分出)的保险合同负债、保险投资业绩与保险财务业绩的计量与处理。子账平台:支持多准则一体化,应对准则落地挑战可视化、灵活配置的多准则一体化子账平台,快速赋能新保险合同准则的落地实施。在新保险合同准则下,由于保险负债的计量单元更加明细,导致会计凭证的数量大幅增加,对于会计的记账和对账等操作带来了巨大的挑战。子账平台可以针对多准则下的不同要求进行相应的记账规则管理。然后承接业务数据与计量平台的结果数据,根据日间和期末的会计记账规则进行相关凭证的生成和业务数据的校对,最后将校验通过后的财务数据推送总账系统,通过总账来完成最终
55、的新准则下公司财务报表的生成。同时在子账平台基于新保险合同准则下的相关要求生成保险合同的相关披露报表。图07:计量平台计量平台子帐平台BBALIC BELLIC RALRC BELLRC RACSM/LCDACPAAVFA实际收取保费实际支付赔款实际发生费用实际投资收益基础数据当期实际数有效保单未决理赔新单模型计量初始确认最小计量单元合同边界重大风险测试合同分组预期现金流精算假设会计政策LRC预期现金流LIC预期现金流实际现金流分摊合同分组打标凭证生成计量结果记账处理图08:子账平台第三章新突破:众安科技推出新方案保险业务其它业务核心业务系统规则管理记账管理对账管理多准则管理披露与报表再保业务
56、系统分摊平台计量平台分摊平台计量平台费控系统投资系统资产管理系统.总账系统IFRS17账套IFRS4账套分摊平台:多维度可视化分摊,助力费用分析管理01自定义分摊数据:配置化的筛选待摊费用数据、待摊投资收益数据、待摊准备金数据和分摊因子数据。02自定义分摊规则:配置化的定义分摊流程与分摊结果数据产出规则。03自定义分摊载体:配置化的定义分摊载体,不同的待摊数据支持配置不同的分摊因子和分摊权重。01报表逻辑配置:在报表逻辑配置中,可自定义报表的计算方式、数据处理方式、显示方式等,以实现不同的报表逻辑。02动态调整:用户可根据不同的需求和情况,对报表模板、数据源和报表逻辑进行修改和调整,提高报表的
57、灵活性和可定制性,快速、方便地生成符合要求的报表。报表平台:报表规则灵活配置,动态生成财务报表4041为解决不同公司的费用管理问题,分摊平台为更好地支持新保险合同准则落地,提供两套不同的分摊解决方案供险企根据自己的实际情况进行选择。不论采用哪种方式决策,均可全程实现分摊过程可视化,分摊结果可回溯,分析结果可分析。在新保险合同准则要求下,获取费用的口径发生变化,分摊的维度也发生了变化,针对可直接归属费用需要分摊到合同组层级。众安科技新保险合同准则一体化平台提供两套费用分摊解决方案:基于原始费用数据一次性分摊到合同组的方案和基于当前公司费用管理的结果进行二次分摊到合同组的方案。除费用分摊外,针对采
58、用VFA模型的保险合同,需要将公允价值变动损益分摊到合同组。未决赔款准备金、长险业务中的分红特储准备金、万能平滑准备金等各类准备金同样需要分摊至合同组层级。分摊平台支持灵活自定义分摊流程,分摊过程可视化,分摊结果可回溯:报表平台基于灵活的系统配置,动态生成财务、披露和分析报表。新保险合同准则报表平台,通过将保险业务数据和模型计量数据回流至数据平台,根据配置的报表模板和报表规则,动态生成财务报表、披露和分析报表。图09:分摊平台源数据.数据平台子账平台总 账业务指标仪表盘流程监控审批管理管理报表监管报表附注数据存储数据校验补录数据数据加载数据映射流程管理总账费控核心投资数据准备金其他系统报表/披
59、露费用数据对接费用账规则费用对账费用账推送总账分摊平台保险保障基金分摊权限配置顺序编排手工触发自动触发任务监控分摊数据源配置分摊标识配置分摊精度配置分摊筛选配置待摊配置摊出配置分摊区间数据补录分摊规则集比例分摊分摊结果查询分摊过程追溯常数分摊兜底分摊承保保费满期保费赔案件数赔案金额新单件数工时数据自定义因子电子设备费车船使用费水电费IBNR.待摊数据分摊项目分摊规则分摊结果任务调度分摊因子监管分摊I17分摊IBNR分摊报表工具第三章新突破:众安科技推出新方案图10:报表平台示例图03多维分析:报表平台支持多维分析,可以对数据进行多维度的切片、钻取、筛选等操作,帮助用户深入挖掘数据背后的价值。0
60、4数据导出和打印:所有报表支持将报表数据导出到Excel等格式。图02:分摊平台02产品优势架构先进、一体平台、灵活配置、自主研发第三章新突破:众安科技推出新方案4243图11:分布式系统架构体系高性能保证先进技术架构体系,保证运算速度要求众安科技新保险合同准则一体化平台为了更加快速、稳定地执行新准则在数据上的计算和运行时效要求,采用了众安在保险科技十年间对互联网保险在海量数据处理方面的最佳实践,采用云原生的计划架构,采用分布式部署,可根据业务变化动态进行应用的扩缩容,大幅提升计算效率。根据当前生产实际运行情况,百亿级保单量仅需三小时左右便可完成相应的计量和子账的处理。同时采用多种储存方式对过
