高新企业，又称高新技术企业，是从事一种或多种国家规定的高新技术及其产品的研究开发、生产和技术服务的企业。企业需要提交相关证明材料，并经过相应认定程序，方能被认定为高新技术企业。

我国将企业划入高新企业范围的标准一般是指：企业在符合国家颁布的法律条约规定的范围之中，即处于《国家重点支持的高新科技领域》内，在此范围的企业需要对自身的产品进行持续的开发与研究，从而使企业能够形成核心自主的知识产权。同时，对企业进行高新技术企业的认定范围需要通过以下几大方面来进行规定：

(1)符合高新技术认证的企业自身注册成立需要满足一定的年限要求，即一年以上；

(2)在进行知识产权所有权的认定时，企业可以通过自主研发、并购、转让等方式使其得以实现，从而在产品开发时得到政策支持；

(3)企业所拥有的核心技术必须在国家规定的法律范围内。

(4)企业所拥有的研发人员必须占据包括管理人员在内的所有工作人员十分之一以上，才有资格进军高新企业

(5)企业在最近经营活动的三年内，其研究开发费用上也需要有进行相应的规定，即研究费用同销售收入费用的占比要求；当企业的年收入销售额在5000万元以下时，该企业当年研发费用的总体支出应该占到百分之五以上的比例，以此类推后续的年收入销售额越多，该企业所需要在研发支出上投入的资金占比也就随之变化。譬如，当企业的年销售额到达5000万元以上、2亿元以下时，该企业研发活动支出的费用占比程度上就不得低于百分之四；而当年总收入额若已大于两亿元时，该企业在该研发活动支出金额的占比就不可以低于百分之三。

(6)该企业在我国进行的研究总费用需要占据所有研究支出费用的60%以上，一年内的高新技术产品的销售额需要占据总销售额的60%以上。

(7)在关于自身创新上，企业的科技创新需要达到高新技术企业的要求。

(8)进行该认证的企业需要遵纪守法，在企业进行申请前的一年时间中，不得发生重大安全事故等问题，以及各类违法事件，否则，将会驳回该企业的请求。

另外还对其范围进行了明确：企业生产的主要高新技术类产品及服务是否取得了专利；对企业的核心自主知识产权数量、科技成果转化力、成长性指标等进行评估；企业是否存在安全和环保方面的问题。我国重点支持的八大高新技术领域为：新材料技术、电子信息技术、航空航天技术、生物与新医药技术、高技术服务业、资源与环境技术、新能源及节能技术、高新技术改造传统产业。

根据国家科技部《高新技术企业认定管理工作指引》规定，国家高新技术企业认定大致需要经过六项程序才能完成认证，具体认定程序见图

一般特点

我国高新技术企业的特点是资金投入大、高技术人才多、收益高、创新性高、成长性高。

(1)资金投入大，企业在研究开发的过程中，需要购买设备、原材料进行实验，而实验的结果又不明朗，这需要花费企业大量的资金来支撑研发过程，企业的技术门槛越高，技术的难度越大，需要投入的资金就越多。企业为了吸纳更多高技术的人才，需要支付给他们高额的酬金。当企业出现创新成果后，为了将技术成果转化为企业的产品，实现效益的飞跃，企业又需要对新产品进行宣传推广，因此高新技术企业的资金投入大。

(2)高技术人才多，高新技术企业的显著特点就是企业会进行大量的研发创新活动，而研发创新活动又依赖于高技术人才，因此高新技术企业的高技术人才占比多。企业在进行高新技术企业认定时，对企业高技术人才的比例提出了要求。人力资源是高新技术企业能够实现持续发展的关键性资源，只有高技术人才一直致力于研发创新活动，企业的技术才能实现质的突破，企业的长远发展才能够得到保证。

(3)收益高，高新技术企业在技术方面和产品方面的创新水平比较高，企业由于掌握了核心的技术，并且能够生产出比现有市场中质量更高、性能更优越的产品，能得到购买者高额的支付价格，这种技术壁垒在一段时间内会给企业带来垄断性质的收益，企业会因为新产品在市场中的垄断地位获得巨额的收益，可以弥补企业在研发阶段的大量投入，因此企业的收益很高。

(4)创新性强，创新性强是高新技术企业的最突出的特点。高新技术企业要想保持高新技术企业资质认定，必须不断地进行研发创新活动，这样企业的研发投入和新产品销售收入在企业总收入中的比例才能达到认定的要求。而高新技术企业在这种环境中，必须不断地进行研发创新，才能保持自己的技术优势和在行业内的优势地位。

(5)成长性高，高新技术企业一旦掌握了创新技术，在创新产品方面实现了突破，就会收获巨大的利润，从而在市场中占据大的市场份额，通过这种良性的循环，高新技术企业的发展就会越来越好，相比于其他企业而言，高新技术企业的成长性更好，成长速度也比较快，只要能在技术上取得突破，就能在较短的时间内成为规模较大的公司，在行业内处于垄断地位[]。