61、程数据和结果数据进行相应的保存,以达到快速计算的能力。通过众安科技新保险合同准则一体化解决方案提高保险公司运行效率,助力保险公司落地实施新保险合同准则。新保险合同准则一体化解决方案采用前沿的云原生技体系、分布式架构进行建设,可以快速适应保险公司不同类型的技术规范,同时可以快速的满足未来不断增长的业务对系统性能的要求。通过流程管理的方式实现不同部门、不同岗位间的工作协同,提升整体月结的工作效率。负载均衡监控系统消息集群计量平台集群子账平台集群计量平台集群缓存集群文件存储分布式关系型数据库集群提交事务分布式事务管理关系型数据库集群DBDBDB写读回滚端到端的解决方案,推动准则落地实施众安科技新保险
62、合同准则一体化平台为了实施落地的方便性和用户使用的便捷性,整体产品设计采用端到端的解决方案,从业务数据到最终的总账系统,针对这期间的数据转换处理、费用分摊、业务数据计量和账务凭证生成等所有的操作全部内置到一体化平台内部。不再需要更多额外系统的采购,一站式解决新保险合同准则在实施落地的复杂性和便捷性。灵活配置、应对变化,快速赋能业务提升众安科技新保险合同准则一体化平台为了解决新保险合同准则上线后业务的学习、试算和不断的业务调整,整体系统设计针对容易变化的部分采用灵活的配置,并增加了多版本的试算功能,助力业务快速学习和数据试算,以便快速了解和掌握新准则实施后的相关变化。自主研发解决方案,满足国产化
63、要求众安科技新保险合同准则一体化平台是众安科技十年来在保险科技中的最佳技术实践,基于开源技术自主研发,并已获取国家相应的知识产权,整体系统完成自主可控。同时众安科技积极响应国家战略,通过技术架构和互联网化的业务经验优势,形成国产化应用生态圈,以更好的带动行业客户快速实现架构基建国产化。已针对国产化方案完成了国内主流的软硬件的适配测试,比如鲲鹏和海光芯片、麒麟操作系统和达梦数据库等,可快速满足助力保险公司国产化要求。多版试算、快速验证,提升整体落地效率众安科技新保险合同准则一体化平台是为了提升整体项目落地效率,系统内置多版本的试算功能。在前期咨询阶段,咨询人员可以直接到系统进行模型的相关验证和测
64、算,由于多版本的支持,每一批数据都可以进行多次测算并保留测算结果,方便进行相关的差异分析。在业务测试阶段,由于多版本的支持,业务人员可以根据不同的假设进行相关数据验证,以便学习新保险合同准则的相关变化。图12:多维度可观测监控体系高可用保证日志采集调用链自定义SDK数据采集结果运用数据处理可视化监控分析预警管理数据解析清洗计算数据转换自定义大盘告警配置告警通知告警恢复业务监控统计报表可用性监控JVM监控日志监控集群与主机容器监控接口监控第三章新突破:众安科技推出新方案4445众安保险新保险合同准则一体化平台建设情况案例众安保险在H股上市,因香港采用国际财务报告准则编制财务报表,众安保险需于20
65、23年1月1日起在香港执行IFRS17准则。2021年12月17日,众安保险正式上线新保险合同准则一体化平台,2022年1月开始生产并行验证。截止目前已经成功运行一年多的时间,在此期间顺利完成了每月的海量数据处理和计算,助力众安保险快速、高效、合规地遵循新保险合同准则的要求。在这一年多的时间里系统积累了丰富的实战经验,当前已有超过30个标准输出项、50个自定义配置项、260条覆盖全流程的数据核对校验规则,可在三个小时左右完成百亿保单的计量运算、生成会计凭证生成和生成相关报表。众安科技新保险合同准则一体化平台在应用安全和数据安全等方面已经达到了先进水平,助力众安保险顺利通过信息安全等级保护三级测
66、评和认证。业务层应用层数据层数据库基础设施底层设备指标采集47新方向数智转型开启新征程4604第四章新方向:数智转型开启新征程第四章新方向:数智转型开启新征程48实施新保险合同准则时间紧迫,保险公司亟需开展过渡准备。为实施新保险合同准则,保险公司的财务部门、精算部门及IT架构将发生重大变化。为应对该变化,保险公司需要根据新的指标和KPI运营业务。保险公司应及早设立“一到两年”的过渡期,在过渡期间新旧会计准则并行运行,以确保2026年正式落地新保险合同准则。保险公司亟需全面升级组织架构、产品与服务。新保险合同准则引入了新的评估方法并修改了基本财务报告,因此,需要新的精算计量和会计处理,以及适应外
67、部报表和内部管理的报告系统。新保险合同准则的实施也不仅是短期的财务报告准则转变,而是需要考虑进行业务流程整体变更、人才团队和组织架构升级、产品与服务创新和业务转型平衡。新保险合同准则将对财务业绩、运营流程和数据产生重大影响,需要运用开放、可扩展的平台来管理当前与未来的需求。保险公司亟需构建统一高效、灵活配置的新保险合同准则一体化平台。保险公司需要搭建可扩展且有弹性的统一平台,以积极应对新保险合同准则带来的变化。灵活的数据和分析体系结构,能够帮助保险公司解决业务中面临的问题,并为保险业务带来决策灵活性和应对挑战的能力,同时提高效率、降低成本,最大限度地减少数据、系统和流程的重复工作,提高精算和财务职能的效能。