税务特性

(1)资格认定要求严格：国家为鼓励研发创新，发布了较多的税收优惠政策，而高新技术资格是高新技术企业享受较多政策红利的前提，因此，国税局为规范高新技术企业的行为，防止不符合认定条件的企业为享受政策红利而假冒高新技术企业，设置了较为严格的资格认定标准。、

(2)受到各级财政资金的支持：中央和各省市政府为鼓励研发创新，都会对自己辖区内的高新技术企业给予财政资金的支持，如专项研发资金、提供政策咨询技术转移等服务。

(3)税收优惠政策较多：高新技术企业研发活动较多，研发投入较大，国税局发布多项税收优惠政策以降低税收负担，如增值税税率下调、增值税即征即退政策、研发费用加计扣除政策等。

(4)其他鼓励政策：各地为提高高新技术水平，发布多项高新技术企业鼓励政策，推动高新技术企业的发展，同时，高新企业也拉动了各地区的经济水平

(1)概念区别

科技型中小企业：是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

高新技术企业：是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

(2)评价区别

科技型中小企业：评价指标中实际包含：科研人员(20分)、研发投入(50分)、科技成果(30分)三大类，满分100分。企业按照评价指标开展综合评价所得的分值不低于60分，且科技人员指标得分不可为0分。

高新技术企业：对企业的自主创新能力有实际的评价指标。包含知识产权(30分)、科技成果(30分)、研发管理(20分)、企业成长性(20分)，满分100分。当中，企业创新能力评价应达到相应要求(分值70分以上)为满足认定要求。

(3)财务差异

科技型中小企业，对职工总数、年销售收入、资产总额，有评价要求，而高新技术企业没有此项要求。

高新技术企业，高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%，而科技型中小企业没有此项评价要求，科技型中小企业只要产品含有科技元素就可以了。也就是说，企业是科技型中小企业不一定就是高新技术企业，高新技术企业也不一定是科技型中小企业。

(4)申报优势

科技型中小企业：

1.“两会”政府工作报告，把研发费用加计扣除由制造业享受100%加大到科技型企业研发费用加计扣除由75%提高到100%。

2.具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

3.江苏省创新券按照最高不超过实际服务金额25%的比例给予支持，单个企业年度累计资助额度不超过10万元。

4.根据企业研发费用情况，给予研发资助(以各地政策为准)；对入库企业给予奖励(以各地政策为准)。

5.科技小额贷款公司的业务为面向科技型中小企业发放贷款；苏科贷、苏微贷、地方科技贷、领军型人才贷款等金融产品优先向科技型中小企业提供授信；地方出台的对科技型中小企业因开展研发、生产活动而产生的贷款利息进行补贴政策(以各地政策为准)。

高新技术企业：

1.认定为高企之后可以减免所得税由25%减按15%征收。

2.获得国家高新技术企业的认定具有极大的品牌影响力。

3.各地政府对申报的高新技术企业给予一定的资金奖励等^[2]。

(1) 高新技术企业对其来源于境内、外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

(2) 在一个纳税年度内，我国居民企业技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

(3) 企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究经费投入，不符合资本化条件的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，符合资本化条件的，按照无形资产成本的150%摊销。其中科技型中小企业，加计扣除比率调整为75%。

(4) 高新技术企业发生的职工教育经费可税前扣除的比例提高至8%，超过部分，可在以后纳税年度结转扣除。

(5) 企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值低于100万元(含100万)的可一次性在税前扣除；单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧

(6) 对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过5年。

(7) 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

(8) 自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

(9) 非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，纳税人可分期缴纳个人所得税。

(1)企业数量分布逐年上升自2016年科技部授予的高新技术企业为10万家逐年增长至2019年21.85万家，同比增长率为26.90%。从数量来看，其呈现逐年增加的趋势

(2)高新企业生产经营状况

1)从营收角度来看，集聚现象凸显。我国5484家高新技术企业平均营收为29660.64万元，其营收中位数为3488.26万元。其中营收低于营收中位数的企业占据公布财务数据企业的38.00%；企业营收处于营收中位数和营收均值之间的共2742家，占据全部企业的50.00%；营收大于营收均值的共有658家企业，占比12.00%，即这12%企业集聚了整个中国高新群体的一半营收，集聚效应明显。

2)从盈利水平来看，国高新企业整体盈利能力较强。目前来看，国家高新技术企业平均盈利金额为1381万。分地区来看，全国31个省市中西藏、新疆和内蒙古分别排名前三的；分行业来看，电/热/燃气及水生产和供应业的净利润排名第一，建筑业、采矿业的净利润紧随其后。

3)从税收贡献来看，我国高新企业对各地各行业均存在正向贡献。高新技术企业税收贡献，平均税收1479.19万。地区税收贡献上，西藏10家高新技术企业平均纳税5705.18万元，排名全国首位；行业税收贡献上，税收贡献水平最高的行业分别为采矿业、建筑业、制造业^[3]

参考资料：

[1]李春燕.R&；D税收激励政策对高新技术企业创新效率的影响

[2]扬州创新中心.科技型中小企业和高新技术企业有何区别?

[3]张嘉敏.税收优惠对高新技术企业研发投入的激励效应研究——以天准科技为例

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